[财经类试卷]所得税法律制度练习试卷6及答案与解析.doc
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1、所得税法律制度练习试卷 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )。(A)逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息(B)聘请中介机构服务费(C)未经核定的准备金支出(D)转让资产时该项资产的净值2 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,自有资金不足,于 2010 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔,金额 3000 万元,贷款年利率是 42,2010 年 4 月 1日该厂房开始建设,12 月 31 日
2、房屋交付使用,则 2010 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。(A)366(B) 354(C) 327(D)3153 2010 年度,某企业财务资料显示,2010 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元,另外从事运输服务,收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550 万元,期间费用为 200 万元,营业外支出 100(其中 90 万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损 50 万元,经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。(A)90(B) 408(C) 444(D)2344 某美国企业未在中国设立机构场
3、所,2010 年初为境内企业提供一项专利使用权,合同约定使用期限为两年并分两年支付费用,境内企业共需要支付费用 200 万元,则境内企业 2010 年应扣缴的所得税为( )万元。(A)10(B) 20(C) 95(D)195 国内某居民公司 2010 年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值 200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴的所得税( ) 万元。(A)76(B) 8(C) 20(D)2766 某居民企业,2010 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元,拨缴职工工会经费 5 万元,支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15
4、 万元,该企业 2010 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。(A)310(B) 34984(C) 39484(D)35457 某企业 2010 年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本 80 万元,同类产品售价100 万元,增值税税率 17,企业当年按照会计准则计算的会计利润是 500 万元,无其他纳税调整事项,所得税税率 25,企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。(A)125(B) 13425(C) 13925(D)1458 下列各项中,根据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。(A)经济林(B)防风固沙林(C)用材林(D)存栏待售的牲畜二、多项
5、选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。(A)企业实际支付的合理的工资、薪金支出(B)按照工资薪金总额的 15列支的职工福利费(C)货币交易中的汇兑损失(D)按照有关规定提取的环境保护专项基金10 根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。(A)外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础(B)通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相
6、关税费为计税基础(C)自创商誉的摊销年限不得低于 10 年(D)在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除11 下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。(A)企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(B)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目(C)企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品(D)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资12 根据企业所得税法的规定,下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( ) 。(A)外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础(B)通过捐赠、投资、非
7、货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(C)外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础(D)自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础13 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。(A)股息(B)转让财产所得(C)租金(D)特许权使用费14 企业减半征收企业所得税的项目所得有( )。(A)花卉、茶以及其他饮料作物的种植(B)香料作物种植(C)海水养殖、内陆养殖(D)中药材的种植15 下列按 10计算企业所
8、得税额的企业有( )。(A)当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业(B)在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业(C)在中国境内未设立机构、场所但存来源于中国境内所得的非居民企业(D)国家重点扶持的高新技术生产企业16 在“两税合并 ”前享受企业所得税 15税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有( )。(A)2008 年按 18税率执行(B) 2009 年按 20税率执行(C) 2010 年按 22税率执行(D)2011 年按 24税率执行17 根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的有( )。(A)证券投资基金管理人运用基金买卖股
9、票、债券的差价收入(B)确实无法支付的应付款项(C) 2008 年 1 月 1 日之前外商投资企业形成的累积未分配利润,在 2008 年以后分配给外国投资者的(D)证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 股权分置改革中,上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务,上市公司应增加注册资本或资本公积,不征收企业所得
10、税。 ( )(A)正确(B)错误19 清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 ( )(A)正确(B)错误20 居民企业技术租赁所得不超过 500 万元的部分 免征企业所得税。 ( )(A)正确(B)错误21 我国境内新办软件生产企业经认定后,自取得第一笔收入年度起,第 1 年和第2 年免征企业所得税,第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税。 ( )(A)正确(B)错误22 自 2008 年 12 月 15 日起,对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得,免征企业所得税。 ( )(A)正确(B)错误23 预约定价安排适
11、用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 5 至 10 个连续年度的关联交易。( )(A)正确(B)错误24 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( )(A)正确(B)错误四、综合题本类题共 1 题,共 10 分。24 北京一家运输企业,2010 年 1 月成立,2010 年度相关生产经营业务如下:(1)当年公路运输收入 700 万元,国债利息收入 10 万元、取得对境内非上市公司的投资收益 468 万元。(2)全年营业成本为 320 万元;营业税金及附加 231 万元。(3)全年发生财务费用 50 万元,其中 10 万元
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