[财经类试卷]审计法律责任练习试卷1及答案与解析.doc

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1、审计法律责任练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 注册会计师应当按照( )履行对客户的责任。（A）合同法（B）民事诉讼法（C）职业道德基本准则（D）业务约定书2 注册会计师执行审计业务时,如果被审计单位管理当局示意或坚持注册会计师作不实或不当证明时,注册会计师应当( )。（A）提请被审计单位调整或更改（B）拒绝被审计单位的要求或中止委托（C）向被审计单位明确指出,并在审计报告中予以披露（D）不签发报告或签证性文件3 按照注册会计师法的规定,注册会计师违反本法有关条款,可能引起的法律后果,不包括( ) 。（A）吊销注册会计师证书（B）刑事责任（C）警告或暂停营业（D）禁止在某省范围内执业4

2、 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是( )的责任。（A）税务机关的注册税务师（B）被审计单位的管理当局（C）会计师事务所的注册会计师（D）政府审计机关的审计师5 下列原因最不可能造成“诉讼爆炸” 的是( )。（A）证券交易管理机构保护投资人的意识增强（B）审计业务和会计业务呈复杂趋势（C）律师不能以胜诉或败诉的结果来收取服务费（D）财务报表使用者对审计师职业责任和法律责任的理解越来越呈现夸大的趋势6 ( )年,中华人民共和国审计署成立,审计监督工作正式开展。（A）1981（B） 1983（C） 1985（D）19907 审计人员在审查中,有证据证明被审查单位可能存在重要舞弊或差错,此时审计

3、人员应该( ) 。（A）退出审计,并将发现的证据报告给相应的管理部门（B）立即扩展审计以确定这一重要的差错或舞弊是否确实存在（C）告知董事会,征求其意见后再作处理（D）与相应层次的管理部门讨论已发现的情况和进一步调查的范围 ,之后如果怀疑仍然没有削除,审计人员应告知董事会,如果允许还应扩展审计8 国家审计人员的法律责任主要体现在( )。（A）中华人民共和国审计法（B） 中华人民共和国民法通则（C） 中华人民共和国注册会计师法（D）中华人民共和国证券交易法9 中华人民共和国民法通则规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是( )。（A）违约责任（B）欺诈（C）重大过失（D）一般过失10 审计人员未

4、按协议书规定的时间提交审计报告,审计人员应负的责任是( )。（A）误导（B）欺诈（C）违约（D）过失11 甲公司口头聘请乙会计师事务所对其年度财务报表进行审计,审计在半个月后完成,收取审计费用 4500 元,此时审计人员应负的责任是( )。（A）负有按审计准则工作的义务（B）负有发现所有重要差错的责任（C）负有发现所有舞弊的责任（D）无责任,因为聘约是口头的,无法律强制力二、多项选择题12 中华人民共和国审计法共分 7 章,其中包括( )。（A）总则（B）审计机关职责和权限（C）审计组织（D）审计程序和审计机关（E）法律责任和附则13 审计法所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有

5、关法律责任,针对它具有的特点,下列叙述正确的是( )。（A）国家审计的法律责任（B）因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任（C）社会审计和内部审计的法律责任（D）以行政责任为主的法律责任（E）包括相应的刑事责任和民事责任14 审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守,视情节轻重程度,应给予( )处罚。（A）一般过失（B）重大过失（C）追究刑事责任（D）承担民事责任（E）行政处分15 在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法规主要有( )。（A）中华人民共和国审计法（B） 审计机关指导监督社会审计机构的规定（C） 中华人民共和国注册会计师法（D）中华人民共和国证券法（E）中华人民共和国民法通则和中

6、华人民共和国刑法 16 根据规定,注册会计师承办的审计业务包括( )。（A）审查企业会计报表,出具审计报告（B）验证企业资本,出具验资报告（C）办理企业合并，分立，清算事宜中的审计业务,出具有关报告（D）法律，行政法规规定的其他审计业务（E）会计咨询和会计服务业务17 注册会计师法第 39 条界定了会计师事务所违反本法第 20 条，21 条的处罚方式,这些方式包括( ) 。（A）警告（B）没收违法所得（C）处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款（D）暂停其经营业务或予以撤销（E）A ，B，C，D 各项都不对18 审计人员法律责任的特殊性主要表现在( )。（A）要对直接关系人承担责任（B）审计人员在

7、审计开始前无法预料将会承担何种法律责任（C）当未尽专业责任时要受到相应的制裁（D）要对其他非直接关系人承担责任（E）审计人员面临的法律责任大于其他专业人员19 中华人民共和国民法通则规定,审计人员对本人违约行为应承担的责任是( )。（A）行政处分（B）吊销执照或证书（C）继续履约（D）赔偿经济损失（E）追究刑事责任20 中华人民共和国注册会计师法规定注册会计师在执行审计业务时,遇有( )情况应当拒绝出具有关报告。（A）委托人提出不合理要求,致使审计报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的（B）委托人示意其作不实或者不当证明的（C）委托人的会计处理有可能误导财务报表使用者的经济决策（D）委托人

8、的会计处理与国家有关规定相抵触（E）委托人故意不提供有关的会计资料和文件21 会计师事务所违反中华人民共和国证券法的行为有( )。（A）审计报告中存在重大遗漏（B）审计报告未采用标准格式（C）出具虚假审计报告（D）未按规定时间提交审计报告（E）审计报告中含有严重误导性内容22 近几年在审计职业界所发生的闻名全国的“三大案件” 涉及的事务所有( )。（A）深圳中长勤会计师事务所（B）深圳特区会计师事务所（C）北京中诚会计师事务所（D）海南新华会计师事务所（E）安然会计师事务所23 造成“诉讼爆炸 ”的主要原因有 ( )。（A）法律保护投资人的意识日益增强（B）审计职业界所面临的法律环境发生了变化

9、（C）法律法规在日益完善（D）财务报表使用者对审计人员职业责任和法律责任的了解呈出夸大趋势（E）证券交易管理机构对投资人的保护日益增强审计法律责任练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【知识模块】 审计法律责任2 【正确答案】 B【知识模块】 审计法律责任3 【正确答案】 D【知识模块】 审计法律责任4 【正确答案】 B【知识模块】 审计法律责任5 【正确答案】 C【知识模块】 审计法律责任6 【正确答案】 B【知识模块】 审计法律责任7 【正确答案】 D【知识模块】 审计法律责任8 【正确答案】 A【知识模块】 审计法律责任9 【正确答案】 A【知识模块】 审计法律责任1

10、0 【正确答案】 C【知识模块】 审计法律责任11 【正确答案】 D【知识模块】 审计法律责任二、多项选择题12 【正确答案】 A，B，D，E【知识模块】 审计法律责任13 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 审计法律责任14 【正确答案】 C，E【知识模块】 审计法律责任15 【正确答案】 B，C ，D，E【知识模块】 审计法律责任16 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 审计法律责任17 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 审计法律责任18 【正确答案】 B，D，E【知识模块】 审计法律责任19 【正确答案】 C，D【知识模块】 审计法律责任20 【正确答案】 A，B，E【知识模块】 审计法律责任21 【正确答案】 A，C，E【知识模块】 审计法律责任22 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 审计法律责任23 【正确答案】 A，B，C，D，E【知识模块】 审计法律责任