[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷31及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 31 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有( ) 。（A）已计入固定资产中的手续费和佣金支出（B）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金（C）企业发生的合理的劳动保护支出（D）企业按规定缴纳的财产保险费2 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( )。（A）以融资租赁方式租出的大型机床

2、（B）已投入使用的厂房（C）以经营租赁方式租入的办公计算机（D）已足额提取折旧仍继续使用的车辆3 下列对个人所得税税目的判定，正确的有( )。（A）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按 “个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税（B）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）个人担任公司董事但不在公司任职的，其董事费收入按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税（D）王某是一名自由职业者，其在某杂志发表的一篇文章取得的所得，按 “偶然所得”项目征收个人所得税4 下列收入中，按照“ 特许权使用费所得

3、 ”税目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）提供商标权收入（B）转让专利权收入（C）转让著作权收入（D）提供工艺设计收入5 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于“次” 的说法正确的有( )。（A）稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次（B）特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次（C）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次（D）偶然所得，以每次收入为一次6 个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。（A）王某支取的工资（B）李某支取的工资（

4、C）为王某缴纳的基本社会保险（D）为李某缴纳的住房公积金7 下列所得在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。（A）利息、股息、红利所得（B）工资薪金所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得8 下列关于个人出租房屋应纳税额计算的表述中，正确的有( )。（A）个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税（B）个人出租房屋的个人所得税应税收入包含增值税（C）个人出租房屋所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税（D）个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，可以扣除9 下列属于个人所得税免税项目的有( )。（A）个人取得的保险赔款（B）军人的复员费（C）被拆迁人

5、取得的拆迁补偿款（D）获得市级体育比赛一等奖奖金10 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税（B）房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税（C）纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税11 下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有( )。（A）甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由（B）华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房（C）小王出卖一套房子给小红，

6、因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格（D）某公办学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼12 下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产入股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产13 A 市的甲公司，将位于 B 市的一处房产转让给了 C 市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）甲公司是土地增值税的纳税人（B）乙公司是土地增值税的纳税人（C）应向 A 市或 C 市的税务机关申报纳税（D）应向 B 市的税务机关申报纳税14 某县城的内资房地产开发企业 2017 年 11 月销售了其开发的 10 套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除

7、的项目有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）城市维护建设税（C）房地产开发成本（D）房地产开发费用15 下列各项中，免征车船税的有( )（A）赵某拥有的 16 升排量的节约能源车（B）监狱押送犯人的警用车辆（C）公交公司的公共汽车（D）美国驻华大使馆拥有的一辆汽车16 下列各项中，按 4的税率征收房产税的有( )。（A）赵某出租房屋给甲公司用于生产经营（B）侯某出租住房给赵某用于居住（C）乙公司按市场价格出租房屋给丙公司用于生产经营（D）丁公司按市场价格出租房屋给张某用于居住17 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为。下列行为中属于虚开发票行为的有( )。（A）甲公司向乙公司销售一批

8、产品，售价 40 万元，应乙公司要求甲公司按 100万元开具了增值税专用发票（B）甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票（C）甲公司董事长家购入一台热水器，要求对方以甲公司为付款人，按办公用品项目开具了发票（D）甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票18 下列选项中，属于税收保全措施范围的有( )。（A）纳税人的基金（B）纳税人的跑车（C）纳税人价值 4500 元的笔记本电脑（D）纳税人的父亲所有的价值 10 万元的古董19 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全

9、措施的有( )。（A）责令纳税人暂时停业，直至缴足税款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款20 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有( ) 。（A）责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

10、21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他类发票的有( )。（A）税控机动车销售统一发票（B）海关进口增值税专用缴款书（C）门票（D）农产品销售发票22 下列各项涉税业务中，属于其他税务事项代理的有( )。（A）纳税申报代理（B）代理建账记账（C）代办发票领用（D）代办减免退税申请23 下列各项中，会导致劳动合同无效或部分无效的有( )。（A）用人单位免除自己的法定责任（B）用人单位排除劳动者权利的（C）以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同（D）违反法律、行政法规强制性规定的24 下列对试用期期限的规定，正确的有( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1

11、年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月（C）劳动合同期限 3 年以上的，试用期不得超过 6 个月（D）签订无固定期限劳动合同的，试用期不得超过 6 个月25 甲公司的员工 A 不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向 A 提出解除劳动合同。甲公司与 A 协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有( ) 。（A）甲公司应当向劳动者支付经济补偿（B）甲公司无须向劳动者支付经济补偿（C）甲公司应当向劳动者支付违约金（D）甲公司无须向劳动者支付违约金26 下列各项中，可导致劳动合同终止的有( )。（A）劳动者死亡（

12、B）用人单位决定提前解散（C）用人单位被吊销营业执照（D）劳动者因处于产期不能工作27 下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有( )。（A）劳动仲裁不收费（B）劳动仲裁不公开进行（C）劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服不能向法院提起诉讼（D）劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制28 下列关于医疗期的表述中，正确的有( )。（A）实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 3 个月（B）实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 6 个月（C）病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于

13、最低工资标准的 80（D）医疗期内不得解除劳动合同29 用人单位辞退张某，张某进行了失业登记，则下列说法中正确的有( )。（A）若张某和用人单位缴纳失业保险费不满 1 年，则张某不可以申请领取失业保险金（B）若张某和用人单位缴纳失业保险费累计满 1 年不足 5 年，则张某领取失业保险金的期限最长为 6 个月（C）若张某和用人单位缴纳失业保险费累计满 5 年不足 10 年，则张某领取失业保险金的期限最长为 18 个月（D）若张某和用人单位缴纳失业保险费累计 10 年以上，则张某领取失业保险金的期限最长为 24 个月30 下列关于劳动仲裁管辖的表述中，正确的有( )。（A）劳动争议由劳动合同履行地

14、或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖（B）劳动争议双方当事人分别向两地申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖（C）有多个劳动合同履行地的，由最先立案的仲裁委员会管辖（D）劳动合同履行地不明确的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 31 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。【知识模块】 多项选

15、择题2 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 AC，以融资租赁方式“租出”的固定资产、以经营租赁方式“租入”的固定资产，不得计算折旧扣除；选项 B，房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计算折旧扣除；选项 D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。【知识模块】 多项选择题3 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项 D，除任职、受雇于杂志等单位的专业人员，其他人员在该单位的杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 多项选择题4 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，按照“劳务报酬”税目缴

16、纳个人所得税。【知识模块】 多项选择题5 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 多项选择题6 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 AB，个体工商户业主的工资，在计算应纳税所得额时不能扣除，只能扣除每月 3500 元的生计费；选项 CD，个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。【知识模块】 多项选择题7 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD，以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。【知识模块】 多项选择题8 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。【知识模块】 多项选择题9

17、 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的体育等方面的奖金，免征个人所得税。【知识模块】 多项选择题10 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，应自签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。【知识模块】 多项选择题11 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 AC，均无正当理由，应当核定计税依据；选项 B，房屋赠与，由征税机关参照房屋买卖的市场价格确定；选项 D，事业单位承受房屋用于教学的，免征契税。【知识模块】 多项选择题12 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB，以土地、房屋权属作价投

18、资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；选项 CD，土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 多项选择题13 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；选项 CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。【知识模块】 多项选择题14 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，计算土地增值税时，房地产开发费用不能据实扣除， (1)利息明确时，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额

19、+房地产开发成本)5；(2)利息不明确时，允许扣除的房地产开发费用=( 取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10。【知识模块】 多项选择题15 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，对节约能源车船，减半征收车船税；选项 B，警用车船免征车船税；选项 C，不属于免税范围，应按规定缴纳车船税；选项 D，外国驻华使领馆的车辆，免征车船税。【知识模块】 多项选择题16 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 AB，个人出租住房，不区分用途，按 4的税率征收房产税；选项 CD，组织出租住房按“市场价格”向“个人”出租用于“居住”的，按 4的税率征收房产税。【知识模块】 多项选择题17

20、【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，属于合法行为。【知识模块】 多项选择题18 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C，单价 5000 元以下的其他生活用品，不在税收保全措施范围之内；选项 D。该古董不是纳税人的财产也不在税收保全措施范围内。【知识模块】 多项选择题19 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，属于税务行政处罚。【知识模块】 多项选择题20 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，属于税务行政处罚；选项 C，属于税收保全措施。【知识模块】 多项选择题21 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，属于增值税专用发票；选项 B，不属于发票。【知识模

21、块】 多项选择题22 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，属于纳税申报代理。【知识模块】 多项选择题23 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 多项选择题24 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，试用期不得超过 2 个月。【知识模块】 多项选择题25 【正确答案】 A，D【试题解析】 无过失性辞退，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同，同时用人单位应当向劳动者支付经济补偿。【知识模块】 多项选择题26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除或终止劳

22、动合同。【知识模块】 多项选择题27 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 B，劳动仲裁公开进行；选项 C，劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服可以“直接”向法院提起诉讼，用人单位对终局裁决不服只能向法院“申请撤销”该裁决，而不能直接起诉。【知识模块】 多项选择题28 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 多项选择题29 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 失业人员失业前，用人单位和本人缴纳失业保险费累计满 1 年不足5 年，领取失业保险金的期限最长为 12 个月。【知识模块】 多项选择题30 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 有多个劳动合同履行地的，由“最先受理”的仲裁委员会管辖。【知识模块】 多项选择题