[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税、营业税法律制度)模拟试卷15及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税、营业税法律制度)模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。(A)从事货物生产的企业,年应税销售额在 50 万元(含)以下的,一律认定为小规模纳税人(B)小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人(C)已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人(D)年应税销售额超过 80 万元的事业单位,不得作为小规模纳税人2 201
2、5 年 5 月,某增值税一般纳税入取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是( )。(A)自专用发票开具之日起 30 日内(B)自专用发票开具之日起 60 日内(C)自专用发票开具之日起 90 日内(D)自专用发票开具之日起 180 日内3 甲公司为增值税一般纳税人,2013 年 5 月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为 117 万元,缴纳关税 117 万元。已知增值税税率为 17,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。(A)11717 =19 89 万元(B) (117+117)17=21879 万元(C) 117(1+17)17=17 万元(
3、D)(117+117)(1+17)17 =187 万元4 星光广告公司属于 2014 年营改增范围内从事广告业的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费 20 万元,星光广告公司应缴纳的增值税是( ) 。(A)206=1 2 万元(B) 20(1+6)6=1 13 万元(C) 20(1+3)3=0 58 万元(D)203=0 6 万元5 某烟厂 4 月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为 585 万元,本月末生产领用本月库存烟丝 80,已知烟丝消费税税率为 30。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。(A)5853080 =1404 万元(B) 585(1+
4、17 )3080=12 万元(C) 585(1+17 )30=15 万元(D)58530=17 55 万元6 下列行为中,属于营业税兼营行为的事项是( )。(A)企业销售生产设备并负责安装(B)饭店提供客房服务并设独立商店对外销售货物(C)邮政部门发行报刊并负责投递(D)娱乐城提供娱乐服务同时销售洒水7 某旅游公司组织了一个 30 人的旅游团,举行了北戴河 7 日游,每人收取 3000 元的费用。旅行过程中,旅游公司代旅客支付了每人 1000 元的住宿费和伙食费,另外还代旅客支付了每人 800 元的景点门票费。已知营业税税率为 5。该旅游公司应缴纳的营业税为( ) 。(A)(300010008
5、00)305=1800 元(B) 3000305=4500 元(C)( 30001000)305=3000 无(D)(3000 800)305=3300 元8 2015 年 3 月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元,当月乙公司预付了 2000 万元,余款在以后 2 个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )。(A)30005 =150 万元(B) 20005=100 万元(C) (30002000)5=50 万元(D)09 下列各项中,征收增值税的是( )。(A)销售厂房取得的收入(B)建筑公司修缮
6、房屋(C)提供增值电信服务取得的收入(D)进行杂技表演取得的收入10 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( ) 。(A)采取托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出并办妥托收手续的当天(B)采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天(C)采取赊销方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天(D)将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天11 某企业委托酒厂加工红酒 10 箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本 2 万元,受托方垫付辅料成本 05 万元,
7、另收取的不含增值税加工费05 万元,则该酒厂代收代缴的消费税为( )元。(消费税税率为 10)(A)255025(B) 2833(C) 333333(D)550012 下列各项中,属于营业税征税范围的是( )。(A)外国企业在境内承包建筑工程作业(B)境外外国公司为境内某企业提供修理劳务(C)境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用(D)境内某公司销售其位于境外的不动产13 某商业银行 2015 年第三季度取得以下收入:一般贷款利息收入 5000 万元,利息支出 1000 万元,另取得加息和罚息收入 100 万元;取得转贷外汇业务收入 500万元。已知营业税税率为 5。该银行应缴纳的
8、营业税为( )万元。(A)280(B) 275(C) 270(D)220二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中,正确的有( )。(A)纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税(B)纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税(C)组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)(D)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳
9、税15 根据营业税法律制度规定,下列行为中免征营业税的有( )。(A)托儿所的育养服务(B)学生勤工俭学的劳务(C)农技站提供的农业机械耕种的相关培训(D)驾校提供的汽车驾驶培训16 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列项目适用 13税率的有( )。(A)计算机(B)食用植物油(C)农膜(D)手机17 下列各项中,属于营改增范围的有( )。(A)研发和技术服务(B)文化创意服务(C)有形动产租赁服务(D)物流辅助服务18 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的消费品有( )。(A)原电池(B)车用含铅汽油(C)实木地板(D)高档西服19 根据营业税法律制度的规定,下
10、列业务中,应按“服务业租赁业” 税目缴纳营业税的有( ) 。(A)美术馆出租展览场地(B)房地产公司出租土地使用权(C)俱乐部出租体育比赛场地(D)交通部门有偿转让高速公路收费权三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 某家电超市向顾客销售空调的同时提供安装服务,该家电超市的销售行为属于混合销售行为,应征收增值税。( )(A)正确(B)错误21 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,
11、经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。( )(A)正确(B)错误22 纳税人兼营非增值税应税项目的,未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。( )(A)正确(B)错误23 某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进顼税额不得抵扣。( )(A)正确(B)错误24 根据消费税法律制度的规定,对无汞原电池、太阳能电池、燃料电池免征消费税。( )(A)正确(B)错误25 纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。( )(A)正确(B)错误四、不定项选择题2
12、5 某电器专卖店(一般纳税人)2015 年 8 月发生下列购销业务:(1)销售空调 30 台,每台零售价格 3000 元,商场派人负责安装,每台收取安装费510 元;(2)采取有奖销售方式销售电冰箱 100 台,每台零售价格 2340 元;将外购的 50 只石英手表对外投资,市场零售价格为每只 234 元;(3)以预收款方式销售 20 台空调,每台含税价 3000 元,按 60000 元金额开具了增值税普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;(4)将本专卖店自用 7 年的小汽车一辆,账面原价 300000 元,以 180000 元的价格售出(购进时未抵扣进项税);(5)购进空调 20 台,
13、取得增值税专用发票注明价款 42000 元,已通过认证,货款已支付;(6)进口电冰箱 150 台,取得进口增值税专用缴款书,注明增值税税款 51000 元,已通过稽核比对。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。26 下列说法不正确的是( )。(A)商场销售空调并派人负责安装,收取的安装费要一并征收增值税(B)将外购的 50 只石英手表对外投资,要视同销售计算缴纳增值税(C)以预收款方式销售 20 台空调,因供货商的原因本期未能向客户交货,所以当期不用计算缴纳增值税(D)销售本店自用过的小汽车要按照简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税27 该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中,正确的是(
14、)。(A)5100017 =8670 元(B) 4200017=7140 元(C) 4200017+51000=58140 元(D)4200017 +5100017=15810 元28 下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是( )。(A)业务(1)销项税额=3000(1+17)3017=1307692 元(B)业务 (1)销项税额=(3000+510)(1+17)3017=15300 元(C)业务 (2)销项税额=2340(1+17)10017 =34000 元(D)业务(2)销项税额=2340(1+17)100+234(1+17)5017 =30700 元29 下列关于业务(3)、
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