[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷30及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 30 及答案与解析一、不定项选择题0 甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2015 年 2 月 18 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，并开立了一般存款账户。 2016 年 5 月 19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 甲公司在 P 银行开立基本存款账户应出具的证明文件是( ) 。（A）财政部门同

2、意其开户的证明（B）甲公司章程（C）企业法人营业执照正本（D）政府主管部门的批文2 甲公司在 P 银行的签章可以是 ( )。（A）甲公司发票专用章加王某的签名（B）甲公司合同专用章加王某的个人名章（C）甲公司财务专用章加王某的个人名章（D）甲公司单位公章加王某的签名3 甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是 ( )。（A）归还借款 100 万元（B）转存借款 100 万元（C）支取现金 10 万元（D）缴存现金 5 万元4 关于甲公司撤销其基本存款账户的下列说法中，符合规定的是( )。（A）应将各种空白支票、结算凭证和开户许可证交回（B）应清偿在 Q 银行的债务，并将 Q 银行的

3、账户资金全部转入基本存款账户（C）应与 P 银行核对基本存款账户余额（D）应先撤销在 Q 银行开立的一般存款账户4 能力公司向道德公司定制了一批家具，双方在买卖合同中约定由能力公司签发一张 3 个月到期的商业承兑汇票抵付货款，道德公司在收到汇票后两个月内发货。能力公司于 2017 年 4 月 6 日向道德公司签发汇票，道德公司收到该汇票后于 4 月15 日将其背书转让给了水平公司，并在票据的背面记载了不得转让字样。水平公司于 5 月 18 日向能力公司提示承兑，能力公司于当日承兑。6 月 2 日，水平公司急于偿还智商公司的欠款，仅在背书人栏签章但并未记载被背书人名称便将该汇票交给了智商公司。智

4、商公司自己将公司名称记载在被背书人栏，并于 8 月 20 日委托开户银行向道德公司收款，被开户银行拒绝。8 月 21 日智商公司持该汇票向能力公司提示付款，能力公司拒绝支付，并于当日出具拒绝付款证明。已知：直至 8 月 21 日智商公司提示付款时，道德公司均以种种理由拒绝给能力公司发货。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 下列关于该票据提示承兑的说法中正确的是( )。（A）该票据属于先提示承兑后使用（B）该票据属于先使用后提示承兑（C）该票据应于 2017 年 5 月 6 日前提示承兑（D）该票据可以于 2017 年 5 月 18 日提示承兑6 下列关于能力公司拒绝付款的

5、说法中错误的是( )。（A）能力公司可以以道德公司尚未发货为由拒绝向智商公司支付票款（B）能力公司可以以超过提示付款期限为由拒绝向智商公司支付票款（C）能力公司可以以道德公司在票据上记载过不得转让为由拒绝向智商公司支付票款（D）能力公司可以以智商公司自己将公司名称记载在被背书人栏为由拒绝向智商公司支付票款7 下列关于智商公司追索对象的说法中正确的是( )。（A）智商公司可以向能力公司追索（B）智商公司可以向道德公司追索（C）智商公司可以向水平公司追索（D）智商公司丧失追索权8 假如智商公司决定向能力公司追索票款，则智商公司可以于( )前向能力公司行使追索权。（A）2018 年 2 月 21 日

6、（B） 2019 年 4 月 6 日（C） 2019 年 7 月 6 日（D）2019 年 8 月 21 日8 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015 年 2 月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。(2)销售袋装食品取得含税价款 702000 元，另收取合同违约金 58 500 元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 117000 元，合同

7、约定分 3 个月收取货款，本月应收取含税价款 46800 元。(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340 元，同类乳制品含税价款 3510 元。已知：增值税税率为 17，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。9 甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。（A）购进办公设备的进项税额 8500 元（B）购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600 元（C）购进生产用原材料的进项税额 26000 元（D）支付包装设计费的进项税额 1200 元10 甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，

8、正确的是( )。（A）702000(1+17)17=102000(元)（B） (702000+58500)17=129285( 元)（C） (702000+58500)(1+17)17 =110500( 元)（D）702000+58500(1+17 )17=127840( 元)11 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）4680017 =7956(元)（B） 46800(1+17)17=6800( 元)（C） 117000(1+17)17=17000( 元)（D）11700017 =19890(元)12 甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式

9、中，正确的是( )。（A）2340(1+17)17=340(元)（B） 3510(1+17)17=510( 元)（C） 234017=3978(元)（D）351017 =596 7(元)12 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月发生如下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 50000 元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为 70 元。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为 560 元，本月生产领用价值110000 元

10、的农机零配件。(3)生产领用外购钢材一批，成本 85000 元；企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批，成本 70000 元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额 650000 元，另收取包装费 36000 元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额 98280 元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计 70200 元。(7)除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予 85 折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。已知：该企业销售一般产品增值税税率为 17，销售执行低税率的产品增值

11、税税率为 11，小规模纳税人征收率为 3，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。（A）取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=5000017=8500(元)（B）取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=70+560=630(元)（C）外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=20000017=34000(元)（D）外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=20000011=22000(元)14 该企

12、业本月销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）销售农用机械的销项税额=65000011+36000(1+11)11=7506757( 元)（B）销售农机零部件的销项税额=98280(1+11)11=973946( 元)（C）提供农机维修的销项税额=70200(1+17)17=10200( 元)（D）提供农机维修的销项税额=70200(1+3 )3=204466(元)15 该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是( )。（A）(70000+85000)17=26350(元)（B） (70000+85000+110000)17=45050( 元)（C） 7000017=11900( 元

13、)（D）(70000+85000)17+11000011=38450(元)16 该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是( )。（A）以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额（B）以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额（C）通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额（D）通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额16 甲企业为境内居民企业，2014 年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入 1000 万元，与之相配比的销售成本为 200 万元。(2)接受某企业(增值税一

14、般纳税人) 赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元。(3)管理费用 30 万元(其中含业务招待费 10 万元) 、销售费用 70 万元(其中含广告费30 万元、业务宣传费 20 万元)。(4)全年发生财务费用 20 万元，其中含向金融企业借款的利息支出 6 万元(借款金额100 万元，借款年利率 6，借款期限一年)，向非金融企业借款的利息支出 14 万元(借款金额 200 万元，借款年利率 7，借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出 80 万元，实际发生职工福利费 10 万元、职工教育经费 8 万元、拨缴工会经费 6 万元。要求：根据上述资料，

15、不考虑其他因素，分析回答下列小题。17 该企业当年准予扣除的管理费用为( )万元。（A）30（B） 25（C） 26（D）518 该企业当年准予扣除的销售费用为( )万元。（A）50（B） 150（C） 70（D）2519 该企业当年准予扣除的财务费用为( )万元。（A）6（B） 12（C） 18（D）2020 下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是( )。（A）职工福利费应调减应纳税所得额 12 万元（B）职工教育经费应调增应纳税所得额 6 万元（C）工会经费无须做纳税调整（D）准予扣除的三项经费合计为 148 万元20 何某是服装公司一名模特，2017 年收入情况如下：(1)每月取

16、得工薪收入 5000 元，12 月取得年终一次性奖金 18000 元；(2)4 月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入 3000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；(3)6 月取得储蓄存款利息 1000 元；(4)8 月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬 250000 元。已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足 4000 元的，费用扣除 800 元，4000元以上的，费用扣除 20，适用 20的税率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素21 何某 2017 年全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(5000 3500)

17、3+180003=585(元)（B） (50003500)312+180003=1080(元)（C） (50003500)312+1800025一 1005=4035(元)（D）(500020一 555)12+180003=5880( 元)22 何某 4 月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）300020 =600(元)（B） (3000800)20=440(元)（C） (30002000)20=200( 元)（D）(3000 8002000)20=40(元)23 何某 8 月取得的遗作稿酬，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A

18、）免征个人所得税（B） 250000(120)20=40000( 元)（C） 250000(120)20(1 30)=28000(元)（D）250000(120)40一 7000=73000(元)24 关于何某取得各项所得的税务处理，下列说法中，正确的是( )。（A）何某取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税（B）何某通过当地教育局向农村义务教育捐款，不超过应纳税所得额 30的部分，可以在应纳税所得额中扣除（C）何某取得的储蓄存款利息，按利息、股息、红利所得征收个人所得税（D）何某参加服装表演取得的收入，应实行加成征收24 2014 年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方

19、面发生下列事实：(1)9 月 5 日已累计工作 6 年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班 4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天。范某日工资为 200 元。(3)10 月 20 日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗 2 个月。(4)11 月 10 日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期 1 个月。12月 29 日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。25 杨某可依法享受的最长年休假期限是(

20、 )。（A）15 天（B） 5 天（C） 20 天（D）10 天26 甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。（A）甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付 1600 元的加班工资（B）甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向其支付 400 元的加班工资（C）甲公司事后未安排范某补休，向其支付 2200 元的加班工资（D）甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付 1800 元的加班工资27 关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司可按照不低于当地最低工资标准的 80向马某支付治疗期间的工资（B）因在上班途

21、中，马某此次受伤不能认定为工伤（C）因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤（D）甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资28 关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司与郑某可订立口头用工协议（B）郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同（C）甲公司可随时通知郑某终止用工（D）甲公司与郑某可约定试用期会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 30 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司属于企业法人。企业法人开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。【知识

22、模块】 不定项选择题2 【正确答案】 C，D【试题解析】 存款人为单位的，其预留银行印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 AC，存款人撤销银行结算账户，必须与开户行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续；选项 BD，撤销银行结算账户时

23、，应当先撤销一般存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AB，本题签发的商业承兑汇票属于先使用后提示承兑的票据；选项 CD，定期付款的汇票，应在到期日前提示承兑，票据到期日是 2017 年 7 月6 日，所以该票据应于 2017 年 7 月 6 日前提示承兑。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗善意持票人；选项 B，商业汇票的持票人未按规定期限提示付款，在作出说

24、明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任；选项 C，背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但承兑人仍然应当对持票人承担付款责任；选项 D，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有“同等法律效力”。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 A【试题解析】 出票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向付款人提示付款，8月 21 日提示付款显然超了提示付款期限。商业汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，丧失对出票人、承兑人之外的前手的追索权。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】

25、C【试题解析】 对商业承兑汇票出票人的票据权利时效，是自到期日起的 2 年内。票据到期日是 2017 年 7 月 6 日，则票据权利时效的最后期限是 2019 年 7 月 6 日。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，用于集体福利或者个人消费的“购进”货物，进项税额不得抵扣。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取的合同违约金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(702000+58500)(1+17)17=110500(元)。【知识模块

26、】 不定项选择题11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；本题中，合同约定分三期付款，本月应收取含税价款 46800 元，发生纳税义务，其他款项不发生纳税义务；(2)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(3)销项税额=46800(1+17)17 =6800( 元)。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)将自产货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额，应当按照本企业同类产品的销售价格确定销售额；(3)本企业同类产品的销售价格为含税销售价格；(4

27、)销项税额=3510(1+17)17=510( 元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，小规模纳税人销售货物由税务机关代开的增值税专用发票，适用税率为 3；选项 CD，农机零配件适用 17的税率，农机适用 11的税率。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，纳税人取得的销售额为不含增值税销售额，收取包装费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额，销售农机适用 11的税率；选项 B，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，销售农机零部件适用 17的税率，销项税额=98280(1+17)17 =142

28、80(元)；选项 CD，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，即使开具普通发票，一般纳税人仍然应当按照 17的税率计算销项税额。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 C【试题解析】 用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣。本题中，纳税人购入钢材用于职工宿舍的建设属于用于集体福利，进项税额不得抵扣，生产领用农机零配件及生产领用钢材进项税额准予抵扣。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 AB，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项 CD，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张

29、发票”上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)业务招待费实际发生额的 60=1060=6(万元) 销售营业收入的 5=10005=5(万元 )，准予扣除的业务招待费为 5 万元；(2) 准予扣除的管理费用=30 一 10+5=25(万元 )。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)广告费和业务宣传费的实际发生额=30+20=50(万元) 销售营业收入的 15=100015 =150( 万元)，准予

30、扣除的广告费和业务宣传费为 50 万元。(2)因广告和业务宣传费准予据实扣除，所以销售费用可以据实扣除 70 万元。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 C【试题解析】 (1)向金融企业借款可以据实扣除；(2)向非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除。本题中准予扣除的财务费用=6+2006=18(万元)。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，职工福利费实际发生额 10 万元实发工资总额的14=8014 =112(万元 )，可以据实扣除；选项 B，职工教育经费实际发生额 8万元实发工资总额的 25=8025=2(万元)，准予按限额扣除

31、2 万元，应纳税调增 6 万元；选项 C，工会经费实际发生额 6 万元实发工资总额的2=802 =16(万元) ，准予按限额扣除 16 万元，应纳税调增 44 万元；选项 D，准予扣除的三项经费合计=10+2+16=13 6(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)基本工资：应纳税所得额=5000 3500=1500(元)，适用税率3，全年应纳税额=1500312=540( 元) ；(2)全年一次性奖金：全年一次性奖金总额12=1800012=1500(元)，适用税率 3，应纳税额=180003=540( 元)；(3)合计应纳税额=

32、540+540=1080( 元)。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；(2)演出收入应缴纳个人所得税=(30008002000)20=40(元)。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税；选项 BCD，稿酬所得接应纳税额减征 30，实际应纳税额=250000(120)20(130)=28000(元)。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，准

33、予全额扣除；选项 C，免征个人所得税；选项 D，劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收，应纳税所得额超过 2 万元到 5 万元的部分加征 5 成，超过 5 万元的部分加征 10 成。本题中，何某取得劳务报酬所得 3000 元，无须加成征收。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 B【试题解析】 职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB，“法定休假日”加班，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 300支付劳动者工资，且不得以补休替代。本题中占用的法定休假日 3

34、天，无论是否补休，应支付的加班工资均不能少于 20033=1800(元)；选项 CD，“休息日”加班，“不能安排补休”的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 200支付劳动者工资。本题中，若安排补休周末休息日则只需要支付法定休假日的加班工资 1800 元，若不安排补休周末休息日则支付的加班工资=20033+2002=2200( 元)。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 D【试题解析】 选项 B，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；选项 C，是否构成工伤不看是否尚在试用期；选项 AD，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，非全日制用工，双方当事人可以订立 “口头协议”；选项B，从事非全日制用工的劳动者可以与“一家以上”的用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不能影响先订立的劳动合同的履行；选项 C，非全日制用工，双方当事人任何一方都可以“随时通知”对方终止用工；选项 D，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。【知识模块】 不定项选择题