[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷88及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 88 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据我国仲裁法的规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁解决。下列各项中,符合我国仲裁法规定,可以申请仲裁解决的是( ) 。(A)张某、李某两人的继承遗产纠纷(B)刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷(C)赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷(D)甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷2 根据发票管理办法及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存
2、期限是( ) 。(A)3 年(B) 5 年(C) 10 年(D)15 年3 根据有关法律规定,下列争议中,诉讼时效期间为 1 年的是( )。(A)因出售质量不合格的商品未声明引起的争议(B)因运输的商品丢失或损毁引起的争议(C)国际技术进出口合同争议(D)贷款担保合同争议4 根据会计基础工作规范的规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( ) 。(A)稽核(B)出纳(C)会计机构负责人(D)会计档案保管5 支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。(A)1 个月(B) 3 个月(C) 6 个月(D)9 个月6 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能
3、够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。(A)定期定额征收(B)查验征收(C)查账征收(D)查定征收7 根据支付结算办法规定,收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项,付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。(A)汇兑结算方式(B)信用证结算方式(C)托收承付结算方式(D)委托收款结算方式8 某化妆品企业于 2009 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消 费品销售价格,该批产品成本为 10 万元,成本利率为 5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。(A)0.91(B) 0.84(C) 0.
4、78(D)0.749 下列各项中,属于税收法律关系客体的是( )。(A)征税人(B)课税对象(C)纳税人(D)纳税义务10 王某取得稿酬 20000 元,讲课费 4000 元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%,并按应纳税额减征 30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元。(A)2688(B) 2880(C) 3840(D)480011 根据行政复议法的规定,下列情形中,不属于行政复议范围的是( )。(A)某公司不服税务局对其作出的罚款决定(B)某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定(C)某公司不服公安局对其作出的查
5、封财产决定(D)某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定12 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( ) 。(A)金融保险业(B)修理修配业(C)文化体育业(D)建筑业13 甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货,乙公司签发一张金额为 30 万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时,发现该支票是空头支票。根据我国票据法及其实施办法的规定,中国人民银行有权对乙公司处以罚款,甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为,甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。(A)0.06(B) 0.15(C) 0.6(D)
6、1.514 根据会计人员继续教育规定,会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于( ) 小时。(A)12(B) 16(C) 20(D)2415 根据会计法的规定,( )主管全国的会计工作。(A)国内经济贸易委员会(B)国家税务总局(C)国务院(D)国务院财政部门16 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是( )。(A)受托方向纳税人交货的当天(B)受托方向纳税人提交加工费用清单的当天(C)纳税人向受托方支付加工费用的当天(D)发出委托加工应税消费品的当天17 根据我国会计法的规定,外来原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是( ) 。(A)由出具单位更正并加盖出具
7、单位印章(B)由接受单位更正并加盖接受单位印章(C)由出具单位重开(D)由经办人员更正并加盖经办人员印章18 江海公司 2009 年 1 月份缴纳增值税 17 万元,消费税 30 万元,营业税 23 万元,企业所得税 100 万元。如按 7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(A)11.9(B) 3.29(C) 2.1(D)4.919 下列各项进项税额中,计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。(A)购进固定资产的进项税额(B)用于集体福利的购进货物的进项税额(C)非正常损失的购进货物的进项税额(D)按照买价依照 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额20 我国现
8、行房产税实行比例税率,如果依照房产租金收入计算缴纳的,税率为( )。(A)12%(B) 20%(C) 10%(D)1.2%21 2009 年 9 月,南海市邮政局发生以下经济业务:传递函件、包裹取得收入 5 万元,报刊发行收入 13 万元,邮寄物品销售和其他邮政业务收入 2 万元,发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9 月份应缴纳的营业税税额为( ) 万元。(A)0.78(B) 0.42(C) 0.60(D)0.5422 大昌公司 2009 年度发生亏损,按税法规定,可以用以后纳税年度的所得延续弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。(A)2010 年(B
9、) 2012 年(C) 2014 年(D)2018 年23 根据企业所得税法的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(A)罚金(B)税收滞纳金(C)银行罚息(D)违法经营的罚款24 根据我国税收征收管理法的有关规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。(A)自申请营业执照之日起 45 日内(B)自领取营业执照之日起 15 日内(C)自申请营业执照之日起 60 日内(D)自领取营业执照之日起 30 日内25 根据支付结算办法的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是( )。(A)委托收款(B)支票(C)托收承付(D)汇兑二、多项选择题本类题共
10、 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定,在计算金融保险业的工农业税时,下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。(A)有价证券买卖业务以卖出价为营业额(B)转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额(C)外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额(D)一般贷款业务以利息收入全额为营业额27 我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件 5 个层次。下列各项中,属于会计行政法规的有( )。(A)北京
11、市财政局颁发的出纳人员工作规范条例 (B)国务院发布的总会计师条例(C)国务院发布的企业财务会计报告条例(D)国家财政部发布的财政部门实施会计监督办法 28 为了保证税款征收的顺利进行,税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 ( )措施。(A)追征税款(B)税收保全(C)强制执行(D)税款优先执行29 在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有( )。(A)要求税务机关对纳税人的情况保密(B)对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权(C)要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息(D)对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼30
12、下列各项中,可以成为经济法主体的有( )。(A)某市财政局(B)某研究院(C)某公司的子公司(D)公民杨某31 下列消费品,其消费税享受出口免税并退税的有( )。(A)生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品(B)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口(C)一般商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品(D)外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品32 以下计入出口货物完税价格的有( )。(A)出口货物的成交价格(B)出口货物运至境内输出地点装卸前的运输费用(C)关税(D)保险费33 根据企业所得税法律制度的规定,以下收入属于不征税收入的有( )。(A)财政拨款(B)国债利息收入
13、(C)股息收入(D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金34 车辆购置税的征税范围包括( )。(A)汽车(B)电车(C)摩托车(D)船舶35 以下关于银行卡交易的规定,正确的是( )。(A)单位人民币卡可以透支办理商品交易结算(B)贷记卡每卡每日累计取现不得超过 2 万元人民币(C)信用卡同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元人民币(D)准贷记卡的透支期限最长为 60 天36 根据税收征收管理法的规定,纳税人有下列( )情形之一的,税收机关有权核定其应纳税额。(A)擅自销毁账簿(B)依法应设置会计账簿而未设的(C)未按规定办理税务登记但已从事经营的(D)纳税人申报的计税依据明显偏低,又
14、无正当理由37 永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得 3000 万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。(A)企业所得税(B)增值税(C)营业税(D)土地增值税38 视为委托加工方式征收消费税的加工行为,受托方只能( )。(A)提供主要材料及辅助材料(B)代垫部分辅助材料(C)收取加工费(D)代购原料及辅助材料39 根据税收征收管理法的有关规定,纳税人的下列行为中,属于偷税的是( )。(A)以威胁方法拒不缴纳应纳税款的(B)在账簿上多列支出,少缴应纳税款的(C)进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的(D)擅自销毁账簿,不缴应纳税款
15、的40 根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(A)某公司在甲、乙两市各设有一分支机构,两分支机构实行统一核算,将货物从甲市移送到乙市用于销售(B)将自产的副食品用于职工发放福利(C)农业生产者销售的自产农业产品(D)残疾人学校将进口仪器直接用于教学41 根据我国票据法的规定,支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前,不得背书转让和提示付款。(A)出票日期(B)付款人名称(C)收款人名称(D)支票金额42 根据会计档案管理办法的规定,下列各项中,属于会计档案的有( )。(A)企业财务会计报告(B)会计档案保管清册(C)记账凭证(D)银行存款余额调节表43 根据税收法律制
16、度的有关规定,国家税务主管机关的权利有( )(A)制定税收法律(B)依法征税(C)依法进行税务检查(D)依法对违章者进行税务处罚44 根据我国个人所得税法的有关规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。(A)在中国境内有住所的外籍人士(B)在中国境内无住所且不居住的外籍人士(C)在中国境内无住所,但在中国境内居住满 1 个纳税年度的外籍人士(D)在中国境内无住所,但在中国境内居住超过 6 个月但不满 1 年的外籍人士45 根据营业税暂行条例规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。(A)银河证券公司买卖货物期货(B)环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人(C)深发房地产公司在境内
17、新建一栋写字楼后销售(D)永昌公司有偿转让专利权给 w 企业在境内使用三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 有形物体可以作为经济法律关系的客体,而货币只是价值符号,不可以作为经济法律关系的客体。 ( )(A)正确(B)错误47 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的,必须交由出具单位重新开具后,才能受理并据此进行会计核算。 ( )(A)正确(B)错误48 征税对象的数额没有达到
18、规定起征点的不征税;达到或者超过起征点的,就其超过的部分征税。 ( )(A)正确(B)错误49 增值税般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不得抵扣该货物相应的进项税。( )(A)正确(B)错误50 2009 年 1 月 25 日某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品,开具普通发票上注明销售额 50000 元,成本 30000 元,成本利润率为 5%,消费税率 30%,其计征消费税的销售额应为 30000(1+5%)(1-30%)=45000(元)。 ( )(A)正确(B)错误51 根据企业所得税法规定,纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资产净损失,准予扣
19、除,但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。( )(A)正确(B)错误52 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )(A)正确(B)错误53 自 2008 年 9 月 19 日起,对买卖、继承、赠予所书立 A 股、B 股股权转让书据的出让方按 1税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税。 ( )(A)正确(B)错误54 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制,即税务机关可以无限期追征。 ( )(A)正确(B)错误55 支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。 ( )(A)正确
20、(B)错误四、计算分析题本类题共 3 小题,每小题 5 分,共 15 分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。56 甲企业从乙企业购进一批设备,价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限为 6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业,丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期,丁企业委托银行收款时,才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定,回答下列问题:(1) 丁企业在票据未获付款的情况下是否
21、有权向乙企业要求付款?为什么?(2) 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可以向甲企业、丙企业要求付款?为什么?(3) 如果丙企业代为履行票据付款义务,则丙企业可以向谁行使追索权?为什么?57 深发集团公司有 4 家全资子公司,分别经营房地产、旅游等业务。2009 年 8 月三个子公司发生下列业务:(1) 下属的房地产开发公司,本月出售开发的房屋共 10000 平方米,其质量、品质、条件相同,按每平方米 0.34 万元的正常售价对外出售 8500 平方米,按每平方米0.2 万元的价格向内部职工和关系单位出售 1500 平方米,都只收到了 50%的价款;另外代有关部门收取维修费用 10 万元,向部
22、分消费者收取二期房屋合同款 60 万元,公司办公房出租获租金 36 万元。(2) 下属的施工公司承接一项工程,总承包款 700 万元,转包部分工程,转包价格200 万元,自己施工部分包工不包料,材料由施工公司垫付,最后由发包方单独付款,共垫付材料款 400 万元,工程完工。(3) 下属的物业管理公司共收取费用 38 万元,其中包括代业主支付的水电费、报刊费 20 万元。(4) 下属的旅行社承接旅行团,共收取费用 47 万元,其中代游客支付的门票费 7 万元,食宿费、交通费共 14 万元。(5) 用旧房一栋对外投资入股,账面原值 440 万元,已提折旧 68 万元,投资时评估作价 500 万元。
23、要求:计算深发集团 2009 年 8 月应交营业税及代扣代缴的营业税。58 当代集团是一家汽车生产企业,2009 年 4 月该企业发生以下业务:(1) 外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为 100 万元和 17 万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费 8 万元、建设基金 2 万元、装卸费 1 万元、保险费 1万元。该企业将本月外购钢材的 40%用于装饰办公楼。(2) 外购用于生产小汽车的配件一批,价款已付但尚未验收入库,从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 34 万元。此外,为购进该批配件,取得运输企业开具
24、的普通发票上注明的运费金额为 10 万元。(3) 从德国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格 100 万元、关税 20 万元。(4) 采取直接收款方式销售大货车一批,已收到全部车价款(含增值税)234 万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单” 交给购车方自行提货。4 月 30日购车方尚未将该批车提走。(5) 采取托收承付方式销售小轿车一批,车价款(不含增值税)为 300 万元,另外向买方收取了 10 万元的手续费。该批汽车于 4 月 20 日发出并向银行办妥了托收手续,4 月 30 日尚未收到该批车款。(6) 将自己生产的一批小型
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