[财经类试卷]会计专业技术资格（中级）财务管理模拟试卷8（无答案）.doc

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1、会计专业技术资格（中级）财务管理模拟试卷 8（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不属于用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有( )。（A）规定借款用途（B）要求提供借款担保（C）规定借款信用条件（D）给债权人以股票选择权2 甲项目收益率的期望值为 10%、标准差为 10%，乙项目收益率的期望值为15%、标准差为 10%，则可以判断( ) 。（A）甲项目的风险大于乙项目（B）甲项目的风险小于乙项目（C）甲项目的风险等于乙项目（D）无法判断3 某企业与银行商定的周转信贷额

2、为 200 万元，承诺费率为 0.5%，企业借款 150万元，平均使用 8 个月，借款年利率为 4%，那么，借款企业向银行支付承诺费和利息共计( ) 万元。（A）4（B） 4.5（C） 0.5（D）5.54 某企业的资金总额中，债务资金占 40%，普通股筹集的资金占 60%，已知普通股筹集的资金在 600 万元以下时其资金成本为 10%，在 600 万元以上时其资金成本为 12%，则企业的筹资总额分界点是( )万元。（A）l000（B） 1250（C） 1500（D）16505 已知某项资产收益率与市场组合收益率之间的相关系数为 0.8，该项资产收益率的标准差为 10%，市场组合收益率的标准差

3、为 10%，则可以计算该项资产的 系数为( ) 。（A）0.8（B） 1（C） 8（D）26 对于原始投资额不同，项目计算期相同的互斥方案之间的比较最适合采用( )。（A）计算期统一法（B）净现值法（C）差额投资内部收益率法（D）年等额净回收额法7 封闭式基金在二级市场上的竞价交易，其交易价格由供求关系和基金业绩决定，围绕着( )上下波动。（A）基金认购价（B）基金赎回价（C）基金单位净值（D）基金总资产的价值8 某公司 2005 年应收账款总额为 1000 万元，当年必要现金支付总额为 800 万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为 300 万元，则该公司 2005 年应收账款

4、收现保证率为( )。（A）70%.（B） 20%.（C） 25%.（D）50%.9 下列说法正确的是( )。（A）通常在除息日之前进行交易的股票，其价格低于在除息日后进行交易的股票价格（B）在快速发展阶段，企业往往需要大量的资金，此时适于采用剩余股利政策（C）法定公积金按照本年实现净利润的 10%提取（D）股票回购可以帮助巩固企业既定的控制权10 股利分配的( ) 认为股利政策相当于协调股东与管理者之间代理关系的一种约束机制。（A）“在手之鸟 ”理论（B）代理理论（C）所得税差异理论（D）信号传递理论11 某企业编制应交税金及附加预算，预算期销售收入(不含税)为 200 万元，应交增值税估算率

5、为 8%，消费税税率为 10%，应交资源税为 3 万元，城建税税率及教育费附加的征收率分别为 7%和 3%，预交所得税 20 万元，则预计发生的应交税金及附加数额为( ) 万元。（A）62.6（B） 42.6（C） 36.6（D）56.612 与零基预算相比，增量预算的缺点不包括( )。（A）可能导致保护落后（B）滋长预算中的“简单化”（C）工作量大（D）不利于企业未来发展13 下列说法正确的是( )。（A）以市场价格作为内部转移价格就是直接将市场价格用于内部结算（B）从企业整体来看，内部转移价格无论怎样变动，企业利润总额不变（C）以市场价格作为内部转移价格的前提是中间产品有在非竞争性市场买卖

6、的可能性（D）协商价格的上限是最低市价，下限是单位变动成本14 某成本中心 2007 年 1 月的成本预算资料如下：可控成本总额为 20 万元，其中固定成本为 10 万元；不可控成本为 15 万元，全部为固定成本，预算产量为 10000件。2007 年 1 月的实际成本资料如下：可控成本为 20.5 万元，其中固定成本为10.5 万元；不可控成本为 18 万元，实际产量为 11000 件。则该成本中心的成本变动率为( )。（A）2.38%.（B） -2.38%.（C） -3.58%.（D）3.58%.15 下列说法不正确的是( )。（A）技术投入比率是反映企业的发展能力的指标（B）资本保值增值

7、率和资本积累率均能反映企业发展能力（C）资本积累率小于 100%，说明企业的资本受到侵蚀（D）资本保值增值率越高，表明企业资本保全状况越好16 某企业 2007 年的营业收入为 1000 万元，2003 年的营业收入为 600 万元，2004年的营业收入为 800 万元，则该企业 2007 年营业收人三年平均增长率为( )。（A）18.56%.（B） 7.72%.（C） 8.63%.（D）9.89%.17 某项目在建设起点投入资金，折现率为 10%，在 Windows 系统的 Excel 环境下，通过插入函数法求出净现值为 150 万元，则该项目的净现值为( )万元。（A）150（B） 165

8、（C） 135（D）无法计算18 下列关于金融期货的说法不正确的是( )。（A）金融期货投资可采用的投资策略包括套期保值和套利等（B）如果被套期的商品与用于套期的商品相同，则属于直接保值的形式（C）通过套利可以获取无风险的或几乎无风险的利润（D）如果被套期的商品与用于套期的商品不相同，则属于交叉保值的形式19 关于认股权证的表述不正确的是( )。（A）按认购数量的约定方式不同，分为备兑认股权证和配股权证（B）发行认股权证能为公司筹集额外的资金，但容易分散企业控制权（C）每份备兑证按一定比例含有一家公司的若干股股票（D）股份公司发行认股权证可增加其所发行股票对投资者的吸引力20 下列说法正确的是

9、( )。（A）在我国，编制直接人工预算时，也需要进行调整，以反映预计的现金支出（B）应交税金及附加中包括直接计入管理费用的印花税（C）销售税金及附加中包括应交增值税（D）21 下列不涉及现金收支的预算是( )。（A）销售预算（B）生产预算（C）制造费用预算（D）财务费用预算22 下列表达式不正确的是( )。（A）现金流动负债比率现金/年末流动负债100%（B）权益乘数1+ 产权比率（C）或有负债比率或有负债余额/所有者权益总额100%（D）带息负债比率带息负债/负债总额100%23 下列关于财务控制的说法不正确的是( )。（A）应用控制是指作用于企业财务活动的具体控制（B）补偿性控制是为了实现

10、有利结果而进行的控制（C）补偿性控制是针对某些环节的不足或缺陷采取的控制措施（D）纠正性控制是指对那些由侦查性控制查出来的问题所进行的调整和纠正24 下列关于责任报告和责任预算的说法正确的是( )。（A）责任预算是自下而上逐级编制的（B）责任报告是自下而上逐级编报的，随着责任中心的层次由低到高，其报告的详略程度从简单到复杂（C）分权组织结构适合按照由下而上，层层汇总的程序编制责任预算（D）按照自上而下，层层分解的程序编制责任预算，有利于发挥各责任中心的积极性25 负相关程度越高，资产组合分散投资风险的效果就越( )。（A）大（B）小（C）相等（D）无法比较二、多项选择题本类题共 10 小题，每

11、小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 在计算两项资产组合收益率的方差时，需要考虑的因素是( )。（A）单项资产在资产组合中所占比重（B）单项资产的 系数（C）单项资产的方差（D）两种资产的协方差27 下列说法中正确的是( )（A）风险收益率风险价值系数标准离差（B）必要收益率无风险收益率+通货膨胀补偿率+风险收益率（C）无风险收益率资金时间价值+通货膨胀补偿率（D）一般把短期政府债券的收益率作为无风险收益率28 采用销售额比率法预测对外筹资需要量时，对外筹资需要量受到( )因素的影响。（A）销售增长率（B）收益留

12、存率（C）股利支付率（D）销售净利率29 必要收益率是投资者对某资产合理要求的最低收益率，也称为( )。（A）最低必要报酬率（B）最低要求的收益率（C）风险收益率（D）实际收益率30 下列说法中正确的是( )。（A） 系数越大，说明该资产的系统风险越大（B）某项资产的 =某项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率（C）某项资产 1 说明该资产的收益率与市场平均收益率呈相同比例的变化（D）某股票 0 说明该股票没有风险31 单纯固定资产投资项目的现金流出量包括( )。（A）固定资产投资（B）流动资金投资（C）新增经营成本（D）增加的各项税款32 相对于债券投资而言，股票投资的特点包括( )。（A

13、）投资收益率高（B）价格波动大（C）投资风险小（D）持有人有权参与公司的经营决策33 与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括( )。（A）速度快（B）弹性大（C）成本低（D）风险小34 下列关于风险偏好的说法正确的是( )。（A）风险回避者一定会选择风险低的资产（B）一般的投资者和企业管理者都是风险回避者（C）当预期收益率相同时，风险中立者会偏好于具有低风险的资产（D）当预期收益率相同时，风险追求者会偏好于具有高风险的资产35 关于营运资金的说法不正确的是( )。（A）营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额（B）流动资产占用资金的数量具有波动性（C）流动负债期限短，筹资风险低于长期债

14、务（D）存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。36 利率是由资金的供给和需求决定的，它不受国家货币政策的影响。( )（A）正确（B）错误37 风险自担就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提资产减值准备等。( )（A）正确（B）错误38 超过筹资总额分界点筹集资金时，即使维持了目标资本结构不变，其加权平均资金成本也会发生变化。( )（A）正

15、确（B）错误39 已知(F/P，3%，6) 1.1941，则可以计算出(P/A，3%，6)=5.4183。( )（A）正确（B）错误40 项目总投资就是初始投资，是指企业为使项目完全达到设计的生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金。( )（A）正确（B）错误41 基金收益率用以反映基金增值的情况，它通过基金资产总值的变化来衡量。( )（A）正确（B）错误42 当企业息税前资金利润率高于借入资金利息率时，增加借入资金时，自有资金利润率会提高。( )（A）正确（B）错误43 解聘是一种通过市场约束经营者，以协调所有者与经营者矛盾的方法。( )（A）正确（B）错误44 套利定价理论认为资产的预期

16、收益率只受单一风险的影响。( )（A）正确（B）错误45 如果某资产的 系数大于 0，则说明该资产所含的系统风险大于市场组合的风险。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。46 甲公司现在面临两个投资机会，两个项目均从建设起点开始发生投资，计算机系统显示的相关资料如下：已知：项目的行业基准收益率为 10.8%。 要求；用差额

17、投资内部收益率法判断这两个方案的优劣。 已知：(P/F，10%，1) 0.9091，(P/F ，10%，2)0.8264，(P/A，10%，3)=4869；(P/F ，12%，1)0.8929，(P/F，12% ，2)0.7972，(P/A， 12%，3)2.401847 某公司每年需要甲材料 10000 件，每次订货成本为 400 元，每件材料的年储存成本为 2 元，该种材料的采购价为 20 元/件。假设一次订货量在 4000 件以上可获2%的折扣，在 5000 件以上可获 5%的折扣。要求：计算经济进货批量。48 甲公司目前的资本结构为长期负债：普通股1：3，公司打算扩大经营规模拟筹集新的

18、资金，并维持目前的资本结构，随筹资总额增加，个别资金成本会发生变化，如下表所示(金额单位：万元)：要求： (1) 计算相应各筹资范围的边际资金成本； (2) 公司现在打算上一个新项目，需要按照目前的资本结构筹集 120 万元资金，建设期为 1 年，不需要追加流动资金投资，预测该项目的运营期为 10 年，运营期内第 13 年每年的净现金流量为 15 万元，第 47 年每年的净现金流量为 20 万元，第 89 年每年的净现金流量为 30 万元，第 10 年的净现金流量为 40 万元，请判断是否应该上这个项目。 已知：(P/F，10%，1) 0.9091，(P/F ，10% ，4)0.6830，(P

19、/F，10%，8) 0.4665；(P/F，10%，11)=0.3505，(P/A，10%，2)1.7355，(P/A ， 10%，3)2.4869，(P/A，10%，4)=3.1699 49 某上市公司本年每股支付股利 2 元。预计该公司未来三年进入成长期，净收益第一年增长，14%，第二年增长 14%，第三年增长 8%，第四年及以后将保持其净收益水平。该公司一直采用固定股利支付率政策并打算今后继续实行该政策。该公司没有增发普通股和发行优先股的计划。已知：(P/F，10%，1) 0.9091，(P/F ，10% ，2)0.8264(P/F，12% ， 1)0.8929，(P/F ，12% ，2

20、)0.7972要求：(1) 假设投资人要求的报酬率为 10%，计算股票的价值；(2) 如果股票的持有期年均收益率为 12%，计算股票目前的价格。 五、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。50 A 企业在建设起点投入固定资产 350 万元，无形资产 60 万元，垫支流动资金100 万元，当年完工并投产。预计项目使用寿命为 6 年，净残值为 50 万元。投资项目投产后第 13

21、年每年预计外购原材料、燃料和动力费为 100 万元(不含税)，工资及福利费为 70 万元，其他费用为 30 万元，每年折旧费为 50 万元，无形资产摊销额为 10 万元；第 46 年每年的总成本费用(含营业税金及附加)为 280 万元，其中，每年预计外购原材料、燃料和动力费为 120 万元(不含税)，每年折旧费为 50万元，无形资产摊销额为 10 万元，利息费用 20 万元。项目投产后每年预计营业收入为 400 万元，每年的维持运营投资为 20 万元，适用的增值税税率为 17%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。该企业不缴纳营业税和消费税。A 企业适用的所得税税率为 25%。要求：

22、根据上述资料估算下列指标：(1) 投产后 13 年每年的经营成本；(2) 投产后各年的应交增值税；(3) 投产后各年的营业税金及附加；(4) 投产后 46 年每年的经营成本；(5) 投产后各年的息税前利润；(6) 各年所得税后的现金净流量；(7) 假设折现率为 10%，计算项目的净现值。资金时间价值系数：(P/A，10%，3)2.4869，(P/A，10%，2)1.7355， (P/F，10% ， 3)0.7513，(P/F ，10% ，6)0.5645 51 某公司不存在优先股，股东权益中的资本公积全部是股本溢价，2003 年年初的股东权益总额为 600 万元，2003 年由于客观因素引起的

23、所有者权益增加额为 50 万元，资本积累率为 60%。2005 年的营业利润总额为 400 万元，2006 年的有关资料如下：(1) 年初的负债总额 400 万元(短期借款 20 万元，一年内到期的长期负债为 10 万元，长期借款 100 万元，应付债券 15 万元，应付利息为 5 万元，其余为应付账款和应付票据)，股东权益是负债总额的 3 倍；(2) 年资本积累率 50%，年末的资产负债率 60%，全年的利息费用为 210 万元；(3) 固定成本总额 170 万元，营业利润总额为 500 万元，实现净利润 300 万元，所得税率 33%；(4) 年初的股份总数为 300 万股，年内没有发现变

24、化，年经营现金净流量为 616.4万元，成本费用总额为 500 万元；(5) 发放的普通股现金股利为 30 万元，年末的普通股市价为 5 元/ 股；(6) 年末的会计报表附注中显示，或有负债的情况如下：已贴现商业承兑汇票 80万元，对外担保金额 40 万元，未决仲裁金额 100 万元(其中有 30 万元是由贴现和担保引起的)；(7) 年末资产减值准备余额为 50 万元，应提未提和应摊未摊的潜亏挂账 60 万元，不存在未处理资产损失；(8) 年初的留存收益为 240 万元；(9) 科技支出合计 240 万元，营业收入净额 1200 万元。要求；(1) 计算 2003 年年末的股东权益总额和资本保值增值率；(2) 计算 2006 年年初的股东权益总额、年初的资产负债率；(3) 计算 2006 年年末的股东权益总额、负债总额、产权比率、或有负债比率、带息负债比率、不良资产比率；(4) 计算 2006 年 EBIT、总资产报酬率、净资产报酬率、资产现金回收率、营业利润增长率、技术投入比率、资本收益率、已获利息倍数、资本三年平均增长率；(5) 计算 2007 年的 DOL、DFL、DCL；(6) 计算 2006 年的成本费用利润率、盈余现金保障倍数、基本每股收益、每股股利、每股净资产；(7) 计算 2006 年末的市盈率。