初级会计经济法基础模拟48答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟48答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：C答案解析：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同。第2题：参考答案：C答案解析：本题考核诉讼时效的规定。(1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后

2、，时效继续进行，因此选项D错误。第3题：参考答案：C答案解析：本题考核会计档案的定期保管期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年，最长期限25年。第4题：参考答案：A答案解析：本题考核会计人员回避制度。会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第5题：参考答案：D答案解析：本题考核税收实体法和程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例。第6题：参考答案：

3、C答案解析：本题考核小规模纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。第7题：参考答案：C答案解析：本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。第8题：参考答案：C答案解析：本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确

4、定。个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。第9题：参考答案：B答案解析：本题考核固定资产的计提折旧。应当计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物；在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；融资租赁方式租人的固定资产，以及财政部规定的其他固定资产。第10题：参考答案：D答案解析：本题考核延续弥补的期限。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不问断地计算(20022006年)。第11题：参考答案：D答案解析：本题考核外商投资企业所得税年终

5、汇算清缴期限的规定。外商投资企业所得税纳税人应当在年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。第12题：参考答案：C答案解析：本题考核个人所得税征税范围。保险赔款免征个人所得税。第13题：参考答案：C答案解析：本题考核客货两用车计征车船税的计算。载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。计算过程：1100+21.560=280(元)。第14题：参考答案：A答案解析：本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。第15题：参考答案：B答案解析：本题考核增值税免税但不退税的规定。D选项适用于不免税也不退税的政策； A、C适用于免税并

6、退税政策。第16题：参考答案：B答案解析：本题考核进口完税价格的组成。根据规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。A属于购货佣金，不计入完税价格。第17题：参考答案：C答案解析：本题考核城建税的纳税人。外商投资企业和外国企业不缴纳城建税；有经营收入的事业单位，应缴纳流转税和城建税。第18题：参考答案：D答案解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。第19题：参考答案：B答案解析：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。第2

7、0题：参考答案：A答案解析：本题考核追征期的延长时限规定。根据税收征收管理法的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在10万元以上的，追征期可延长到5年。第21题：参考答案：A答案解析：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。第22题：参考答案：A答案解析：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位

8、权。第23题：参考答案：C答案解析：本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。第24题：参考答案：D答案解析：本题考核税务登记中有关报告银行账号的有关规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。第25题：参考答案：A答案解析：本题考核托收承付结算的金额起点。根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。多项选择题第26题：参考答案：AC答案解析：本题考核

9、民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而管制是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。第27题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核仲裁的有关规定。以上四种说法都是正确的。第28题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核会计人员职权的有关规定。根据会计法规定：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理

10、。第29题：参考答案：CD答案解析：本题考核会计法律制度的一些规定。根据会计法的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办法的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。第30题：参考答案：ABD答案解析：本题考核税收法律关系中的征税主体。在我国税收

11、法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，即税务行政执法机关，包括各级地方税务机关、各级国家税务机关、海关。第31题：参考答案：BC答案解析：本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。第32题：参考答案：BCD答案解析：本题考核增值税应税项目。BC属于有形动产销售，应征收增值税；D是提供加工修理业务，属增值税征收范围。只有A为不缴纳增值税的项目。第33题：参考答案：ABD答案解析：本题考核应税消费品的退(免)。消费税出口退(免)税政策有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。第34题：参考答案：ABCD答案

12、解析：本题考核应税消费品的，计税依据。应税消费品只有在上述四种情况下，以最高销售价格确定消费税的计税销售额。第35题：参考答案：BC答案解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。第36题：参考答案：ABD答案解析：本题考核企业所得税的纳税地点。一般企业实际经营管理地与注册地不一致的，在实际经营管理地纳税，C选项不正确。第37题：参考答案：ACD答案解析：本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的研究开发经费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税

13、税前列支。第38题：参考答案：BC答案解析：本题考核外商投资企业和外国企业交际应酬费准予作为费用列支的限度。外商投资企业和外国企业交际应酬费准予作为费用列支的限度为：(1)全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3。(2)全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的 10；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5。第39题：参考答案：AD答案解析：本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额； (2)稿酬所得按应纳税额减征30%；(3)储蓄存款利息所得

14、属于个人所得税的征收范围；(4)对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。第40题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。第41题：参考答案：BCD答案解析：本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。第42题：参考答案：ABD答案解析：本题考核特别关税的种类。特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。第43题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核税务机关实施行政处罚的情形。第44题：参考答案：AD答案解析：本题考核需要人民银行核准的账户。开立时

15、需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII专用存款账户。第45题：参考答案：ABC答案解析：本题考核票据无效的情形。(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，因此选项A、B正确；(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，因此选项C正确；(3)出票日期的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，因此选项D错误，但由此造成的损失由出票人自行承担。判断题第46题：参考答案：B答案解析：本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、

16、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。第47题：参考答案：B答案解析：本题考核会计档案外借的有关规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。第48题：参考答案：A答案解析：本题考核会计档案的销毁。对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完时为止。第49题：参考答案：B答案解析：本题考核间接税的概念。流转税的纳税人能将税负转嫁给商品流通和劳务的购买方或接受方，故称间接税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

17、第50题：参考答案：B答案解析：本题考核起征点的概念。纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。第51题：参考答案：B答案解析：本题考核外商投资企业所得税的税前扣除。生产经营过程中的固定资产、流动资产净损失、坏账损失以及自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失，经税务机关审核批准均可税前扣除。第52题：参考答案：B答案解析：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。第53题：参考答案：B答案解析：本题考核法律救济的规定。法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，可以直接申请行政复议，也可以提起行

18、政诉讼。第54题：参考答案：A答案解析：本题考核税收征收的措施。根据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税：款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第55题：参考答案：B答案解析：本题考核银行汇票的规定。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。简答题第56题：参考答案：(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格关税税率 =(120+30)40%=60(万元) 进口散装化妆品应纳的消费税 =(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)消费税税率 =(150+60)(1-30%)30%=90(万元) (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+

19、消费税)增值税税率 =(150+60+90)17%=51(万元) (3)计算进口机器设备应纳的增值税 进口机器设备应纳的关税=关税完税价格关税税率=(35+5)20%=8(万元) 进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)增值税税率 =(40+8)17%=8.16(万元) (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=290+51.48(1+17%)17-51 =5.78(万元) (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=290+51.48(1+17%)30%-90 =1020(万元)详细解答：第57题：参考答案：(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 补缴的营业税=205%=1(万元) 补缴的

20、城建税=17%=0.07(万元) (2)补缴企业所得税 利息费用多扣除=8-6=2(万元) 广告费用多扣除=5-2102%=0.8(万元) 市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除 业务招待费多扣除=4-2105=2.95(万元) 企业所得税应纳税所得额=-1.55+20-1-0.07+2+0.8+3+2.95 =26.13(万元) 应补缴企业所得税=26.1333%=8.62(万元)详细解答：第58题：参考答案：(1)以下项目计算错误，应予调整： 固定资产全额扣除错误 本年允许扣除的折旧额=(124-4)(512)10=20(万元) 调增应纳税所得额=124-20=104(万元) 职工工资及

21、提取的三项费用扣除错误 本年允许扣除数=480(1+17.5%)=564(万元) 调增应纳税所得额=600-564=36(万元) 业务招待费扣除错误 允许扣除限额=15005+(9400-1500)3=31.2(万元) 调增应纳税所得额=51.2-31.2=20(万元) 广告费及减值准备金扣除错误 根据规定，粮食类白酒广告支出不得扣除；长期投资减值准备金不得扣除。 调增应纳税所得额=200+10=210(万元) (2)调整后应纳税所得额=1050+104+36+20+210=1420(万元) 全年应缴纳所得税=142033%=468.6(万元) 年终应补缴所得税=468.6-240=228.6

22、(万元)详细解答：五、综合题第59题：参考答案：开户银行工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其授权的代理人的签名或者盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。出票人皇氏公司所签发支票的单位盖章应当是该公司的“财务专用章”或者“公章”，而不是该公司的“发票专用章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。加美服装厂应按照开户银行的建议要求皇氏公司重新签发支票。 (2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作不符合规定。根据会计工作规范的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (3)会计

23、人员王某脱产学习一星期，需要办理会计工作交接手续。根据会计工作规范的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都需要办理交接手续。 (4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上不符合规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的。由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，在此基础上编制会计档案销毁清册，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告单位负责人。 (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任。根据我国会计法的规定，单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。此外，根据会计法的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以卜的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。详细解答：更多试卷请见麦多课文库