【考研类试卷】税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷1及答案解析.doc
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1、税务硕士 MT 税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷 1 及答案解析(总分:60.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:18,分数:36.00)1.纳税人下列( )税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。(分数:2.00)A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记2.对下列( )行为不服,可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。(分数:2.00)A.征收税款B.审批减免或出口退税C.加收滞纳金D.税务行政处罚规定3.税务机关在采取税收保全措施时,下列不在保全措施
2、范围之内的项目是( )。(分数:2.00)A.单价在 5 000 元以下商品B.单价在 5 000 元以上的其他生活用品C.个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品D.金银首饰4.根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。(分数:2.00)A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日5.下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设
3、定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6.下列关于税款追征的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金B.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 10 年内可以追征税款、滞纳
4、金7.税务机关对单价( )以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。(分数:2.00)A.1 000 元B.3 000 元C.5 000 元D.10 000 元8.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时,税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。(分数:2.00)A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权9.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内D.税务
5、机关可对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施10.下列关于税款追征的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金B.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在 10 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到 10 年11.下列有关税务机
6、关行使税务检查权的表述中,不符合税法规定的有( )。(分数:2.00)A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查,但不得进入纳税人生活区进行检查B.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 5 个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.在交通要道和邮政企业的查证权12.下列单位或个人可以成为纳税保证人的有( )。(分数:2.00)A.纳税信誉等级被评为 A 级的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.与纳税人存在担保关联关系的D.有欠税行为的13.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地( )的,应
7、当在营业地办理税务登记手续。(分数:2.00)A.连续 12 个月内连续超过 180 天B.连续 12 个月内累计超过 180 天C.连续 12 个月内连续超过 90 天D.连续 12 个月内累计超过 90 天14.税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应自领取( )之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。(分数:2.00)A.发票领购簿B.税务登记证件C.财务专用章D.营业执照15.下列有关纳税申报的表述中,正确的选项是( )。(分数:2.00)A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.享受免税的企业不必申报纳税
8、C.享受减税的企业减税部分不必申报纳税D.扣缴义务人无须进行纳税申报16.下列各项中,属于定额征收方式的是( )。(分数:2.00)A.税务机关通过典型调查,确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式C.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式17.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机
9、关可以对当事人每日按罚款数额的( )加处罚款。(分数:2.00)A.03B.3C.05D.518.下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款B.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格二、多项选择题(总题数:5,分数:10.00)19.下列关于税收征管和税收筹划的表述中,正确的有( )。(分数:2.00)A.节税属于合法行为B.逃税属于违法行为C.偷税属于违法行为D.避税属于非违法行为E.欠税属于税收筹划
10、的范围20.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。(分数:2.00)A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税额的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围内E.税收保全措施适用于税收担保人21.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以( )。(分数:2.00)A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿C.使用税控装置D.不设账簿E.开具增值税专用
11、发票22.关于纳税担保,下列说法正确的有( )。(分数:2.00)A.纳税担保,包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及纳税人或第三人以其未设置或者全部设置担保物权的财产提供的担保B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.国家机关不得作为纳税担保人D.纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织23.纳税人有下列哪种情形,可以向税务机关申请延期缴纳税款( )。(分数:2.00)A.因不可抗力事件的发生,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后不足以缴纳税款的
12、C.因企业的法定代表人、财会人员外出,不能按期缴纳税款的D.企业资金紧张,偿还到期购货款后,剩余资金不足以缴纳当期税款的三、判断题(总题数:5,分数:10.00)24.纳税人对税务机关的征税行为不服的,可以直接向人民法院提起诉讼。( )(分数:2.00)A.正确B.错误25.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议。( )(分数:2.00)A.正确B.错误26.私营企业不缴纳企业所得税。( )(分数:2.00)A.正确B.错误27.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关 5 年内可以追征税款、滞纳金。( )(分数:2.00)A.正确B.错误28.
13、税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后,可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。( )(分数:2.00)A.正确B.错误四、简答题(总题数:1,分数:2.00)29.税收保全措施和税收强制执:行措施的区别。(分数:2.00)_五、综合题(总题数:1,分数:2.00)30.甲公司 2009 年度利润表显示的“利润总额”为 120 万元,并以该金额向主管税务机关进行了企业所得税年度纳税申报。2010 年 6 月,市地税稽查分局对甲公司 2009 年度企业所得税纳税情况进行稽查,发现该公司 2009 年 6 月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为 10 万元,稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等,
14、确定该笔业务是 2009 年 6 月该公司向关联企业支付的非广告性质赞助支出。另外,从“主营业务收入”科目中发现,企业向关联企业销售货物一批,按成本价 70 万元核算,同类产品市场售价为 120万元。地税稽查人员对企业作出如下处理决定:地税稽查人员认为该公司 2009 年度企业所得税纳税申报不准确,拟调整增加该公司 2009 年度纳税所得额。依据税收征收管理法中关于逃避缴纳税款罪的处罚标准,按所逃避缴纳税额的 50处以罚款 75 万元。(假定没有其他涉税事宜)请谈谈你对市地税稽查人员处理意见的看法,并说明理由。(分数:2.00)_税务硕士 MT 税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷 1 答案解
15、析(总分:60.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:18,分数:36.00)1.纳税人下列( )税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。(分数:2.00)A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正 D.未按规定使用税务登记解析:解析:纳税人有不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。2.对下列( )行为不服,可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。(分数:2.00)A.征收税款B.审批减免或出口退税C.加收滞
16、纳金D.税务行政处罚规定 解析:解析:当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议,可选择适用复议或诉讼程序。因此选D。3.税务机关在采取税收保全措施时,下列不在保全措施范围之内的项目是( )。(分数:2.00)A.单价在 5 000 元以下商品B.单价在 5 000 元以上的其他生活用品C.个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品 D.金银首饰解析:解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A、B 选项,税务机关对单价 5 000
17、 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。4.根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。(分数:2.00)A.15 日 B.30 日C.60 日D.90 日解析:解析:根据税收征收管理法第 88 条及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。5.下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.省地方税务局可以通过规范性文
18、件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格解析:解析:国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款,因此 A 不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格,C 不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款 2000 元以下的税务机关处罚,D 不正确。6.下列关于税款追征的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金 B.因税务机关责任,致使纳税
19、人少缴税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 10 年内可以追征税款、滞纳金解析:解析:本题考查考生对税款的退还和追征制度的掌握。选项 C,对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款;选项 D,因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到5 年。7.税务机关对单价( )
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