【学历类职业资格】房地产法自考题-32及答案解析.doc
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1、房地产法自考题-32 及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:47,分数:47.00)1.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,不应征收城镇土地使用税的是_ A.某公园内的索道公司经营用地 B.某镇村民居住用地 C.某市区外资企业生产车间用地 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地(分数:1.00)A.B.C.D.2.城镇土地使用税的纳税人以_的土地面积为计税依据。 A.实际占用 B.拥有 C.自用 D.被税务部门认定(分数:1.00)A.B.C.D.3.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,
2、但降低额不得超过规定最低税额的_ A.50% B.40% C.30% D.20%(分数:1.00)A.B.C.D.4.城镇土地使用税是由_负责征收管理。 A.国税机关 B.土地所在地的税务机关 C.土地管理部门 D.财政机关(分数:1.00)A.B.C.D.5.土地使用税的计算方式是_ A.按年计算 B.按季度计算 C.按月计算 D.按周计算(分数:1.00)A.B.C.D.6.对新征收的土地,如果征收的是耕地,则开始缴纳土地使用税自征收之日起_ A.不满 1 年 B.满 1 年 C.不满 2 年 D.满 2 年(分数:1.00)A.B.C.D.7.城镇土地使用税采用_税率。 A.全区统一的税
3、额 B.有幅度差别的比例 C.全省统一的定额 D.有幅度差别的税额(分数:1.00)A.B.C.D.8.下列各项中,关于耕地占用税说法正确的是_ A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围 B.集体土地不属于耕地占用税征税范围 C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围 D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围(分数:1.00)A.B.C.D.9.某企业占用林地 140 万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_ A.800 万元 B.1400 万元 C.2000 万元 D.2800 万元(分数:1.00)A.B.C.D.10.下列各项中,应当
4、征收土地增值税的是_ A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按比例分配房产后自用(分数:1.00)A.B.C.D.11.在按规定情形免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应自改变用途之日起_日内按改变的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。 A.15 B.30 C.45 D.60(分数:1.00)A.B.C.D.12.土地增值税采用四级超率累进税率,增值额_ A.未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30% B.超过扣除项目金额 50%,未超过 100%的部分,税率为
5、 50% C.超过扣除项目金额 100%,未超过 200%的部分,税率为 60% D.超过扣除项目金额 100%的部分,税率为 70%(分数:1.00)A.B.C.D.13.纳税人建造普通标准住宅出售,免征土地增值税的条件是_ A.增值额未超过扣除项目 10%的 B.增值额未超过扣除项目 15%的 C.增值额未超过扣除项目 20%的 D.增值额未超过扣除项目 25%的(分数:1.00)A.B.C.D.14.下列哪种情况不属于土地增值税的征收范围? A.购买房地产 B.出售房地产 C.有偿转让房地产 D.继承房地产(分数:1.00)A.B.C.D.15.下列单位中,属于土地增值税纳税人的是_ A
6、.建造房屋的施工单位 B.出售房产的中外合资房地产公司 C.房地产管理的物业公司 D.以上均不是(分数:1.00)A.B.C.D.16.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照_计算征收。 A.最高一档税率 B.扣除项目金额不得扣除的原则 C.成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法 D.房地产评估价格(分数:1.00)A.B.C.D.17.开征房产税的工矿区须经特定的机关批准,该机关是_ A.乡镇人民政府 B.县级税务局 C.地、市级税务局 D.省级人民政府(分数:1.00)A.B.C.D.18.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住_的,免予征收土
7、地增值税。 A.未满 3 年 B.满 3 年未满 5 年 C.满 5 年或 5 年以上 D.满 10 年(分数:1.00)A.B.C.D.19.下列各项中,符合房产税纳税人规定的是_ A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税(分数:1.00)A.B.C.D.20.房产税依照房产原值一次减除_后的余值计算缴纳。 A.10%20% B.10%30% C.5%20% D.5%30%(分数:1.00)A.B.C.D.21.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起_日内向房地产所在地主管税务机关办理
8、纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 A.5 B.7 C.10 D.15(分数:1.00)A.B.C.D.22.房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为_ A.1.2% B.2% C.12% D.20%(分数:1.00)A.B.C.D.23.下列不属于免征房产税的情形的是_ A.国家机关、人民团体、军队自用的房产 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C.个人出租的房产 D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产(分数:1.00)A.B.C.D.24.某企业有单独两处地下建筑物,一处为地下仓库,一处为停车场,分别为工业用途和非工业用途房产,房产原值分别为 25 万元和
9、15 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的 60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑每年应缴纳的房产税合计为_元。 A.2288 B.2576 C.2142 D.2864(分数:1.00)A.B.C.D.25.以下属于房产税的计税依据的是_ A.房产原值 B.房产余值 C.房产净值 D.房产市价(分数:1.00)A.B.C.D.26.房产不在同一地方的纳税人,应_的税务机关缴纳房产税。 A.向户口所在地 B.向纳税人居住的房产所在地 C.按房产的坐落地点,分
10、别向房产所在地 D.按房产的坐落地点,选择向任一房产所在地(分数:1.00)A.B.C.D.27.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为_ A.成交价格 B.征收机关参照土地使用权、房屋的市场价格核定的价格 C.土地使用权与房屋交换价格的差额 D.交易双方各自申报的价格(分数:1.00)A.B.C.D.28.某公司职员刘某,购买了一套住宅,合同成交价格 80 万元,并办理了产权转移手续。按照当地政府的规定,个人首次购买普通住房的契税税率为 3%。请问刘某应缴纳多少契税? A.8 万元 B.24 万元 C.3 万元 D.2.4 万元(分数:1.00)A.B.C.D.29.下列关
11、于契税税率的规定正确的是_ A.2% B.4% C.6% D.8%(分数:1.00)A.B.C.D.30.下列不属于契税的征税对象的为_ A.国有土地使用权的出让 B.国有土地使用权的转让 C.农村集体土地承包经营权的转移 D.房屋的赠与(分数:1.00)A.B.C.D.31.以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,补缴契税的主体是_ A.房地产转让者 B.房地产受让者 C.房地产转让者与受让者共同缴纳 D.以上均不正确(分数:1.00)A.B.C.D.32.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值 8
12、00 万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税_ A.1.785 万元 B.1.8 万元 C.2.025 万元 D.2.04 万元(分数:1.00)A.B.C.D.33.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是_ A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅(分数:1.00)A.B.C.D.34.下列各项中属于契税的纳税义务人的是_ A.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业 B.购买教学用建筑物的高校 C.第一次购买公有住房的城镇职工 D.承受军事设施用地的军事单位(分数:1
13、.00)A.B.C.D.35.下列哪种情况下不能减征、免征契税? A.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产 B.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认 C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,省、自治区、直辖市人民政府决定减征或者免征契税 D.经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途的(分数:1.00)A.B.C.D.36.下列不属于契税的纳税义务发生时间的是_ A.纳税人
14、签订土地转移合同的当天 B.纳税人取得具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天 C.纳税人签订房屋权属转移合同的当天 D.纳税人自纳税义务发生之日起 10 日内(分数:1.00)A.B.C.D.37.纳税人应当自纳税义务发生之日起_日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 A.5 B.10 C.15 D.20(分数:1.00)A.B.C.D.38.某学校将其两年前购入的、已经免征契税的部分房产出售给相邻的企业,按照规定该学校应当_ A.补缴已经减免的税款 B.补缴已经减免税款的 50% C.补缴已经减免的税款并缴纳 1 倍的罚款 D.补缴已经减免的税款并缴纳滞纳金(分数:1.00)
15、A.B.C.D.39.根据财政部、国家税务总局联合发布的关于调整个人住房转让营业税政策的通知,个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的,征收营业税的标准为_ A.全额征收营业税 B.征收全额营业税的一半 C.免征营业税 D.按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税(分数:1.00)A.B.C.D.40.销售不动产营业税的税率为_ A.1% B.3% C.5% D.7%(分数:1.00)A.B.C.D.41.下列哪种主体不是城市维护建设税的纳税义务人? A.缴纳产品税的单位和个人 B.缴纳增值税的单位和个人 C.缴纳营业税的单位和个人 D.缴纳契税的单位和个人(分数:
16、1.00)A.B.C.D.42.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为_ A.1.2% B.25% C.12% D.20%(分数:1.00)A.B.C.D.43.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是_ A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业(分数:1.00)A.B.C.D.44.我国房产税中依照房屋租金计算缴纳的税率为_ A.
17、1.2% B.12% C.15% D.20%(分数:1.00)A.B.C.D.45.下列哪种情况不属于个人所得税的纳税主体? A.中华人民共和国居民 B.在中国境内无住所且在境内居住满 1 年,在中国境内和境外取得收入 C.在中国境内无住所,在中国境内取得收入 D.在中国境内无住所而在境内居住不满 1 年,在中国境外取得收入(分数:1.00)A.B.C.D.46.以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的,超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金_以下的土地闲置费。 A.10% B.15% C.20% D.30%(分数:1.00)A.B.C.D.47.土地
18、使用权出让不得采用下列哪种方式? A.拍卖 B.招标 C.双方协议 D.赠与(分数:1.00)A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数:8,分数:8.00)48.房地产税收的作用主要有_ A.房地产税收是国家财政收入的重要来源 B.房地产税收是国家对房地产市场宏观调控的有效工具 C.房地产税收可以抑制房地产投机行为 D.房地产税收可以有效调解收入分配 E.房地产税收可以促进土地资源的合理利用(分数:1.00)A.B.C.D.E.49.土地使用税的征税范围是_ A.城市土地 B.县城土地 C.建制镇土地 D.工矿区范围内的土地 E.其他范围内的土地(分数:1.00)A.B.C.D.E.50.
19、下列关于耕地占用税的税额规定正确的有_ A.人均耕地不超过 1 亩的地区(以县级行政区域为单位),每平方米为 10 元至 50 元 B.人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区,每平方米 8 元至 40 元 C.人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区,每平方米为 6 元至 30 元 D.人均耕地超过 3 亩的地区,每平方米为 5 元至 20 元。 E.以上均正确(分数:1.00)A.B.C.D.E.51.下列哪些情形下可以免征耕地占用税? A.军事设施占用耕地 B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地 D.学校、医院职工住房占
20、用耕地 E.学校内经营性场所(分数:1.00)A.B.C.D.E.52.土地增值税实行四级超率累进税率,下列对四级超率累进税率表述正确的是_ A.增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 20% B.增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分,税率为 30% C.增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 50% D.增值额超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 60% E.以上均正确(分数:1.00)A.B.C.D.E.53.房产税的征税范围为_ A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 E.林区(分数:1.00)A.B.C
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