【学历类职业资格】会计制度设计自考题模拟24及答案解析.doc

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1、会计制度设计自考题模拟 24及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、第部分 选择题(总题数：20，分数：20.00)1.下列各项中，不属于企业自行设计的内部会计制度的特点的是_（分数：1.00）A.专用性B.通用性C.具体性D.一定的强制性2.现行资产负债表中设计资产项目排列顺序的依据是资产的_（分数：1.00）A.货币性B.流动性C.重要性D.永久性3.企业会计组织机构内部分工的设计模式不包括_（分数：1.00）A.总会计师领导下的集中核算模式B.财会主管领导下的分散核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式4.企业会计制度设计的着眼点是企业的

2、_（分数：1.00）A.内部会计控制制度B.会计管理运作系统C.会计业务处理程序D.会计核算方法5.月末在完工产品与在产品之间分配生产费用时，_的情况下，一般不需要计算在产品成本（分数：1.00）A.月末在产品数量较少B.产成品价值较大C.月末在产品数量较多D.前后各期月末在产品数量悬殊6.存货储存业务内部会计控制制度的设计包括_（分数：1.00）A.付款控制设计B.建立严格的存货计量、记录和管理制度C.授权制度和审核批准制度设计D.职责分工与授权批准设计7.利润表的设计原理是_（分数：1.00）A.资产+负债=所有者权益B.利润=收入-成本费用+利得-损失C.多步式设计D.重要性排序8.制度

3、准则要求企业每月编制的会计报表是_（分数：1.00）A.期间费用报表B.现金流量表C.所有者权益变动表D.销售日报表9.不属于“无形资产”科目下的二级科目的是_（分数：1.00）A.非专利技术B.专利权C.商标权D.商誉10.将会计与财务分别设置主要是为了实现_的目的（分数：1.00）A.可减少财务会计人员B.提高会计工作效率C.提高财务管理的及时性D.加强两者之间的相互制约11.会计科目编号方法中的数字定位编号法的缺点是_（分数：1.00）A.不便于实行会计电算化B.对物资的存放地点不能明确显示C.编号数字较长，不便记忆D.对账户的经济内容不能明确显示12.分批法成本计算与品种法成本计算的基

4、本程序的不同之处在于_（分数：1.00）A.成本计算批次B.成本计算对象C.成本计算步骤D.成本计算品种13.会计制度设计准备阶段的工作不包含_（分数：1.00）A.修订和颁布B.调查研究C.制订设计方案和设计规划D.落实设计人员，安排设计工作的进度14.内部核算是指运用_形式把企业的业务部门、各车间、职能科室的经济核算统一组织起来的内部机制（分数：1.00）A.实物B.权利C.货币结算D.商业银行15.按照销售与收款业务内部会计控制制度的设计要求，销售与收款业务的不相容岗位是指_（分数：1.00）A.销售货款的确认、回收与销售合同签订的岗位B.销售货款的确认、回收与销售合同审批的岗位C.销售

5、货款的确认、回收与相关会计记录的岗位D.销售货款的确认、回收与办理发货的岗位16.最基本的明细账格式为_（分数：1.00）A.活页式B.多栏式C.数量金额式D.三栏式17.决定公司股利发放的机构是_（分数：1.00）A.董事会B.财务部C.董事长D.监事会18.会计报表的编制基础是_（分数：1.00）A.责任中心的设计B.会计理论的设计C.会计科目的设计D.会计分析的设计19.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是_（分数：1.00）A.按会计凭证的填制程序和用途B.按经济业务内容C.按会计凭证的编制方法D.按会计凭证的格式20.按所筹资金体现的属性对筹资进行分类，商业信用属于_方式（分

6、数：1.00）A.债权资本B.股权资本C.间接筹资D.直接筹资二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.材料发料业务处理流程的控制点包括_（分数：2.00）A.会计部门核对领发料凭证B.材料领用审核与发放分离C.材料发放与记账分离D.独立检查账实是否相符E.独立检查账卡是否相符22.存货采购业务的凭证主要有_（分数：2.00）A.采购计划B.订货合同C.请购单D.收料单E.入库通知单23.对内会计报表的特点包括_（分数：2.00）A.报表内容有较强的针对性B.编报期限具有灵活性C.报表内容具有普遍性D.报表指标具有多样性E.报表种类具有不固定性24.会计内部控制体系的主体是_（分数

7、：2.00）A.债权人B.各部门经理C.股东D.财会主管E.财务会计人员25.以下对小型企业会计岗位设计的认识正确的是_（分数：2.00）A.出纳可兼收入、费用、账目记录B.出纳可兼会计档案保管C.可按“一岗多人”配备会计人员D.通常配备 2至 6名财务会计人员E.会计主管可兼总账会计26.持有至到期投资购入业务处理程序中，投资部门负责编制或填制的是_（分数：2.00）A.持有至到期投资总账B.交割单C.股票或债券投资计划建议书D.证券购入通知单E.持有至到期投资明细账27.往来结算岗位的基本职责和要求不包括_（分数：2.00）A.客户商情调查和信用调查B.负责债权债务和备用金的明细核算C.负

8、责内部备用金的管理和核算D.与会计主管共同核实利润计算是否正确E.资金使用效果的分析和考核28.企业投资业务除按不同类型、不同品种投资项目设置明细账分类核算外，因投资业务的特殊性，还应设置_（分数：2.00）A.股票投资备查簿B.基金投资备查簿C.债券契约D.公允价值变动损益簿E.债券投资备查簿29.下列各种报表中，属于动态财务报表的有_（分数：2.00）A.资产负债表B.附注C.利润表D.现金流量表E.所有者权益变动表30.对于有市价的长期投资是否应该计提长期投资减值准备其判断的标准是_（分数：2.00）A.当年市价低于账面价值B.该项投资暂停交易一年C.被投资企业当年发生严重亏损D.被投资

9、企业进行清算E.市场利率提高三、名词解释题(总题数：5，分数：15.00)31.在产品 （分数：3.00）_32.财务报告的目标 （分数：3.00）_33.成本控制 （分数：3.00）_34.对内报表 （分数：3.00）_35.分期收款销售 （分数：3.00）_四、简答题(总题数：3，分数：15.00)36.请简要描述明细分类会计科目设计的内容。 （分数：5.00）_37.请简述企业成本预测设计的主要内容。 （分数：5.00）_38.企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些? （分数：5.00）_五、综合设计题(总题数：3，分数：30.00)华工公司为了改善经营管理，决定优化会计制度，针对公司

10、销货日记账设计的有关问题，请回答：（分数：9.99）(1).什么是销货日记账?（分数：3.33）_(2).销货日记账的设置方法有哪些?（分数：3.33）_(3).请代华工公司设计一份反映现销和赊销业务的销货日记账。（分数：3.33）_某铜厂购入一套新的铜矿石冶炼设备，经过安装调整，正式投入生产使用。要求：（分数：10.00）(1).编制购入需要安装的固定资产的相关会计分录。（分数：5.00）_(2).协助该企业设计设备采购、验收和付款业务处理程序。（分数：5.00）_39.请为某大型企业的出纳岗位进行基本职责和要求的设计。 （分数：10.00）_会计制度设计自考题模拟 24答案解析(总分：99

11、.99，做题时间：90 分钟)一、第部分 选择题(总题数：20，分数：20.00)1.下列各项中，不属于企业自行设计的内部会计制度的特点的是_（分数：1.00）A.专用性B.通用性 C.具体性D.一定的强制性解析：考点 内部会计制度的特点 解析 企业自行设计的内部会计制度，是专用的、具体的、有一定的强制性。2.现行资产负债表中设计资产项目排列顺序的依据是资产的_（分数：1.00）A.货币性B.流动性 C.重要性D.永久性解析：考点 资产负债表的格式 解析 资产负债表项目的排列规则设计是：资产项目分为流动资产和非流动资产，且流动性大的排在前。3.企业会计组织机构内部分工的设计模式不包括_（分数：

12、1.00）A.总会计师领导下的集中核算模式B.财会主管领导下的分散核算模式 C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式解析：考点 企业会计组织机构内部分工的设计模式 解析 其模式一般有以下几种：总会计师领导下的集中核算模式，总会计师(或会计部经理)领导下的分散核算模式，会计部经理领导下的集中核算模式，财会主管领导下的集中核算模式。4.企业会计制度设计的着眼点是企业的_（分数：1.00）A.内部会计控制制度B.会计管理运作系统 C.会计业务处理程序D.会计核算方法解析：考点 企业会计制度设计 解析 企业会计制度设计的着眼点是企业的会计管理运作系统，它本身就具有很强的专业特

13、点。此题是对会计制度设计特点的考查。5.月末在完工产品与在产品之间分配生产费用时，_的情况下，一般不需要计算在产品成本（分数：1.00）A.月末在产品数量较少 B.产成品价值较大C.月末在产品数量较多D.前后各期月末在产品数量悬殊解析：考点 生产费用在完工产品和在产品之间分配方法和分配标准的设计 解析 不计算在产品成本法适用于各月月末在产品数量很少的产品。6.存货储存业务内部会计控制制度的设计包括_（分数：1.00）A.付款控制设计B.建立严格的存货计量、记录和管理制度 C.授权制度和审核批准制度设计D.职责分工与授权批准设计解析：考点 存货存储业务内部会计控制制度的设计 解析 存货存储业务内

14、部会计控制制度的设计包括建立专库专人保管制度，建立严格的存货计量、记录和管理制度，采用永续盘存制度，健全实地盘点制度，实施存货保险制度，建立库存存货质量管理制度，健全存货明细账制度等内容。7.利润表的设计原理是_（分数：1.00）A.资产+负债=所有者权益B.利润=收入-成本费用+利得-损失 C.多步式设计D.重要性排序解析：考点 利润表设计的依据 解析 利润表充分反映了企业经营业绩的主要来源和构成，是根据“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失”的平衡原理设计的。8.制度准则要求企业每月编制的会计报表是_（分数：1.00）A.期间费用报表 B.现金流量表C.所有者权

15、益变动表D.销售日报表解析：考点 期间费用报表的设计 解析 期间费用报表每月编制一次。现金流量表和所有者权益变动表不要求每月编制，销售日报表是每天编制一次。9.不属于“无形资产”科目下的二级科目的是_（分数：1.00）A.非专利技术B.专利权C.商标权D.商誉 解析：考点 无形资产的分类 解析 企业会计准则第 6号无形资产规定，企业合并中产生的商誉不适用无形资产准则，按照其他相关准则处理；对企业自行创造的商誉，不作为无形资产进行会计确认。10.将会计与财务分别设置主要是为了实现_的目的（分数：1.00）A.可减少财务会计人员B.提高会计工作效率C.提高财务管理的及时性D.加强两者之间的相互制约

16、 解析：考点 会计与财务分别设置形式 解析 优点：采用分设形式，有利于实现反映监督与财务管理两种不同职责的分工，更有效地实行岗位责任制和取得工作专门化的比较效率；有利于加强会计内部控制，建立相互监督、相互牵制的内控机制，从而减少错弊出现的可能性。11.会计科目编号方法中的数字定位编号法的缺点是_（分数：1.00）A.不便于实行会计电算化B.对物资的存放地点不能明确显示C.编号数字较长，不便记忆 D.对账户的经济内容不能明确显示解析：考点 数字定位编号法的理解 解析 数字定位编号法的优缺点表现在：数字定位编号法是十进制编号法的扩展，其缺点是编号数字较长，不便记忆，但是它对账户的经济内容或物资的存

17、放地点都可明确显示，也便于实行会计电算化。12.分批法成本计算与品种法成本计算的基本程序的不同之处在于_（分数：1.00）A.成本计算批次B.成本计算对象 C.成本计算步骤D.成本计算品种解析：考点 分批法与品种法的比较 解析 分批法成本计算的基本程序与品种法基本相同，不同之处主要表现在成本计算对象上。13.会计制度设计准备阶段的工作不包含_（分数：1.00）A.修订和颁布 B.调查研究C.制订设计方案和设计规划D.落实设计人员，安排设计工作的进度解析：考点 会计制度设计程序准备阶段的内容 解析 修订和颁布分别属于实行修正阶段和定稿颁布阶段。其他三项都是准备阶段的内容。14.内部核算是指运用_

18、形式把企业的业务部门、各车间、职能科室的经济核算统一组织起来的内部机制（分数：1.00）A.实物B.权利C.货币结算 D.商业银行解析：考点 内部核算下会计组织机构的设计 解析 内部核算是指运用货币结算形式，把企业的业务部门、各车间、职能科室的经济核算统一组织起来的内部机制。15.按照销售与收款业务内部会计控制制度的设计要求，销售与收款业务的不相容岗位是指_（分数：1.00）A.销售货款的确认、回收与销售合同签订的岗位B.销售货款的确认、回收与销售合同审批的岗位C.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位 D.销售货款的确认、回收与办理发货的岗位解析：考点 销售与收款业务的不相容岗位 解析 销

19、售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离。16.最基本的明细账格式为_（分数：1.00）A.活页式B.多栏式C.数量金额式D.三栏式 解析：考点 明细账格式 解析 明细账基本格式与三栏式总账相同，主要登记金额类明细账。17.决定公司股利发放的机构是_（分数：1.00）A.董事会 B.财务部C.董事长D.监事会解析：考点 股利发放的控制制度 解析 没有董事会有关股利发放的决议，不得发放股利。因此，董事会是公司股利发放与否的决定机构。18.会计报表的编制基础是_（分数：1.00）A.责任中心的设计B.会计理论的设计C.会计科目的设计 D.会计分析的设计解析：考点 会计科目设计的作用 解析 编制

20、会计报表的基础是会计科目的设计。本题是对会计科目设计的作用的考查，考生应熟记其四个作用。19.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是_（分数：1.00）A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容C.按会计凭证的编制方法D.按会计凭证的格式解析：考点 会计凭证的分类 解析 按填制程序和用途，可将会计凭证分为原始凭证和记账凭证。20.按所筹资金体现的属性对筹资进行分类，商业信用属于_方式（分数：1.00）A.债权资本 B.股权资本C.间接筹资D.直接筹资解析：考点 筹资的分类 解析 商业信用既属于债权资本，也属于直接筹资。根据题中分类标准，应选择债权资本。二、多项选择题(总题数：10

21、，分数：20.00)21.材料发料业务处理流程的控制点包括_（分数：2.00）A.会计部门核对领发料凭证 B.材料领用审核与发放分离 C.材料发放与记账分离 D.独立检查账实是否相符 E.独立检查账卡是否相符 解析：考点 材料发料业务处理流程的控制点 解析 材料发料业务处理流程的控制点有：材料领用审核、发放与记账分管；会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而确保领料的真实性和正确性；定期进行账账、账卡、账实和表表核对。22.存货采购业务的凭证主要有_（分数：2.00）A.采购计划 B.订货合同 C.请购单 D.收料单 E.入库通知单 解析：考点 采购与付款业务主要原始凭证的设计

22、解析 采购业务的凭证主要有原料采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料单、退料单、收料溢缺报告单等。23.对内会计报表的特点包括_（分数：2.00）A.报表内容有较强的针对性 B.编报期限具有灵活性 C.报表内容具有普遍性D.报表指标具有多样性 E.报表种类具有不固定性 解析：考点 对内报表的特点 解析 与对外会计报表相比，对内报表的特点包括：报表内容具有较强的针对性；报表指标的多样性；编报期限的灵活性；报表种类的不固定性。24.会计内部控制体系的主体是_（分数：2.00）A.债权人B.各部门经理C.股东D.财会主管 E.财务会计人员 解析：考点 会计内部控制体系的主体 解析 会计组织机构

23、中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体。本题是对会计内部控制体系的主体的考查，属于记忆性知识。25.以下对小型企业会计岗位设计的认识正确的是_（分数：2.00）A.出纳可兼收入、费用、账目记录B.出纳可兼会计档案保管C.可按“一岗多人”配备会计人员 D.通常配备 2至 6名财务会计人员 E.会计主管可兼总账会计 解析：考点 小型企业会计岗位设计的要求 解析 通常情况下，小型企业会设置会计主管、出纳、明细账会计、总账会计，并配备 2至 6名财务会计人员。会计主管可兼总账会计，但是出纳不可兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。当明细账工作量较大时，可“一岗多人

24、”。26.持有至到期投资购入业务处理程序中，投资部门负责编制或填制的是_（分数：2.00）A.持有至到期投资总账B.交割单C.股票或债券投资计划建议书 D.证券购入通知单 E.持有至到期投资明细账解析：考点 持有至到期投资购入业务处理程序的设计 解析 企业购入持有至到期投资时，应由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联交会计部门审批后交出出部门，一联自留。交割单由证券公司填制，持有至到期投资总账、明细账由会计部门负责登记。27.往来结算岗位的基本职责和要求不包括_（分数：2.00）A.客户商情调查和信用调查 B.负责债权债务和备用金的明

25、细核算C.负责内部备用金的管理和核算D.与会计主管共同核实利润计算是否正确 E.资金使用效果的分析和考核 解析：考点 往来结算岗位的基本职责和要求 解析 往来结算岗位的基本职责和要求包括：协助会计机构负责人建立健全预算控制制度等与收支、往来有关的内部会计控制制度；建立往来款项的清算手续，办理各项应收、应付、预收、预付款项的往来结算业务，配合有关部门保证收入款项的及时回笼；负责内部备用金的管理与核算；负责债权债务和备用金的明细核算；催收外单位欠款，建立应收款项账龄分析表，按规定处理坏账损失业务。28.企业投资业务除按不同类型、不同品种投资项目设置明细账分类核算外，因投资业务的特殊性，还应设置_（

26、分数：2.00）A.股票投资备查簿 B.基金投资备查簿 C.债券契约D.公允价值变动损益簿E.债券投资备查簿 解析：考点 投资业务账簿的设计 解析 因投资业务的特殊性，企业还应该特别注意设置备查簿，详细记录与投资有关的各种信息，作为会计凭证和账簿记录的补充。这种备查账簿一般有股票投资备查簿、债券投资备查簿和基金投资备查簿。29.下列各种报表中，属于动态财务报表的有_（分数：2.00）A.资产负债表B.附注C.利润表 D.现金流量表 E.所有者权益变动表 解析：考点 财务报表的种类 解析 财务报表按照反映的资金运动形态分为静态报表和动态报表，比如利润表、现金流量表和所有者权益变动表都是动态报表。

27、30.对于有市价的长期投资是否应该计提长期投资减值准备其判断的标准是_（分数：2.00）A.当年市价低于账面价值B.该项投资暂停交易一年 C.被投资企业当年发生严重亏损 D.被投资企业进行清算 E.市场利率提高 解析：考点 长期股权投资减值的核算 解析 有市价的长期股权投资存在下列迹象时，表明其可能发生了减值：市价当期大幅度下跌；企业所处环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，对企业产生不利影响；市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高；其他表明资产可能发生减值的迹象。所以 BCD项属于第种情况，E 项属于第种情况。三、名词解释题(总题数：5，分数：15.00)31.

28、在产品 （分数：3.00）_正确答案：()解析：在产品是指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个工序加工的产品，和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。32.财务报告的目标 （分数：3.00）_正确答案：()解析：财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。33.成本控制 （分数：3.00）_正确答案：()解析：成本控制一般是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算

29、的执行。34.对内报表 （分数：3.00）_正确答案：()解析：对内报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表。35.分期收款销售 （分数：3.00）_正确答案：()解析：分期收款销售是指商品销售已经形成，但货款分期收回的一种销售方式。四、简答题(总题数：3，分数：15.00)36.请简要描述明细分类会计科目设计的内容。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)按总分类科目核算的内容类别设计明细科目； (2)按总分类科目的核算对象设计明细科目； (3)按总分类科目来源或支出的用途设计明细科目； (4)按总分类科目涉及的部门设计明细科目； (5)按总分类科目核算

30、的种类或存放地点设置明细科目。37.请简述企业成本预测设计的主要内容。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)生产经营发展规划中长期成本预测，是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，正确把握本专业领域的技术和产品生命周期，预测在生命周期不同的发展阶段上，由于采用各种战略性规划所导致的企业成本水平的变化； (2)生产过程中短期成本预测，是指科学合理地制定一定时期(年、季、月)的企业成本计划，为有效控制成本水平变动提供依据，属于企业一项经常性的管理工作。38.企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些? （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)总会计师领导下的集中核算模式； (2)

31、会计部经理领导下的集中核算模式； (3)财会主管领导下的集中核算模式； (4)总会计师领导下的分散核算模式。五、综合设计题(总题数：3，分数：30.00)华工公司为了改善经营管理，决定优化会计制度，针对公司销货日记账设计的有关问题，请回答：（分数：9.99）(1).什么是销货日记账?（分数：3.33）_正确答案：()解析：销货日记账是专门用来反映企业销售业务的一种日记账。(2).销货日记账的设置方法有哪些?（分数：3.33）_正确答案：()解析：销售业务按结算方式分为现销和赊销两种，因此设置销货日记账也有两种方法：一种是只登记赊销业务，现销业务在库存现金和银行存款日记账设“主营业务收入”专栏进

32、行登记；另一种是登记全部销售业务，而在库存现金、银行存款日记账中没有设“主营业务收入”专栏。(3).请代华工公司设计一份反映现销和赊销业务的销货日记账。（分数：3.33）_正确答案：()解析：反映现销和赊销业务的格式如下表所示： 销货日记账(现销和赊销) 年 凭证摘要购货过账借方金额主营业务应交税费收入 应交增值税(销项税额)产品产品月 日 号单位库存现金银行存款应收账款应收票据数量单价金额数量单价金额某铜厂购入一套新的铜矿石冶炼设备，经过安装调整，正式投入生产使用。要求：（分数：10.00）(1).编制购入需要安装的固定资产的相关会计分录。（分数：5.00）_正确答案：()解析：购入时： 借

33、：在建工程 贷：银行存款(或应付职工薪酬、原材料)等科目 交付使用时： 借：固定资产 贷：在建工程(2).协助该企业设计设备采购、验收和付款业务处理程序。（分数：5.00）_正确答案：()解析：固定资产购入、验收到付款时的业务处理流程： 由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门； 根据有关设备购买通知单和合同，设备部门编制设备入库单一式三联； 分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货； 厂内运输部门提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款； 会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。39.请为某大型企业的出纳岗位进行基本职责和要求的设计。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：(1)办理库存现金收付业务、银行结算业务、各种票据的收付业务； (2)登记库存现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿； (3)保管库存现金和各种有价证券，填写支票、本票和汇票，并在会计主管核准后加盖企业印鉴章； (4)保管有关印章、空白收据和空白支票，但签发支票所使用的各种印章不能全部交由一个人保管； (5)具体办理各种税费的申报和扣缴业务以及其他与库存现金、银行存款收付有关的业务。