【学历类职业资格】中国税制自考题-8及答案解析.doc

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1、中国税制自考题-8 及答案解析(总分：81.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.税法的核心部分是_ A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收通则法 D.税收单行法（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税期限体现了税收形式特征中的_ A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.稳定性（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为_ A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税（分数：1.00）A.B.C.D.4.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的_ A.内在稳定器作用 B.横

2、向公平 C.相机抉择作用 D.纵向公平（分数：1.00）A.B.C.D.5.1973 年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是_ A.保证税收，简化税制 B.适当增加税负 C.稳定负担，增产不增税 D.在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法（分数：1.00）A.B.C.D.6.我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括_ A.增值税 B.包装费 C.运输装卸费 D.储存费（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为_ A.发出货物的当天 B.收到货款的当天 C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天（分数：1.00）A.

3、B.C.D.8.按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于_不用交消费税。 A.个人消费 B.投资 C.赞助 D.连续生产应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.9.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，则该企业应纳消费税为_ A.1066.67 万元 B.96 万元 C.106.67 万元 D.60 万元（分数：1.00）A.B.C.D.10.委托加工的应税消费品，缴纳消费税的纳税义务人是_ A.受托者 B.委托者 C.受托者和委托者均可 D.受托者或委托者（分数：1.00）A.B.C.D.11.王先生个人于 1

4、999 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，在 2000 年 1 月 10 日以 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为_ A.1.15 万元 B.1.5 万元 C.0.35 万元 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.12.无形资产的计税依据是_ A.取得时的实际支 B.相关税费 C.公允价格 D.前三种都有可能（分数：1.00）A.B.C.D.13.企业所得税应纳税额计算公式为_ A.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B.应纳税额=应纳税所得额适用税率 C.应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额 D.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额（分数

5、：1.00）A.B.C.D.14.我国对于个人所得税纳税人的税收管辖权实行的原则是_ A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地主义和属人主义相结合的原则 D.属地主义或者属人主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.15.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用_ A.1600 元 B.800 元 C.600 元 D.1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，_可以免缴城镇土地使用税。 A.学校的教学楼、操场用地 B.公园中开设的茶社和电影院 C.某商厦的营业大楼用地 D.某国营企业的职工宿舍用地（分数：1.00

6、）A.B.C.D.17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为 1.2%，该企业应缴纳的房产税为_ A.48000 元 B.24000 元 C.60000 元 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.18.现行契税条例是于_颁布实施的。 A.1950 年 B.1984 年 C.1994 年 D.1997 年（分数：1.00）A.B.C.D.19.某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为_ A.7% B.15% C.5% D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.20.关税属于_ A.流转税类 B.所得税类

7、C.财产税类 D.资源税类（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)21.税收法律关系由_构成。 A.纳税义务人 B.税收法律关系主体 C.税收法律关系权利客体 D.税收法律关系的内容 E.以上都对（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.按征税对象分类，我国现行税种可分为_ A.对流转额的征税类 B.对所得额的征税类 C.对资源的征税类 D.对财产的征税类 E.对行为的征税类（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.我国社会主义市场经济下的治税原则包括_ A.财政原则 B.集权原则 C.法治原则 D.公平原则 E.效率原则（分数：2.00）A

8、.B.C.D.E.24.1979 年以来全面税制改革的税制体系有_ A.流转税制 B.所得税制 C.资源税制 D.财产税制 E.行为税制（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.以下同时采用从价定率和从量定额复合计税法的消费品有_ A.卷烟 B.成品油 C.小汽车 D.化妆品 E.白酒（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是_ A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天 B.纳税人委托银行收款方式的为提货的当天 C.纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天 D.纳税人采取分期付款方式的为提货的当天 E.纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当

9、天（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有_ A.违约金收入 B.纳税人转让无形资产收入 C.纳税人在债券市场上买卖国债的收益 D.特许权使用费收入 E.企业获得国家政策贷款贴息（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.根据个人所得税法规定，作为居民的纳税义务人包括_ A.在中国境内有住所的人 B.在中国境内有住所但居住不满一年的人 C.在中国境内无住所的人 D.在中国境内虽无住所但居住满一年的人 E.在中国境内虽无住所，但已住满 6 个月的人（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是_ A.取得

10、国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B.存量房地产的买卖 C.房地产的继承 D.房地产的赠与 E.个人自建自住房屋（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.房产税的计税依据有_ A.房产原值 B.房产余值 C.房租收入 D.评估价格 E.房产市价（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：4，分数：20.00)31.简述比例税率的优缺点。（分数：5.00）_32.简述如何实现我国社会主义税收的公平原则。（分数：5.00）_33.简述我国 1963 年调整工商所得税的原则。（分数：5.00）_34.简述营业税的减免原则。（分数：5.00）_四、B计算题/B(总题数：

11、1，分数：11.00)甲建筑工程公司 2010 年 1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2010 年 12 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 8500 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1500 万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元，支付其他费用共计 300 万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 300 万元。 2. 计算甲公司承建住宅工程的营业额； 解：甲公司营业额=8500-1500=7000(万元)3. 计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 解：

12、甲应缴营业税=70005%=350(万元)4. 计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； 解：甲代扣代缴乙公司营业税=15005%=75(万元)5. 计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额； 解：甲应补缴营业税=350-300=50(万元)6. 计算甲公司承建住宅工程应缴纳的城建税。 解：甲应缴纳城建税=507%=3.5(万元)（分数：11.01）(1).李某 2010 年 5 月工资收入为 4000 元；出版一书取得稿酬 3800 元，当月还取得一次性劳务报酬收入4000 元，取得财产租赁收入 5000 元，获得省政府颁发奖金 5000 元，偶然所得 1000 元。 要求：计算李某在 5

13、月份应纳的个人所得税。（分数：3.67）_(2).某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入 2000 万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款为 50万元，有关费用共计 10 万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率为 5%，城市维护建设税税率 7%，印花税税率为 0.5，教育费附加征收率为 3%)。该楼房在建造时造价为 200 万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为 1000 万元，其成新度折扣率六成新。 要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。（分数：3.67）_(3).某市一家百货商店实际占用土地面积为 1000 平方米，2010 年度该市城镇土地使用税每平方米年税

14、额为 5 元，并且当地税务机关对城镇土地使用税按每季度征收一次。 要求：计算该百货商店 2010 年度每次应缴纳的城镇土地使用税税额。（分数：3.67）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：10.00)35.试述我国建立社会保险税设想。（分数：10.00）_中国税制自考题-8 答案解析(总分：81.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.税法的核心部分是_ A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收通则法 D.税收单行法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从税法的内容来看，税法包括税收实体法、税收程序法，税收的实体法是税法的核心部分。2.

15、纳税期限体现了税收形式特征中的_ A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.稳定性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国家明确规定了交纳税款的期限，保证了国家取得财政收入的及时性和连续性，这体现了税收的固定性。3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为_ A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，包括销售税、消费税、增值税等。4.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的_ A.内在稳定器作用 B.横向公平 C.相机抉择作用 D.纵向公平（分数：1.00）

16、A. B.C.D.解析：解析 税收的“内在稳定器”作用是指税收制度本身应具有的内在稳定机制，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢。5.1973 年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是_ A.保证税收，简化税制 B.适当增加税负 C.稳定负担，增产不增税 D.在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 1973 年对工商税制进行改革，提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”，改革的主要内容是试行工商税。6.我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括_ A.增值税 B

17、.包装费 C.运输装卸费 D.储存费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 价外费用包括手续费、基金、返还利润、奖励、违约金(延期支付利息)、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，增值税不属于价外费用。7.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为_ A.发出货物的当天 B.收到货款的当天 C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从委托其他纳税人代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销请单的当天。8.按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于_不用交消费税。 A.个人

18、消费 B.投资 C.赞助 D.连续生产应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。9.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，则该企业应纳消费税为_ A.1066.67 万元 B.96 万元 C.106.67 万元 D.60 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 关税=关税完税价格60%=360(万元)，组成计税价格=(600+360)(1-10%)=1066.67(万元)，应纳消费税税额=1066.6710%=106.67(万

19、元)。10.委托加工的应税消费品，缴纳消费税的纳税义务人是_ A.受托者 B.委托者 C.受托者和委托者均可 D.受托者或委托者（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 委托加工的应税消费品，受托者是纳税义务人，应由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税。11.王先生个人于 1999 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，在 2000 年 1 月 10 日以 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为_ A.1.15 万元 B.1.5 万元 C.0.35 万元 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 销售不动产的营业税税率为 5%，个人销售购买不足两年的普通住

20、房，应按销售额减去购房款的差额缴纳营业税，王先生应缴纳的营业税为：(30-23)5%=0.35 万元。12.无形资产的计税依据是_ A.取得时的实际支 B.相关税费 C.公允价格 D.前三种都有可能（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 无形资产按取得时的实际支出作为计税基础，外购的无形资产、自行开发的无形资产、通过捐赠等方式取得的无形资产的计价应按不同的规定计算。13.企业所得税应纳税额计算公式为_ A.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B.应纳税额=应纳税所得额适用税率 C.应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额 D.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额（分

21、数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 依照企业所得税法规定，企业的应纳税额等于应纳税所得额、乘以适用税率，减去减免和抵免的税额用公式表示为：应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额。14.我国对于个人所得税纳税人的税收管辖权实行的原则是_ A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地主义和属人主义相结合的原则 D.属地主义或者属人主义原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国的个人所得税的纳税人按照属地主义和属人主义双重税收管辖权来确定，包括我国境内有所得的公民(居民)和从我国境内取得所得的非居民。15.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次

22、收入不超过 4000 元的，减除费用_ A.1600 元 B.800 元 C.600 元 D.1200 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；超过是按 20%减除。16.下列各项中，_可以免缴城镇土地使用税。 A.学校的教学楼、操场用地 B.公园中开设的茶社和电影院 C.某商厦的营业大楼用地 D.某国营企业的职工宿舍用地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 可以免缴城镇土地使用税的土地包括：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费

23、的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、牧、渔业的生产用地。17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为 1.2%，该企业应缴纳的房产税为_ A.48000 元 B.24000 元 C.60000 元 D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该企业的房产应按房产原值扣除 30%后的余值缴纳房产税，应纳税额=5000000(1-20%)1.2%=48000(元)。18.现行契税条例是于_颁布实施的。 A.1950 年 B.1984

24、 年 C.1994 年 D.1997 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行的中华人民共和国契税暂行条例由国务院公布于 1997 年 7 月。19.某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为_ A.7% B.15% C.5% D.10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税按纳税人所在地分别规定 7%、5%和 1%的税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。20.关税属于_ A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.资源税类（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国的流转税有 5 个税种，包括增值税、消费税、烟叶税、营业税

25、、关税。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)21.税收法律关系由_构成。 A.纳税义务人 B.税收法律关系主体 C.税收法律关系权利客体 D.税收法律关系的内容 E.以上都对（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 税收法律关系税法所确认和调整的，是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括税收法律关系的主体、客体、以及税收法律关系的内容。22.按征税对象分类，我国现行税种可分为_ A.对流转额的征税类 B.对所得额的征税类 C.对资源的征税类 D.对财产的征税类 E.对行为的征税类（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 按征税

26、对象分类，可以将税收分为下列五类：(1)对流转额的征税类；(2)对所得额的征税类；(3)对资源的征税类；(4)对财产的征税类；(5)对行为的征税类。23.我国社会主义市场经济下的治税原则包括_ A.财政原则 B.集权原则 C.法治原则 D.公平原则 E.效率原则（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则有：财政原则；法治原则；公平原则；效率原则。24.1979 年以来全面税制改革的税制体系有_ A.流转税制 B.所得税制 C.资源税制 D.财产税制 E.行为税制（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 1979 年以

27、来的全面税制改革形成了新的税制体系(共 33 个税种)，包括流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。25.以下同时采用从价定率和从量定额复合计税法的消费品有_ A.卷烟 B.成品油 C.小汽车 D.化妆品 E.白酒（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：解析 我国现行消费税采取从价定率和从量定额两种征税方法，其中卷烟和白酒可同时采用从价定率和从量定额复合计税法。26.消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是_ A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天 B.纳税人委托银行收款方式的为提货的当天 C.纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天 D.纳税人采取分期付款方式的为提

28、货的当天 E.纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 不同情况下，消费税的纳税义务的发生时间分别为：(1)纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。(3)纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委托方提货的当天。(4)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。27.计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有_ A.违约金收入 B.纳税人转让无形资产收入 C.纳税人在债券市场

29、上买卖国债的收益 D.特许权使用费收入 E.企业获得国家政策贷款贴息（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 企业获得的国家政策贷款贴息属于所得税的免税项目，不应计入所得税的应税所得额，ABCD 项都属于应税所得额。28.根据个人所得税法规定，作为居民的纳税义务人包括_ A.在中国境内有住所的人 B.在中国境内有住所但居住不满一年的人 C.在中国境内无住所的人 D.在中国境内虽无住所但居住满一年的人 E.在中国境内虽无住所，但已住满 6 个月的人（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国

30、居民，所以 ABD 都属于我国税法规定的居民纳税义务人。29.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是_ A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B.存量房地产的买卖 C.房地产的继承 D.房地产的赠与 E.个人自建自住房屋（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税，AB 属于有偿转让的行为，应缴纳土地增值税。30.房产税的计税依据有_ A.房产原值 B.房产余值 C.房租收入 D.评估价格 E.房产市价（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 房产

31、税的计税依据是房产余值和房租收入。依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。三、B简答题/B(总题数：4，分数：20.00)31.简述比例税率的优缺点。（分数：5.00）_正确答案：(优点：计算简单，不妨碍流转额的扩大，适用于商品流转额的征收。 缺点：调解收入的效果不太理想。)解析：32.简述如何实现我国社会主义税收的公平原则。（分数：5.00）_正确答案：(1)要实现公平税负，就要做到普遍征税、量能负担，使税收起到有效的调节作用。 (2)要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。 (3)要实现机会均等，就必须贯彻国

32、民待遇原则，实现真正的公平竞争。)解析：33.简述我国 1963 年调整工商所得税的原则。（分数：5.00）_正确答案：(1963 年我国对工商所得税进行了一次调整。进行调整的原则是“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”，以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间的负担水平。具体政策是，个体经济重于集体经济，合作商店重于其他合作经济。)解析：34.简述营业税的减免原则。（分数：5.00）_正确答案：(1)减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税。 (2)只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。 (3)统一减免税尽可能地少，根据这一原则，只保留一

33、部分政策性较强的免税项目。)解析：四、B计算题/B(总题数：1，分数：11.00)甲建筑工程公司 2010 年 1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2010 年 12 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 8500 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1500 万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元，支付其他费用共计 300 万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 300 万元。 2. 计算甲公司承建住宅工程的营业额； 解：甲公司营业额=8500-1500=7000(

34、万元)3. 计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 解：甲应缴营业税=70005%=350(万元)4. 计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； 解：甲代扣代缴乙公司营业税=15005%=75(万元)5. 计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额； 解：甲应补缴营业税=350-300=50(万元)6. 计算甲公司承建住宅工程应缴纳的城建税。 解：甲应缴纳城建税=507%=3.5(万元)（分数：11.01）(1).李某 2010 年 5 月工资收入为 4000 元；出版一书取得稿酬 3800 元，当月还取得一次性劳务报酬收入4000 元，取得财产租赁收入 5000 元，获得省政府颁发奖金 5

35、000 元，偶然所得 1000 元。 要求：计算李某在 5 月份应纳的个人所得税。（分数：3.67）_正确答案：(解：(1)工资、薪金所得应纳个人所得税额=(4000-2000)10%-25=175(元) (2)稿酬所得应纳个人所得税额=(3800-800)20%(1-30%)=420(元) (3)劳务报酬应交纳个人所得税额=(4000-800)20%=640(元) (4)财产租赁应交纳个人所得税额=5000(1-20%)20%=800(元) (5)省级人民政府颁发的奖金免收个人所得税。 (6)偶然所得应交纳个人所得税额=100020%=200(元) 李某在 5 月份应交纳个人所得税额为=17

36、5+420+640+800+200=2235(元)解析：(2).某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入 2000 万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款为 50万元，有关费用共计 10 万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率为 5%，城市维护建设税税率 7%，印花税税率为 0.5，教育费附加征收率为 3%)。该楼房在建造时造价为 200 万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为 1000 万元，其成新度折扣率六成新。 要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。（分数：3.67）_正确答案：(解：(1)转让收入 2000 万元 (2)扣除项目金额 房地产评估价格=1000

37、60%=600(万元) 取得土地使用权支付的金额=50+10=60(万元) 与转让房地产有关的税金=20005%(1+7%+3%)+20000.5=111(万元) 扣除项目金额合计=600+60+111=771(万元) (3)增值额：2000-771=1229(万元) (4)增值额与扣除项目金额之比=1229771=159% (5)应纳的土地增值税税额=122950%-77115%=498.85)解析：(3).某市一家百货商店实际占用土地面积为 1000 平方米，2010 年度该市城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元，并且当地税务机关对城镇土地使用税按每季度征收一次。 要求：计算该百货商店

38、2010 年度每次应缴纳的城镇土地使用税税额。（分数：3.67）_正确答案：(解：(1)年应纳税额=10005=5000(元) (2)每次应纳税额=50004=1250(元)解析：五、B论述题/B(总题数：1，分数：10.00)35.试述我国建立社会保险税设想。（分数：10.00）_正确答案：(由于社会保险税是一个负担与受益相对应的税种，其收入带有专门用各项保险项目的开支需要的性质。因此，社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则。国家公务员的社会保险税，除应由个人负担的部分外，均由政府来负担；工人的社会保险税，应由企业和职工分别负担其应承担的份额；自由职业者应独自承担义务。社会保险

39、税的内容应包括以下几个方面：(1)纳税人。外商投资企业、国有企业、集体企业、私营企业、事业单位以及这些企事业单位的中方职工、城镇自由职业者均是社会保险税的纳税人。(2)征税范围。中国境内的各类企业、行政事业单位以及这些单位的职工，城镇自由职业者均属于社会保险税的征税范围，具体税目可包括老年保险、失业保险、遗嘱保险、伤残保险、医疗保险等。(3)计税依据。凡纳税人支付或取得的工资总额、城镇自由职业者和私营企业主取得的毛收入，在扣除规定的免税项目及税基限额后的余额，即为社会保险税的计税依据。(4)确定税率水平，根据社会保险税的设置原则以及当前实际支付的社会保险费水平，合理确定总税率水平，并实行比例税率。同时，根据各社会保险项目的具体情况设置各税目的具体税率。)解析：