【学历类职业资格】中国税制-所得税制(一)及答案解析.doc

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1、中国税制-所得税制(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.纳税人的全部收入被称为_ A.所得额 B.收益额 C.总收益额 D.纯收益额（分数：1.00）A.B.C.D.2.所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，则_ A.收益越高 B.收益越少 C.利润越高 D.不一定（分数：2.00）A.B.C.D.3.对纳税人的各种来源所得的总额征税的一种制度是指_ A.分类征税制 B.综合征税制 C.累计征税制 D.比例征税制（分数：2.00）A.B.C.D.4.税制的核心是_ A.征税依据 B.征税对象

2、C.税率 D.所得额（分数：2.00）A.B.C.D.5.目前，企业最常用的两种税率形式为_ A.比例税率、累进税率 B.比例税率、累退税率 C.累进税率、累退税率 D.比例税率、加额累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.6.由纳税人自行申报，容易造成偷税漏税现象的所得税征收方法是_ A.源泉课征法 B.比例法 C.申报法 D.综合法（分数：2.00）A.B.C.D.7.内资税法和外资税法，“两法合并”于_ A.2008年 1月 1日 B.2007年 3月 16日 C.2006年 3月 16日 D.2007年 1月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列选项中，不属于我国企业所得税

3、纳税人的是_ A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当_ A.就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 C.就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D.以上说法均不准确（分数：2.00）A.B.C.D.10.现行企业所得税的基本税率是_ A.15% B.20% C.25% D.30%（分数：2.00）A.B.C.D.11.按照资产的市场价格、同类或类似资产市场价值基础确定的价值为_ A

4、.市场价值 B.实际价值 C.货币价值 D.公允价值（分数：2.00）A.B.C.D.12.企业所得税的计税依据为_ A.主营业务利润 B.应纳税所得额 C.利润总额 D.净利润（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项中，不应纳入收入总额计征企业所得税的是_ A.规定有指定用途的流转税返还款 B.特许权使用费收入 C.重组收入 D.违约金收入（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是_ A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12个月的，按照纳

5、税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是_ A.财政拨款 B.财产租赁收入 C.利息收入 D.营业外收入（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列项目允许在计算应纳税所得额时扣除的是_ A.购进固定资产 B.购进无形资产 C.合理的工资支出 D.税收罚款（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列项目中，

6、计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是_ A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：2.00）A.B.C.D.18.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配，应当_ A.不征收企业所得税 B.视同销售货物、转让财产和提供劳务 C.以合理开支应计算纳税所得额时予以扣除 D.视同公司支付给员工的福利，不计入纳税额（分数：2.00）A.B.C.D.19.在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的支出为_ A.业务支出

7、B.管理费用 C.损失 D.允许抵扣的增值税税款（分数：2.00）A.B.C.D.20.某企业 2007年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为_ A.1.5万元 B.1.8万元 C.6万元 D.10万元（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是_ A.不超过工资薪金 14%的部分准予扣除 B.不超过工资薪金 12%的部分准予扣除 C.不超过当年销售收入 12%的部分准予扣除 D.不超过当年利润总额 12%的部分准予扣除（分数：2.00）A.B.C.D

8、.22.某企业 2008年平均职工为 100人，人均月计税工资标准为 1600元，该企业当年实际发放的基本工资为 100万元，发放的奖金为 12万元。另为职工购买人寿保险支付保费 20万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用为万元。_ A.192万元 B.160万元 C.112万元 D.96万元（分数：2.00）A.B.C.D.23.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的_的部分，准予扣除。 A.14% B.2% C.2.5% D.1%（分数：2.00）A.B.C.D.24.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，在计算应纳税

9、所得额时，_准予扣除。 A.不超过当年销售(营业)收入 15%的部分 B.不超过当年销售(营业)收入 14%的部分 C.不超过当年销售(营业)收入 60%的部分 D.不超过当年销售(营业)收入 30%的部分（分数：2.00）A.B.C.D.25.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的_的部分，准予扣除。 A.14% B.2% C.2.5% D.1%（分数：2.00）A.B.C.D.26.某企业当年实发工资总额为 400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为_ A.70万元 B.74万元 C.65.1万元 D.60.5万元（分数：2.

10、00）A.B.C.D.27.金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额计提的_部分，准予计算应纳税所得额时扣除。 A.2% B.3% C.1% D.5%（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的_作为计税基础。 A.实际成本 B.市价 C.重置完全价值 D.评估确认价格（分数：2.00）A.B.C.D.29.在企业所得税中，外购的固定资产的计税基础是_ A.购买价格和相关税费 B.实际支出 C.购买价格 D.购买价格和手续费（分数：2.00）A.B.C.D.30.固定资产折旧采用的计算方法是_ A.净值 B.直线法 C.

11、曲线法 D.归纳法（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列允许在计算企业所得税时税前扣除的是_ A.外购无形资产的摊销 B.与经营活动无关的无形资产 C.自创商誉 D.将无形资产捐赠给未单独核算的下属企业（分数：2.00）A.B.C.D.32.无形资产的计税依据是_ A.取得时的实际支出 B.相关税费 C.公允价格 D.前三种都有可能（分数：2.00）A.B.C.D.33.企业在筹建时期发生的开办费，应该从开始生产、经营月份的_起，分期摊销。 A.次日 B.当月 C.次月 D.第三天（分数：2.00）A.B.C.D.34.存货的摊销方法不包括_ A.平均法 B.先进先出法 C.加权平均法

12、D.个别计价法（分数：2.00）A.B.C.D.35.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过_ A.3年 B.2年 C.10年 D.5年（分数：2.00）A.B.C.D.36.以下以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额的是_ A.利息所得 B.租金所得 C.转让财产所得 D.红利所得（分数：2.00）A.B.C.D.37.企业所得税应纳税额计算公式为_ A.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B.应纳税额=应纳税所得额适用税率 C.应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额 D.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额（分数

13、：2.00）A.B.C.D.38.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是_ A.分国不分项 B.分国分项 C.分项不分国 D.外国收入汇总计算（分数：2.00）A.B.C.D.39.我国对高新技术企业实行优惠税率，并且_ A.保留了地域限制 B.取消地域限制 C.仅在保税区适用 D.只在某些省适用（分数：2.00）A.B.C.D.40.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时_扣除。 A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计（分数：2.00）A.B.C.D.41.新企业所得税法对符合规定条件的小型

14、微利企业实行的优惠税率为_ A.15% B.20% C.33% D.16%（分数：2.00）A.B.C.D.42.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，给予的所得税优惠税率为_ A.10% B.15% C.20% D.33%（分数：2.00）A.B.C.D.43.新所得税法规定，对企业研发费用实行加计扣除的比例是_ A.100% B.50% C.80% D.150%（分数：2.00）A.B.C.D.44.在新企业所得税法中，享受过渡政策优惠的企业是指在_以前经登记管理机关登记设立的企业。 A.2007年 3月 15日 B.2006年 3月 15日 C.2007年 3月 16日 D

15、.2006年 3月 16日（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列关于关联方交易税额核定的方法中，错误的是_ A.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定 B.按照企业收入加合理费用的方法核定 C.按照关联企业集团整体利润的一定比例核定 D.按照其他合理方法核定（分数：2.00）A.B.C.D.46.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业的纳税地点为_ A.企业所在地 B.产品销售地 C.实际管理机构所在地 D.企业登记注册地（分数：2.00）A.B.C.D.47.企业一般采取_企业所得税。 A.按月预缴 B.按季缴纳 C.按季预缴 D.按月缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.48

16、.居民企业登记注册地在国外的，该企业的纳税地点是_ A.实际管理机构所在地 B.企业注册地 C.卖方所在地 D.买方所在地（分数：2.00）A.B.C.D.49.企业应该自月份或者季度终了之日起_内，向税务机关报送纳税申请表，预缴税款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.7日（分数：2.00）A.B.C.D.50.我国税法规定，企业所得税应以_计算。 A.人民币 B.美元 C.英镑 D.欧元（分数：2.00）A.B.C.D.51.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应该以其_为一个纳税年度。 A.实际经营期 B.一年 C.由税务机关裁定

17、D.6个月以上按一年计算（分数：1.00）A.B.C.D.中国税制-所得税制(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.纳税人的全部收入被称为_ A.所得额 B.收益额 C.总收益额 D.纯收益额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 收益额可分为纯收益额和总收益额，总收益额是指纳税人的全部收入，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等项活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额。答案为 C。2.所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，则_ A.收益越高 B.收益越少 C

18、.利润越高 D.不一定（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。答案为 B。3.对纳税人的各种来源所得的总额征税的一种制度是指_ A.分类征税制 B.综合征税制 C.累计征税制 D.比例征税制（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 对所得额的课税的制度包括分类征税制和综合征税制，综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。答案为 B。4.税制的核心是_ A.征税依据 B.征税对象 C.税率 D.所得额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：税率是税制的核心，税率的采用直接关系

19、到国家的财政收入和纳税人的负担水平。答案为 C。5.目前，企业最常用的两种税率形式为_ A.比例税率、累进税率 B.比例税率、累退税率 C.累进税率、累退税率 D.比例税率、加额累进税率（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业的税率通常有比例税率、累进税率和累退税率三种形式，其中比例税率与累进税率是最常用的两种形式。答案为 A。6.由纳税人自行申报，容易造成偷税漏税现象的所得税征收方法是_ A.源泉课征法 B.比例法 C.申报法 D.综合法（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 对所得额课税的征收办法主要有源泉课征法和申报法两种形式，申报法由纳税人自行申报，容易造成偷漏税现

20、象。答案为 C。7.内资税法和外资税法，“两法合并”于_ A.2008年 1月 1日 B.2007年 3月 16日 C.2006年 3月 16日 D.2007年 1月 1日（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2007 年 3月 16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了中华人民共和国企业所得税法，实现了内外资企业所得税的统一(也称“两法合并”)。答案为 B。8.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是_ A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.非居民企业（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不

21、是企业所得税的纳税人，合伙人取得收入应缴纳个人所得税。答案为 C。9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当_ A.就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 C.就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D.以上说法均不准确（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案为 A。10.现行企业所得税的基本税率是_ A.15% B.

22、20% C.25% D.30%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 新企业所得税法规定，企业所得税的基本税率是 25%，此税率在国际上是适中偏低的水平。答案为 C。11.按照资产的市场价格、同类或类似资产市场价值基础确定的价值为_ A.市场价值 B.实际价值 C.货币价值 D.公允价值（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 公允价值是指按照资产的市场价格、同类或类似资产市场价值基础确定的价值。答案为D。12.企业所得税的计税依据为_ A.主营业务利润 B.应纳税所得额 C.利润总额 D.净利润（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，

23、应纳税所得额等于企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。答案为 B。13.下列各项中，不应纳入收入总额计征企业所得税的是_ A.规定有指定用途的流转税返还款 B.特许权使用费收入 C.重组收入 D.违约金收入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业收入中的特许权使用费收入、违约金收入和债务重组收入都应纳入所得税的计税依据，纳税人享受减免或返还的流转税，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。答案为 A。14.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是_ A.以分期收款方式销售货物的，按

24、照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 采取产品分成方式取得收入的，以企业分得产品的时间确认收入的实现，而不是取得分成并销售的日期。答案为 C。15.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是_ A.财政拨款 B.财产租赁收入

25、C.利息收入 D.营业外收入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。其他不征税收入，是指企业取得的税收返还以及国务院财政、税务主管部门规定专门用途的财政性资金。答案为 A。16.下列项目允许在计算应纳税所得额时扣除的是_ A.购进固定资产 B.购进无形资产 C.合理的工资支出 D.税收罚款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，

26、工资属于取得收入的合理必要的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。购进固定资产和无形资产的支出属于资本性支出，不能扣除。税收罚款不属于正常经营的合理支出，不允许在税前扣除。答案为 C。17.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是_ A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人违反国家有关法律规定，被有关部门处以的罚款不能在计算应纳税所得额时扣除，合同违约金等经营性罚款可以税前扣除。无形资产的开发支出包括费用化支出和资本化支出，其中，未形成资产的费用化支

27、出部分应计入当期的管理费用，允许在计算应纳税所得额时扣除，形成无形资产的计入无形资产的入账价值，不能税前扣除。答案为 B。18.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配，应当_ A.不征收企业所得税 B.视同销售货物、转让财产和提供劳务 C.以合理开支应计算纳税所得额时予以扣除 D.视同公司支付给员工的福利，不计入纳税额（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进

28、行利润分配，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。答案为 B。19.在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的支出为_ A.业务支出 B.管理费用 C.损失 D.允许抵扣的增值税税款（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 业务支出、管理费用和损失都是税法规定的可以税前扣除的项目，允许抵扣的增值税计入“应交税费应交增值税(进项税额)”中，属于负债类项目，不在计算应纳税所得额时扣除。答案为D。20.某企业 2007年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为_ A.1.5万元 B.1.8万元 C.6万元 D.10

29、万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。允许扣除的捐赠支出为：5012%=6(万元)，超过 6万元的部分不能税前扣除。答案为C。21.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是_ A.不超过工资薪金 14%的部分准予扣除 B.不超过工资薪金 12%的部分准予扣除 C.不超过当年销售收入 12%的部分准予扣除 D.不超过当年利润总额 12%的部分准予扣除（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的 12%以内的部分，准予在计

30、算应纳税所得额时扣除。答案为 D。22.某企业 2008年平均职工为 100人，人均月计税工资标准为 1600元，该企业当年实际发放的基本工资为 100万元，发放的奖金为 12万元。另为职工购买人寿保险支付保费 20万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用为万元。_ A.192万元 B.160万元 C.112万元 D.96万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 职工的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与任职或者受雇有关的其他支出可以在计算应纳税所得额时扣除。企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，不得在税前扣除。准予扣除的工资费用为

31、：100+12=112(万元)。答案为 C。23.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的_的部分，准予扣除。 A.14% B.2% C.2.5% D.1%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除，超过部分不能扣除。答案为 A。24.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，在计算应纳税所得额时，_准予扣除。 A.不超过当年销售(营业)收入 15%的部分 B.不超过当年销售(营业)收入 14%的部分 C.不超过当年销售(营业)收入 60%的部分 D.不超过

32、当年销售(营业)收入 30%的部分（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分准予扣除。答案为 A。25.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的_的部分，准予扣除。 A.14% B.2% C.2.5% D.1%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除，超过部分不能税前扣除。答案为 B。26.某企业当年实发工资总额为 400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经

33、费、职工福利费、职工教育经费合计为_ A.70万元 B.74万元 C.65.1万元 D.60.5万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费分别按照工资总额的 14%、2%和 2.5%的比例据实扣除，准予扣除经费总额为：400(14%+2%+2.5%)=74(万元)。答案为 B。27.金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额计提的_部分，准予计算应纳税所得额时扣除。 A.2% B.3% C.1% D.5%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额 1%计提的部分，

34、准予计算应纳税所得额时扣除，超过 1%的部分不允许税前扣除。答案为 C。28.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的_作为计税基础。 A.实际成本 B.市价 C.重置完全价值 D.评估确认价格（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。答案为C。29.在企业所得税中，外购的固定资产的计税基础是_ A.购买价格和相关税费 B.实际支出 C.购买价格 D.购买价格和手续费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在 2009年实行消费型增值税之前，我国税法规定，外购的固定资产，按购买价款和相关税费

35、等作为计税基础，相关税费包括增值税、营业税和印花税等。答案为 A。30.固定资产折旧采用的计算方法是_ A.净值 B.直线法 C.曲线法 D.归纳法（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 在计算应纳税所得额时，企业按照规定采用直线法计算的固定资产折旧，准予扣除。答案为 B。31.下列允许在计算企业所得税时税前扣除的是_ A.外购无形资产的摊销 B.与经营活动无关的无形资产 C.自创商誉 D.将无形资产捐赠给未单独核算的下属企业（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 自创商誉、与经营活动无关的无形资产和分给非独立核算单位的无形资产都不能在税前扣除，外购的无形资产的摊销额允许在税前

36、扣除。答案为 A。32.无形资产的计税依据是_ A.取得时的实际支出 B.相关税费 C.公允价格 D.前三种都有可能（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 无形资产按取得时的实际支出作为计税基础，外购的无形资产、自行开发的无形资产、通过捐赠等方式取得的无形资产的计价应按不同的规定计算。答案为 A。33.企业在筹建时期发生的开办费，应该从开始生产、经营月份的_起，分期摊销。 A.次日 B.当月 C.次月 D.第三天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的当月起，分期摊销，摊销期限不得少于三年。答案为 B。34.存货的摊

37、销方法不包括_ A.平均法 B.先进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 存货的摊销包括先进先出法、加权平均法、个别计价法，企业的存货摊销方法一经选用，不得随意改变。答案为 A。35.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过_ A.3年 B.2年 C.10年 D.5年（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。答案为 D。36.以下以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额的是_ A.利

38、息所得 B.租金所得 C.转让财产所得 D.红利所得（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；股息、红利、利息、租金等以收入全额为应纳税所得额。答案为 C。37.企业所得税应纳税额计算公式为_ A.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B.应纳税额=应纳税所得额适用税率 C.应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额 D.应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 依照企业所得税法规定，企业的应纳税额等于应纳税所得额、乘以适用税率，减去减免和抵免的税额用公式表示为：应纳税

39、额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额。答案为 A。38.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是_ A.分国不分项 B.分国分项 C.分项不分国 D.外国收入汇总计算（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 依照企业所得税法和实施条例的规定，企业来源于中国境外的所得，计算的应纳税额时的抵免限额应当分国(地区)不分项计算。答案为 A。39.我国对高新技术企业实行优惠税率，并且_ A.保留了地域限制 B.取消地域限制 C.仅在保税区适用 D.只在某些省适用（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 新企业所得税法规定

40、对高新技术企业实行 15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围都适用。答案为 B。40.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时_扣除。 A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 与新企业所得税法同步实行的实施条例中规定，企业的研发费用实行 150%的加计扣除政策。答案为 D。41.新企业所得税法对符合规定条件的小型微利企业实行的优惠税率为_ A.15% B.20% C.33% D.16%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 新企业所得税法对符合规定条件的小型微型企业实行 20%的优惠税率。答案为 B。4

41、2.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，给予的所得税优惠税率为_ A.10% B.15% C.20% D.33%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 新企业所得税法第二十八款规定对高新技术企业实行 15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围适用。答案为 B。43.新所得税法规定，对企业研发费用实行加计扣除的比例是_ A.100% B.50% C.80% D.150%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 新企业所得税法规定，对企业的研发费用实行加计扣除，扣除比例为 150%。答案为 D。44.在新企业所得税法中，享受过渡政策优惠的企业是指在_以前经登记管理机

42、关登记设立的企业。 A.2007年 3月 15日 B.2006年 3月 15日 C.2007年 3月 16日 D.2006年 3月 16日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 新所得税法规定，享受过渡优惠政策的企业，是指 2007年 3月 16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。答案为 C。45.下列关于关联方交易税额核定的方法中，错误的是_ A.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定 B.按照企业收入加合理费用的方法核定 C.按照关联企业集团整体利润的一定比例核定 D.按照其他合理方法核定（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业的关联方交易的税额可以采用以下

43、方法核定：(1)参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定；(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；(3)按照关联企业集团整体利润的一定比例核定；(4)按照其他合理方法核定。答案为 B。46.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业的纳税地点为_ A.企业所在地 B.产品销售地 C.实际管理机构所在地 D.企业登记注册地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的除外。答案为 D。47.企业一般采取_企业所得税。 A.按月预缴 B.按季缴纳 C.按季预缴 D.按月缴纳（分数：2.00）A.B.

44、C. D.解析：解析 企业一般采取按季预缴企业所得税，企业预缴税款数额较大的，经省级税务机关核准，可以实行按月预缴。答案为 C。48.居民企业登记注册地在国外的，该企业的纳税地点是_ A.实际管理机构所在地 B.企业注册地 C.卖方所在地 D.买方所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税法规定，登记注册地在境外的企业，以实际管理机构所在地为纳税地点。答案为 A。49.企业应该自月份或者季度终了之日起_内，向税务机关报送纳税申请表，预缴税款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.7日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题是对所得税预缴时间的考查，企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案为 C。50.我国税法规定，企业所得税应以_计算。 A.人民币 B.美元 C.英镑 D.欧元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国税法规定，企业所得税以人民币计算，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。答案为 A。51.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应该以其_为一个纳税年度。 A.实际经营期 B.一年 C.由税务机关裁定 D.6个月以上按一年计算（分数