财务顾问业务的信息披露及答案解析.doc

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1、财务顾问业务的信息披露及答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：8，分数：8.00)1.未经中国证券业协会核准，任何单位和个人均不得从事上市公司并购重组财务顾问业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，必须具有 3 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 3 年每年财务顾问业务收入不低于 200 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.财务顾问接受委托的，应当指定 2 名财务顾问主办人负责，同时，可以安排 1 名项目协办人参与。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4.收购人公

2、告要约收购报告书摘要后 1 周内未能发出要约的，财务顾问应当督促收购人立即公告未能如期发出要约的原因及中国证监会提出的反馈意见。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.财务顾问将申报文件报中国证监会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起 5 个工作日内向中国证监会报告。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于 5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.上市公司利润实现数未达到盈利预测 40%的，中国证监会可以对财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。( )

3、（分数：1.00）A.正确B.错误8.财务顾问不再符合规定条件的，应当在 5 个工作日内向中国证监会报告并依法进行公告，由中国证监会责令改正。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：10，分数：10.00)9.上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的( )日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。 A3 B5 C7 D15（分数：1.00）A.B.C.D.10.由于上市公司管理层事后可以控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报

4、告或者资产评估报告预测金额( )的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。 A80% B85% C88% D90%（分数：1.00）A.B.C.D.11.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。 A2 B3 C4 D5（分数：1.00）A.B.C.D.12.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。 A国务院 B中国证监会 C上市公司所在证券交易所 D中国证券业协会（分数：1.00）A.B.C.D

5、.13.个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。 A获得证券从业资格证书 B未负有数额较大债务 C最近 36 个月未因执业行为违法违规受到处罚 D参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格（分数：1.00）A.B.C.D.14.财务顾问主办人发生变化的，财务顾问应当在( )个工作日内向中国证监会报告。 A3 B5 C7 D14（分数：1.00）A.B.C.D.15.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的，收购人可免于聘请财务顾问。 A10% B20% C25% D

6、30%（分数：1.00）A.B.C.D.16.某证券公司 A，欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。 A3 B4 C5 D6（分数：1.00）A.B.C.D.17.某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。( ) A1：3 B1；4 C3；3 D3；4（分数：1.00）A.B.C.D.18.财务顾问应当设立由专业人员组成的( )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务

7、顾问专业意见提出核查意见。 A业务审核单位 B专业小组 C财务评估部门 D内部核查机构（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：10，分数：10.00)19.在我国，财务顾问的监管主体包括( )。（分数：1.00）A.国务院B.中国证监会C.证券交易所D.中国证券业协会E.国家发改委20.上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等，提供( )等专业服务。（分数：1.00）A.交易估值B.法律咨询C.方案设计D.出具专业意见E.银行贷款21.甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的

8、有( )。（分数：1.00）A.注册资本为 1000 万元，实缴注册资本为 800 万元，净资产为 600 万元B.有证券从业资格的人员 30 人，其中，具有从事证券业务经验 3 年以上的人员 8 人，财务顾问主办人 5人C.一年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近 2 年财务顾问业务收入总计为 150 万元D.一名财务顾问主办人最近 24 个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分E.一年前实际控制人发生过变化22.除证券公司、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括( )。（分数：1.00）A.有 3 年以上从事公司并购重组财

9、务顾问业务活动的执业经历，且最近 3 年每年财务顾问业务收入不低于 100 万元B.实缴注册资本和净资产不低于人民币 600 万元C.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度D.公司财务会计信息真实、准确、完整E.控股股东、实际控制人信誉良好且最近 3 年无重大违法违规记录F.有证券从业资格的人员不少于 20 人，其中，具有从事证券业务经验 3 年以上的人员不少于 10 人，财务顾问主办人不少于 5 人G.董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作 4年以上或者金融工作 6 年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力

10、23.甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问?( )（分数：1.00）A.甲上市公司持有乙财务顾问机构 5%的股份B.甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事C.一年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商D.两年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保E.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况24.证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有( )。（分数：1.00）A.财务顾问主办人不少于 6 人B.公司财务会计信息真实、准确、完整C.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近

11、3 年无重大违法违规记录D.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度E.具备良好的项目风险评估和内核机制25.财务顾问及其财务顾问主办人出现下列( )情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话等监管措施。（分数：1.00）A.内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的B.未按照规定发表专业意见的C.在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务，申报文件制作质量低下的D.未评估法律风险的E.未按照规定向中国证监会报告或者公告的F.对上市公司的盈利预期报告进行评估的G.违反保密制度或者未履行保密责任的26.财务顾问主办人采

12、取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有( )。（分数：1.00）A.监管谈话B.责令改正C.出具警示函D.刑事拘留E.更换主办人27.关于持续督导，下列叙述错误的有( )。（分数：1.00）A.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作B.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任C.委托人应当在 2 周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导D.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的

13、15 日内向上市公司所在地的中国证 j 盎会派出机构报告E.在持续督导期问，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告28.财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向( )报告。（分数：1.00）A.部门负责人B.当地行政主管机构C.内部核查机构负责人D.当地证券业协会E.中国证监会财务顾问业务的信息披露答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：8，分数：8.00)1.未经中国证券业协会核准，任何单位和个人均不得从事上市公司并购重组财务顾问

14、业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 未经中国证监会核准，任何单位和个人均不得从事上市公司并购重组财务顾问业务。2.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，必须具有 3 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 3 年每年财务顾问业务收入不低于 200 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 财务顾问管理办法第七条规定，证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，必须具有 2 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 2 年每年财务顾问业务收入不低于 100 万元。3.财务顾问接受委托的，应当指定 2 名

15、财务顾问主办人负责，同时，可以安排 1 名项目协办人参与。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参见财务顾问管理办法第二十条规定。4.收购人公告要约收购报告书摘要后 1 周内未能发出要约的，财务顾问应当督促收购人立即公告未能如期发出要约的原因及中国证监会提出的反馈意见。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 财务顾问管理办法第二十四条规定，收购人公告要约收购报告书摘要后 15 日内未能发出要约的，财务顾问应当督促收购人立即公告未能如期发出要约的原因及中国证监会提出的反馈意见。5.财务顾问将申报文件报中国证监会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托

16、人应当自终止之日起 5 个工作日内向中国证监会报告。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参见财务顾问管理办法第三十条规定。6.财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于 5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据财务顾问管理办法第三十三条，财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于 10 年。7.上市公司利润实现数未达到盈利预测 40%的，中国证监会可以对财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据财务顾问管理办法第四十条，上市公司利润

17、实现数未达到盈利预测 50%的，中国证监会可以同时对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。8.财务顾问不再符合规定条件的，应当在 5 个工作日内向中国证监会报告并依法进行公告，由中国证监会责令改正。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参见财务顾问管理办法第四十一条规定。二、单项选择题(总题数：10，分数：10.00)9.上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的( )日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。 A3 B

18、5 C7 D15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 参见财务顾问管理办法第三十一条规定。10.由于上市公司管理层事后可以控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额( )的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。 A80% B85% C88% D90%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 上市公司就并购重组事项出具盈利预测报告的，在相关并购重组活动完成后，凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产

19、评估报告预测金额 80%的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因，并向股东和社会公众投资者道歉。11.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。 A2 B3 C4 D5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据财务顾问管理办法第十一条，证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交的基本文件包括：申请报告；营业执照复印件和公司章程；董事长、高级管理人员及并购

20、重组业务负责人的简历；符合财务顾问管理办法规定条件的财务顾问主办人的证明材料；关于公司控股股东、实际控制人信誉良好和最近 3年无重大违法违规记录的说明；公司治理结构和内控制度的说明，包括公司风险控制、内部隔离制度及内核部门人员名单和最近 3 年从业经历；经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近 2 年的财务会计报告；律师出具的法律意见书；中国证监会规定的其他文件。12.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。 A国务院 B中国证监会 C上市公司所在证券交易所 D中国证券业协会（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 证券公司、证券投资咨询机构或者其

21、他符合条件的财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需依照财务顾问管理办法的规定向中国证监会提出申请并经核准。13.个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。 A获得证券从业资格证书 B未负有数额较大债务 C最近 36 个月未因执业行为违法违规受到处罚 D参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据财务顾问管理办法第十条，B 项应为，未负有数额较大到期未清偿的债务。14.财务顾问主办人发生变化的，财务顾问应当在( )个工作日内向中国证监会报告。 A3 B5 C7 D14（分数：1.00）A.B.

22、C.D.解析：解析 参见财务顾问管理办法第四十一条规定。15.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的，收购人可免于聘请财务顾问。 A10% B20% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 参见财务顾问管理办法第二十四条规定。16.某证券公司 A，欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。 A3 B4 C5 D6（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 参见财务顾问管理办法第六条规定。17.某证券投资咨询机构从

23、事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。( ) A1：3 B1；4 C3；3 D3；4（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 参见财务顾问管理办法第七条规定。18.财务顾问应当设立由专业人员组成的( )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。 A业务审核单位 B专业小组 C财务评估部门 D内部核查机构（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据财务顾问管理办法第二十五条，财务顾问应当设立由专业人员组成的内部核查机

24、构，内部核查机构应当恪尽职守，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出内部核查意见。三、不定项选择题(总题数：10，分数：10.00)19.在我国，财务顾问的监管主体包括( )。（分数：1.00）A.国务院B.中国证监会 C.证券交易所D.中国证券业协会 E.国家发改委解析：解析 财务顾问管理办法第五条规定，中国证监会依照法律、行政法规和本办法的规定，对财务顾问实行资格许可管理，对财务顾问及其负责并购重组项目的签名人员的执业情况进行监督管理。中国证券业协会依法对财务顾问及其财务顾问主办人进行自律管理。20.上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资

25、产重组、合并、分立、股份回购等，提供( )等专业服务。（分数：1.00）A.交易估值 B.法律咨询C.方案设计 D.出具专业意见 E.银行贷款解析：解析 上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。21.甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有( )。（分数：1.00）A.注册资本为 1000 万元，实缴注册资本为 800 万元，净资产为 600 万元B.有证券从业资格的人

26、员 30 人，其中，具有从事证券业务经验 3 年以上的人员 8 人，财务顾问主办人 5人 C.一年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近 2 年财务顾问业务收入总计为 150 万元 D.一名财务顾问主办人最近 24 个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分E.一年前实际控制人发生过变化解析：解析 根据财务顾问管理办法第七条规定，B 项应为，有证券从业资格的人员不少于 20 人，其中，具有从事证券业务经验 3 年以上的人员不少于 10 人，财务顾问主办人不少于 5 人；C 项应为，具有 2 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 2 年每年财务顾问业务收入不

27、低于100 万元。22.除证券公司、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括( )。（分数：1.00）A.有 3 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 3 年每年财务顾问业务收入不低于 100 万元 B.实缴注册资本和净资产不低于人民币 600 万元C.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度 D.公司财务会计信息真实、准确、完整 E.控股股东、实际控制人信誉良好且最近 3 年无重大违法违规记录F.有证券从业资格的人员不少于 20 人，其中，具有从事证券业务经验 3 年以上的人员不少于 10 人，财

28、务顾问主办人不少于 5 人G.董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作 4年以上或者金融工作 6 年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力解析：解析 根据财务顾问管理办法第八条，B 项应为，实缴注册资本和净资产不低于人民币 500万元；G 项应为，董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作 3 年以上或者金融工作 5 年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力。23.甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问?( )（分数：1.00）A.甲上

29、市公司持有乙财务顾问机构 5%的股份 B.甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事 C.一年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商D.两年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保E.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况解析：解析 根据财务顾问管理办法第十七条，证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系；存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过 5%，或者选派代表担任上市公司董事；上市公司持有或者通过

30、协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过 5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；最近 2 年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近 1 年财务顾问为上市公司提供融资服务；财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。24.证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有( )。（分数：1.00）A.财务顾问主办人不少于 6 人B.公司财务会计信息真实、准确、完整 C.公司控

31、股股东、实际控制人信誉良好且最近 3 年无重大违法违规记录 D.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度 E.具备良好的项目风险评估和内核机制 解析：解析 证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件有：公司净资本符合中国证监会的规定；具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；建立健全尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；公司财务会计信息真实、准确、完整；公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近 3 年无重大违法违规记录；财务顾问主办人不少于 5 人；中国证监会规定的其他条件。25.财务顾问及其财务顾问主办人

32、出现下列( )情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话等监管措施。（分数：1.00）A.内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的 B.未按照规定发表专业意见的 C.在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务，申报文件制作质量低下的 D.未评估法律风险的E.未按照规定向中国证监会报告或者公告的F.对上市公司的盈利预期报告进行评估的G.违反保密制度或者未履行保密责任的 解析：解析 参见财务顾问管理办法第三十九条规定。26.财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有( )。（分数：1.00）A.监管谈话 B.责令改正

33、C.出具警示函 D.刑事拘留E.更换主办人解析：解析 根据财务顾问管理办法第三十九条，财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。27.关于持续督导，下列叙述错误的有( )。（分数：1.00）A.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作B.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任C.委托人应当在 2 周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导 D.在持续督导期间，财务顾

34、问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的 15 日内向上市公司所在地的中国证 j 盎会派出机构报告E.在持续督导期问，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告解析：解析 C 项，根据财务顾问管理办法第三十二条，委托人应当在 1 个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。28.财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向( )报告。（分数：1.00）A.部门负责人 B.当地行政主管机构C.内部核查机构负责人 D.当地证券业协会E.中国证监会解析：解析 财务顾问管理办法第二十九条规定，财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内部核查机构负责人等相关负责人报告，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。