统计法基础知识-15及答案解析.doc

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1、统计法基础知识-15 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不属于行政处罚的是( ) A罚金 B吊销许可证 C警告 D没收违法所得 （分数：1.00）A.B.C.D.2.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。A外汇买卖业务以卖出价为营业额B转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C单位进行演出，以全部票价收入为营业额D运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据公司法的规定，股份有限公司的发起人在规定期

2、间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为( )。A自公司成立之日起 5 年内 B自公司成立之日起 2 年内C自公司成立之日起 1 年内 D自公司成立之日起 3 年内（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，( )税率为 5%。A运输业 B建筑业C金融保险业 D文化体育业（分数：1.00）A.B.C.D.5.某外籍专家在我国境内从事技术指导工作，2010 年 9 月取得所在公司支付的工资 38000 元，则其 9 月份应缴纳的个人所得税为( )元。A7625 B6750C6925 D8125（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳

3、税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。A处以 2000 元以上 10000 元以下罚款B提请工商行政管理机关吊销其营业执照C没收其经营所得D提请公安机关查封其财产（分数：1.00）A.B.C.D.7.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。A不超过 10000 元 B1000050000 元C不超过 50000 元 D50000 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是(

4、)。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D.9.按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。A年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位

5、和个人销售集邮商品C邮票的生产、调拨D纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（分数：1.00）A.B.C.D.11.2010 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。A150 B300C0 D75（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期满需要销毁的，( )应当在会计档案销毁清册上签署意见。A会计机构负责人 B单位负责人C总会计师 D主管会计人员（分数

6、：1.00）A.B.C.D.13.孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1200 元(当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )。A800B1200C2400D3600（分数：1.00）A.B.C.D.14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2 个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元。该作家2 个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1316 B784C1568 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中

7、，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C居住面积 D实际占用的土地的面积（分数：1.00）A.B.C.D.16.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低于原工资报酬的( )。A150% B200%C300% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.17.深发公司 2007 年 3 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A3.29 B3.01C4.9 D2.01（分数：1.00）A.B.C.D.18.张某共有两套房屋，2011 年 4 月将

8、第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元；2011 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。A0.45 B1.95 C2.25 D2.85（分数：1.00）A.B.C.D.19.市区某企业本月缴纳营业税 12 万元，增值税留抵税额为 18 万元，应纳城建税为( )。A2.1 万元 B1.5 万元C1.26 万元 D0.84 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A国家税务系统 B课税对象C国有

9、企业 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领取税务登记证件之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D.22.春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是( )。A大江市国税局 B春扛市政府C大扛市政府 D春江市国税局（分数：1.0

10、0）A.B.C.D.23.2011 年 10 月，某市庄某出版一本小说取得稿酬 110000 元，庄某通过市民政局向贫困地区捐赠 30000元。庄某所获得的稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。A8120 B12320C8624 D8642（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。A个人银行结算账户 B一般存款账户C基本存款账户 D增资开立的临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括(

11、)（分数：2.00）A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金26.根据我国有关法律的规定，因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.运输始发地法院B.目的地法院C.原告住所地法院D.被告住所地法院27.转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校B.税务机关C.外籍个人D.国有企业28.合伙企业的下列事务中必须经全体合伙人同意才能作出决定的有( )。（分数：2.00）A.出售合伙企业的房屋B.以合伙企业的名义为另

12、一家企业提供担保C.转让合伙企业的商标D.改变合伙企业的名称29.用人单位与劳动者约定了服务期，下列情形中，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未提供足够的劳动保护，以致劳动者受伤B.用人单位拖欠劳动者工资C.用人单位不为劳动者缴纳医疗保险D.用人单位以欺骗的手段与劳动者签订劳动合同30.根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于集体福利31.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形

13、资产”税目的有( )。（分数：2.00）A.土地租赁B.某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业C.电影发行单位出租电影拷贝D.土地所有者出让土地使用权32.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息33.下列关于城镇土地使用税的纳税义务时间说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.纳

14、税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起34.从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案（分数：2.00）A.财务制度B.会计制度C.会计处理办法D.会计核算软件35.根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动仲裁当事人可以委托代理人参加仲裁活动。关于代理人，下列选项符合规定的有( )。（分数：2.00）A.应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书B.劳动者死亡的，由其近亲属或者代理人参加仲裁活动C.无法定代理人的，由其

15、近亲属或者代理人参加仲裁活动D.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动36.下列各项中，属于法律行为的有( )。（分数：2.00）A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票37.下列规范性文件中，不属于行政法规的有( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法38.甲某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。甲在 2010 年 10 月 1 日和 2

16、日因企业不停工加班 2 天，当月因工期紧张，月底的周六又加班 1 天。但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。下列关于甲的工资支付表述正确的是( )。（分数：2.00）A.国庆节加班应获得 720 元工资B.周六加班应获得 240 元工资C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金39.下列项目中，按照现行营业税规定应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 2 年的非普通住房对外销售B.个人将购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售C

17、.个人将购买不足 2 年的普通住房对外销售D.个人将购买超过 2 年(含 2 年)的普通住房对外销售40.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于允许全额扣除的情况表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠B.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠C.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠D.个人的所得(含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助41.根据合同法的规定

18、，下列选项中，免责条款无效的有( )。（分数：2.00）A.造成对方人身伤害的B.因过失造成对方财产损失的C.因重大过失造成对方财产损失的D.因故意造成对方财产损失的42.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( )（分数：2.00）A.确认劳动关系争议B.工伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议43.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

19、的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的44.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于无效支票的有( )。（分数：2.00）A.更改出票日期的支票B.更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.用人单位了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况时，劳动者可根据应聘的需要灵活应对。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47

20、.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.关于无效劳动合同的法律后果，劳动合同被确认无效的，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付 2 倍的劳动报酬。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的法律关系客体就是甲方加工的零部件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

21、的，暂免征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.某省税务机关规定，当地个体工商业产业主的费用扣除标准为每月 1000 元；雇工的工资列支标准为每月 96

22、0 元。某个体工商业户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000 元(不包括工资费用)；雇工 3 人，雇工每人每月 1000 元。要求：请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。（分数：5.00）_56.兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008 年 3 月该商店的零售收入为 12 480 元。已知其征收率为 4%。要求：分别计算该商店 3 月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。（分数：5.00）_57.某企业 2009 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，

23、投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业 2009 年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例 20%)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)58.某运输公司 20年度收入情况如下：取得营运收入 38000000 元；出租固定资产租金收入

24、 1100000元；外单位欠款取得利息收入 5000 元，取得国债利息收入 20000 元，金融债券利息收入 50000 元，银行存款利息收入 30000 元；取得保险公司支付的无赔款奖励 40000 元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出 15000000 元(不包括工资费用)；缴纳营业税 1200000 元，增值税 100000 元，城市维护建设税及教育费附加 130000 元；列支职工工资总额 3200000 元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共 560000 元；支付财产保险费和运输保险费共 195400 元；购进货运卡车 2 辆，支付价款共 27

25、0000 元。计算该公司全年应纳企业所得税额。要求：计算该运输公司全年应纳的企业所得税 (假设该企业实行计税工资办法，现有职工 130 人，计税工资标准为人均每月 1600 元；职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的提取比例分别为 2%、14%和2.5%，已取得工会经费专用拨缴款收据；企业所得税适用税率 25%)。（分数：10.00）_统计法基础知识-15 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不属于行政处罚的是( ) A罚金 B吊销许可证 C警告 D没收违法所得 （分数：1.00）A. B.C.D.解析：答案解析

26、根据规定，行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物)和声誉罚(警告)等多种形式。选项 A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。2.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。A外汇买卖业务以卖出价为营业额B转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C单位进行演出，以全部票价收入为营业额D运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额

27、为营业额。选项 C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。选项 D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。3.根据公司法的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为( )。A自公司成立之日起 5 年内 B自公司成立之日起 2 年内C自公司成立之日起 1 年内 D自公司成立之日起 3 年内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据公司法的规定：股份有限公司的发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3 年内不得转让；股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司股份，在任职期间内不

28、得转让。4.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，( )税率为 5%。A运输业 B建筑业C金融保险业 D文化体育业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 ABD 税率均为 3%，金融保险业为 5%。5.某外籍专家在我国境内从事技术指导工作，2010 年 9 月取得所在公司支付的工资 38000 元，则其 9 月份应缴纳的个人所得税为( )元。A7625 B6750C6925 D8125（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税=(38000-4800)25%-1375=6925(元)。6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税

29、务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。A处以 2000 元以上 10000 元以下罚款B提请工商行政管理机关吊销其营业执照C没收其经营所得D提请公安机关查封其财产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。7.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。A不超过 10000 元 B1000050000 元C不超过 50000 元 D500

30、00 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000 元的保证金，并限期缴销发票。8.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。9.

31、按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。A年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于从事货物生产的纳税人，如果应税销售额在 30 万元以上，其会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能够按规定报送有关税务资料，可以认定为增值税一般纳税人。但对于年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企

32、业，无论其会计核算是否健全，均应按照小规模纳税人的有关规定征收增值税。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C邮票的生产、调拨D纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 A：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；(2)选项 B：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(3)选项 C：集邮商品的生产、

33、调拨，征收增值税；(4)选项 D：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税。11.2010 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。A150 B300C0 D75（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A 公司 5 月应缴纳的营业税税额=30005%=15

34、0(万元)。12.根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期满需要销毁的，( )应当在会计档案销毁清册上签署意见。A会计机构负责人 B单位负责人C总会计师 D主管会计人员（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期满需要销毁的，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。13.孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1200 元(当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )。A800B1200C2400D3600（分数：1.00）A.B.C.

35、D. 解析：答案解析 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年地，按 1 年计算，不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满 3 年，应支付 3 个月的工资作为补偿。12003=3600 元。试题点评 本题主要考核第二章劳动合同法律制度的“劳动合同的解除和终止”知识点。14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2 个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元。该作家2 个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1316 B784C1568 D1920（分数：1.00）A.B. C.

36、D.解析：解析 本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C居住面积 D实际占用的土地的面积（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。16.永金投资公司安排员工小刘在春节期间上班。根据劳动合同法，该公司应支付小刘不低

37、于原工资报酬的( )。A150% B200%C300% D100%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。17.深发公司 2007 年 3 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A3.29 B3.01C4.9 D2.01（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企

38、业应纳城市维护建设税(17+30)7% 3.29 万元。18.张某共有两套房屋，2011 年 4 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元；2011 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。A0.45 B1.95 C2.25 D2.85（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 第一套房屋按照差价 15 万元缴纳契税，即张某应缴纳契税=153%=0.45(万元)；第二套房屋由对方(李某)纳税。19.市区某企业本月缴纳营业税 12 万元

39、，增值税留抵税额为 18 万元，应纳城建税为( )。A2.1 万元 B1.5 万元C1.26 万元 D0.84 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：127%=0.84(万元)。20.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A国家税务系统 B课税对象C国有企业 D计税依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处

40、理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领取税务登记证件之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。22.春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是( )。A大江市国税局 B春扛市政府C大扛市政府 D春江市

41、国税局（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对海关、金融、国税、外汇管理实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；而对一般的县级以上地方政府的工作部门的具体行政行为不服的，既可以向该部门的同级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。23.2011 年 10 月，某市庄某出版一本小说取得稿酬 110000 元，庄某通过市民政局向贫困地区捐赠 30000元。庄某所获得的稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。A8120 B12320C8624 D8642（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对个人将其所得通过中国境

42、内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=110000(1-20%)30%=26400(元)，实际捐赠 30000 元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为 26400 元；庄某某 10 月份应缴纳个人所得税=110000(1-20%)-2640020%(1-30%)=8624(元)。24.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。A个人银行结算账户 B一般存款账户C基本存款账户 D增资开立的临时存款账户（分数：1.00）A.B.C. D.

43、解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括( )（分数：2.00）A.接受捐赠收入 B.特许权使用费收入 C.财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 解析：解析 收入总额包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。综上，本题四项均属于收入总额。26.根据我国有关法律的规定

44、，因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.运输始发地法院 B.目的地法院 C.原告住所地法院D.被告住所地法院 解析：解析 本题考核诉讼管辖。因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。27.转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校 B.税务机关 C.外籍个人 D.国有企业 解析：28.合伙企业的下列事务中必须经全体合伙人同意才能作出决定的有( )。（分数：2.00）A.出售合伙企业的房屋 B.

45、以合伙企业的名义为另一家企业提供担保 C.转让合伙企业的商标 D.改变合伙企业的名称 解析：解析 必须经全体合伙人一致同意的事项：处分合伙企业的不动产；改变合伙企业的名称；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；向企业登记机关申请办理变更登记手续；以合伙企业名义为他人提供担保；聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员；合伙人以劳务出资；合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额；合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质；新合伙人入伙；对某合伙人决议除名；合伙人同本合伙企业进行交易(或者合伙协议另有约定，或者经全体合伙人同意)。29.用人单位与劳动者约定了服务期，下列情

46、形中，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未提供足够的劳动保护，以致劳动者受伤 B.用人单位拖欠劳动者工资 C.用人单位不为劳动者缴纳医疗保险 D.用人单位以欺骗的手段与劳动者签订劳动合同 解析：解析 用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下述情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金：(1)用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；(2)用人单位未及时足额支付劳动报酬的；(3)用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；(

47、5)用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(6)用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(7)用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；(8)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。故选 ABCD。30.根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售代销货物 B.将货物交付他人代销 C.将自产货物分配给股东 D.将自产货物用于集体福利 解析：解析 选项 ABCD 都属于视同销售的行为，应缴纳增值税。31.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。（分数：2.00）A.土地租赁 B.某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业C.电影发行单位出租电影拷贝D.土地所有者出让土地使用权 解析：解析 对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税；转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权的行为，不征收营业税。32.下列各