经济师中级财政税收专业知识-39及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-39 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.台球、保龄球营业税税率为( )。 A3% B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.2.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为( )年。 A10 B15 C20 D25（分数：1.00）A.B.C.D.3.( )主要是评价项目立项的合理性。 A立项决策评价 B经济效益评价 C综合影响评价 D长期评价（分数：1.00）A.B.C.D.4.社会消费性支出满足的是( )。 A行政管理需要 B纯社会共同需要 C文化设施需要 D卫生设施需要（分数

2、：1.00）A.B.C.D.5.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是( )。 A公共预算 B社会保障预算 C绩效预算 D国有资本经营预算（分数：1.00）A.B.C.D.6.在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。 A企业 B政府 C市场 D计划（分数：1.00）A.B.C.D.7.中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。 A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税检查的客体不包括( )。 A代扣代缴义务人 B代收代缴义务人 C纳税担保人 D代收代缴税款账簿（分数：1.00）A.B.C.D.9.在传

3、统的计划经济体制下，( )是政府配置的重要手段。 A资源配置 B财政配置 C市场配置 D计划配置（分数：1.00）A.B.C.D.10.关于货物及收取包装物押金是否计入销售额的规定，下列说法正确的是 ( )。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 B包装物押金征税规定中“逾期”以 3 年为期限，对收取 3 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额中，个别包装物周转使用期限较长，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限 C从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均不得并入当

4、期销售额征税 D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间并入收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.按照规定，失业人员失业前累计缴费时间满 5 年不满 10 年的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。 A12 B18 C24 D48（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 A4% B6% C13% D17%（分数：1.00）A.

5、B.C.D.13.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。 A8% B10% C12% D14%（分数：1.00）A.B.C.D.14.对个体工商户计算应纳所得时的工资扣除，统一按每月 ( )标准减除。 A500 元 B800 元 C1600 元 D2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。 A补充保险 B利息 C税金 D业务招待费（分数：1.00）A.B.C.D.16.预算管理的职能部门是( )。 A各单位 B各级财政部门 C各级审计部门 D各级政府（分数：1.00）A.B.C.D.1

6、7.基本建设支出属于( )。 A补偿性支出 B积累性支出 C转移性支出 D消费性支出（分数：1.00）A.B.C.D.18.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )。 A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字 C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.19.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是( )。 A征收房产税 B减征房产税 C免征房产税 D缓征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.20.横向转移支付功能在于( )。 A调整横向失衡 B调整纵向转移 C调整财政平衡 D调整财政赤字（分数：

7、1.00）A.B.C.D.21.国债最基本的功能是( )。 A筹集建设资金 B调节国民经济的发展 C国民福利待遇 D弥补财政赤字（分数：1.00）A.B.C.D.22.城建税按纳税人所在地的不同设置了( )档地区差别比例税率。 A2 B3 C4 D5（分数：1.00）A.B.C.D.23.在市场经济下，社会资源的主要配置者是( )。 A市场 B政府 C银行 D企业（分数：1.00）A.B.C.D.24.适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。 A行业管 B区域管理 C按经济性质管 D巡回管理（分数：1.00）A.B.C.D.25.增值税的纳税地点一般遵循( )，即在纳税人经营机构所在地申

8、报纳税。 A属人主义原则 B属物主义原则 C属地主义原则 D属人兼属地主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.26.对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税，体现在( )。 A水平公平 B纵向公平 C按人征收 D普遍征收（分数：1.00）A.B.C.D.27.( )是根据事物之间存在的相互制约，相辅相成的必然联系，用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。 A数据分析法 B控制分析法 C推理分析法 D比较分析法（分数：1.00）A.B.C.D.28.关于企业亏损补贴与价格补贴，下列说法不正确的是( )。 A价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与

9、工业生产资料有关 B价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 C价格补贴是在生产环节上的补贴，企业亏损补贴是在流通环节上的补贴 D价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业（分数：1.00）A.B.C.D.29.工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.30.财政收入的缴库方式包括直接缴库和( )两种。 A集中汇缴 B间接缴库 C分散汇缴 D直接汇缴（分数：1.00）A.B.C.D.31.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并

10、对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。 A属地主义原则 B属人主义原则 C属地兼属人主义原则 D全面征税原则（分数：1.00）A.B.C.D.32.当前发票领购的主要方式是( )。 A现金购买 B交旧换新 C验旧领新 D批量供应（分数：1.00）A.B.C.D.33.产生国际避税的内在动机是( )。 A税制差异 B税法不完善 C对利润的追求 D监督失控（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列( )不属于效率原则。 A收入划分效率 B支出划分效率 C财政转移支付效率 D财政转移收入效率（分数：1.00）A.B.C.D.35.直接税是( )。 A转嫁税 B不转嫁税 C顺转

11、D前转（分数：1.00）A.B.C.D.36.依据房产租金收入计税的，房产税的税率为( )。 A1.2% B4% C8% D12%（分数：1.00）A.B.C.D.37.预算年度采用历年制的国家有( )。 A中国 B日本 C英国 D美国（分数：1.00）A.B.C.D.38.如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额为( )。 A销售颇=含税销售额(1+税率) B销售额=含税销售额(1+税率) C销售额=含税销售额(1-税率) D销售额=含税销售额(1-税率)（分数：1.00）A.B.C.D.39.我国从( )开始进行“退休费用统筹”改革。 A改革开放前 B19 世纪

12、 80 年代中期 C20 世纪 70 年代中期 D20 世纪 80 年代中期（分数：1.00）A.B.C.D.40.进行会计核算的重要依据是( )。 A总账 B明细账 C日记账 D原始凭证（分数：1.00）A.B.C.D.41.进口货物应纳税额的计算公式为( )。 A应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)税率 B应纳税额=销售额征收率 C应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 D应纳税额=(营业额-成本)税率（分数：1.00）A.B.C.D.42.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 ( )

13、。 A5% B15% C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.43.以票价中包含的保险费收入以及随同票价、运价向客户收取的各种建设基金为营业额是( )的计税依据。 A运输业 B建筑业 C金融保险业 D通信业（分数：1.00）A.B.C.D.44.具有对预算收入进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果的特点的是( )。 A复式预算 B基数预算 C零基预算 D绩效预算（分数：1.00）A.B.C.D.45.财政补贴的性质是( )。 A实现某种特定的政治目标 B实现某种特定的经济目标 C实现某种特定的社会目标 D进行社会财富的再分配（分数：1.00）A.B.C.D.46.(

14、)是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。 A详查法 B逆查法 C抽查法 D顺查法（分数：1.00）A.B.C.D.47.根据财政支出的经济性质，可将财政支出分为( )。 A购买性支出和转移性支出 B预防性支出和创造性支出 C可控性支出和不可控性支出 D一般利益支出和特殊利益支出（分数：1.00）A.B.C.D.48.当购买性支出增加时，产生的结果是( )。 A社会生产萎缩 B国民收入增加 C资本的利润率降低 D劳动力的工资率降低（分数：1.00）A.B.C.D.49.城镇土地使用税实行( )。 A比例税额 B分级幅度税额 C定额税率 D限额税率（分数：1.00）A.B.C.D.50.

15、下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。 A水利设施 B军事设施 C文化设施 D卫生设施（分数：1.00）A.B.C.D.51.按照规定，基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入( )。 A2% B4% C5% D6%（分数：1.00）A.B.C.D.52.“计划方案预算”，这种制度最早在( )使用。 A第一次世界大战期间 B第二次世界大战期间 C鸦片战争时期 D英美战争（分数：1.00）A.B.C.D.53.通常情况下，国民经济偿债率指标以( )为宜。 A10%40% B5%60% C5%50% D10%60%（分数：1.00）A.B.C.D

16、.54.应纳税所得额计算公式为( )。 A应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 B应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损 D应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损（分数：1.00）A.B.C.D.55.短期国债的还本付息的时间一般是( )。 A半年以内 B一年以内 C二年以内 D三年以内（分数：1.00）A.B.C.D.56.最早创建政府采购制度的国家是( )。 A法国 B美国 C英国 D中国

17、（分数：1.00）A.B.C.D.57.某个体零售户于 2003 年份购进一批货物，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为 50 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。 A0.45 万元 B1.47 万元 C1.92 万元 D2.25 万元（分数：1.00）A.B.C.D.58.中期国债的时间期限是( )。 A15 年 B25 年 C110 年 D210 年（分数：1.00）A.B.C.D.59.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( )。 A自动稳定财政政策 B相机抉择财政政策 C微观调节财政政策 D短期调节财政政

18、策（分数：1.00）A.B.C.D.60.( )是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。 A公开市场业务 B贴现率政策 C法定存款准备金 D法定存款准备金（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.现代税收的主要原则有( )。（分数：2.00）A.财政原则B.经济原则C.公平原则D.政治原则E.社会原则62.在实际应用中，抵免法又分为( )。（分数：2.00）A.直接抵免B.全额抵免C.间接抵免D.限额抵免E.比例抵免63.营业税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.纳税人提供应税劳务的营业额B.转让无形资产的转让额C.

19、销售不动产的销售额D.委托加工生产产品的销售额E.从事进口货物的单位和个人取得的利润64.教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.印花税65.下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.纳税人的职工福利免征企业所得C.纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除D.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除66.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为( )。（分

20、数：2.00）A.资金来源职能B.资源配置职能C.收入分配职能D.资源调节职能E.经济稳定职能67.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额B.买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额C.从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额D.广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额E.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额68.下列( )情况，应按适用税率中最高税率征税消费。（分数：2.00）A.纳税人兼营不同税

21、率的应税消费品B.纳税人销售进口商品的C.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的D.纳税人属于销售非应税消费品的E.纳税人销售有浮动价格的商品的69.政府用于偿还国债的资金来源有( )。（分数：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债E.向国外借款70.公共劳务包括( )。（分数：2.00）A.军事B.国防建设C.行政工作D.公园建设E.城市排水工作71.政府的资本预算主要包括( )。（分数：2.00）A.一般性拨款B.政府日常活动的经费支出C.政府贷款D.政府偿还国债E.政府对国营企业的投资72.财政的实物补贴主要体现在

22、( )。（分数：2.00）A.职工副食品补贴B.农副产品价格补贴C.农业生产资料价格补贴D.财政贴息E.税收支出73.根据政府间的关系可把政府间转移支付分为( )。（分数：2.00）A.纵向转移支付B.无条件转移支付C.横向转移支付D.混合转移支付E.有条件转移支付74.财政法制的立法原则包括( )。（分数：2.00）A.坚持国家基本法律的原则B.贯彻执行党和国家方针政策的原则C.与部门法律协调配合原则D.促进经济稳定增长的原则E.遵循客观规律的原则75.对序时账的审查分析应注意( )。（分数：2.00）A.审查账簿的真实性B.审查账簿的完整性C.审查借贷发生额的对应账户D.审查账面出现的异常

23、情况E.审查银行存款收支业务76.纳税人办理税务登记后，发生( )情形时，应当办理变更税务登记内容。（分数：2.00）A.改变名称、改变法定代表人B.改变经济性质或经济类型C.增减注册资本D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照E.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的77.政府预算政策包括( )。（分数：2.00）A.健全财政政策B.年度平衡预算政策C.功能财政预算政策D.充分就业预算平衡政策E.预算平衡政策78.绩效评价指标体系确立的原则包括( )。（分数：2.00）A.相关性原则B.重要性原则C.可比性原则D.经济性原则E.真实性原则79.与非政府部门投资相比，政府投资具有的

24、特点是( )。（分数：2.00）A.强调投资的经济效益B.财力雄厚C.可以提高国民经济的整体效益D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目E.可以投资大型项目80.出口退税的形式包括( )。（分数：2.00）A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2004 年 6 月发生以下业务：(1)购进原材料(已入库)等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售小汽车取得销售收入(含税)9000 万元，支付铁路运输运费 5 万元，取得运输发票；(2)兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；(

25、3)兼营汽车运输业务取得收入 40 万元；(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额 40 万元。(该厂汽车适用的消费税税率为 8%、企业城市维护建设税税率为 7%)根据上述资料，回答以下问题：（分数：10.00）(1).该企业应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.707.34B.707.69C.713.15D.615.38(2).该企业应纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.707.34B.707.69C.713.15D.615.38(3).该企业应纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.0B.1C.1.5D.2.5(4).该企业应纳城市维护建设税( )万元。（分数：2.0

26、0）A.49.92B.93.0C.93.17D.95.89(5).营业税的纳税期限以 1 个月为一期纳税的， 自期满之日起( )内申报纳税。（分数：2.00）A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日甲国居民有来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为 40%、 30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行 20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：（分数：10.00）(1).来源于乙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.40 万元B.30 万元C.20 万元D.0(2).甲国对上述所得应征所得税税额为( )。（分数：

27、2.00）A.40 万元B.20 万元C.10 万元D.0(3).下列关于税收饶让的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除B.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的(4).以税收抵免的发生为前提的是( )。（分数：2.00）A.税收饶让B.税收减免C.税收扣除D.税收转嫁(5).关于国际税收的表述，正确的说法是( )。（分数：2.00）A.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题B.任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属

28、于国际税收的研究范围C.国际税收是一种独立的税种D.国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系某橡胶厂从南方农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 15000 元；购进该货物时支付的运费为 3000 元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 160000 元。厂方用其中的 100000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不合增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎 1000 套，每套 1200 元(不含增值税价格)，共销售 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。（分数：10.00）

29、(1).该橡胶厂应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.18000B.36000C.72000D.90000(2).我国应税劳务税率( )。（分数：2.00）A.5%B.13%C.17%D.33%(3).允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.19710B.19880C.21310D.22340(4).该企业应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.100000B.112890C.127350D.134580(5).增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证。（分数：2.00）A.30B.60C.90D.180甲、乙两企业均为增值税一般纳税人。甲企业于 2008 年 4

30、 月 5 日委托乙企业代销一批商品，商品的实际成本为 2000000 元，代销价格为 3000000 元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的10%。企业发出商品时未作账务处理。4 月 25 日，甲企业收到乙企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，甲企业开具增值税专用发票。4 月 25 日，乙企业收到甲企业的代销款 3500000 元，并作如下账务处理：借：银行存款 3500000贷：应付账款 3500000根据上述资料，回答下列问题：(注；城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)（分数：10.00）(1).甲企业发出代销商品时应做的账务处理为( )。（分数：2.00）A.

31、借：应收账款 2000000贷：库存商品 2000000B.借：委托代销商品 2000000贷：库存商品 2000000C.借：应收账款 3000000贷：主营业务收入 3000000D.借：应收账款 3000000贷：主营业务收入 3000000(2).该笔代销业务甲企业应纳税增税为( )。（分数：2.00）A.35000 元B.85000 元C.20000 元D.0(3).甲企业收到的手续费应计算缴纳的税收是( )。（分数：2.00）A.营业税 4500 元B.营业税 7500 元C.增值税 10000 元D.增值税 15000(4).甲企业发生的代销手续费应计入( )。（分数：2.00）

32、A.“主营业务成本”账户的借方B.“主营业务收入”账户的借方C.“销售费用”账户的借方D.“其他业务支出”账户的借方(5).甲企业的账务处理影响的税收有( )。（分数：2.00）A.少缴增值税 85000 元B.少缴增值税 255000 元C.少缴企业所得税 550000D.少缴企业所得税 750000 元。经济师中级财政税收专业知识-39 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.台球、保龄球营业税税率为( )。 A3% B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 台球、保龄球营业税税率为 5%。2.

33、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为( )年。 A10 B15 C20 D25（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：林木类生产性生物资产为 10 年；畜类生产性生物资产为 3 年。3.( )主要是评价项目立项的合理性。 A立项决策评价 B经济效益评价 C综合影响评价 D长期评价（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性；经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等；综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社会环

34、境的影响，持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响。4.社会消费性支出满足的是( )。 A行政管理需要 B纯社会共同需要 C文化设施需要 D卫生设施需要（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是针对社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。5.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是( )。 A公共预算 B社会保障预算 C绩效预算 D国有资本经营预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：

35、解析 国有资本经营预算，是指反映国家以国有资产所有者身份取得的收入和国家用于经济建设的资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配。6.在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。 A企业 B政府 C市场 D计划（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在传统的计划经济体制下，政府是社会资源配置的主体，财政作为以国家为主体的分配，必然在社会资源配置中居于主导地位。7.中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。 A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规

36、。8.纳税检查的客体不包括( )。 A代扣代缴义务人 B代收代缴义务人 C纳税担保人 D代收代缴税款账簿（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税检查的客体是纳税义务人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。9.在传统的计划经济体制下，( )是政府配置的重要手段。 A资源配置 B财政配置 C市场配置 D计划配置（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用，财政配置是政府配置的重要手段。10.关于货物及收取包装物押金是否计入销售额的规定，下列说法正确的是 ( )。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押

37、金，单独记账核算的，不并入销售额征税 B包装物押金征税规定中“逾期”以 3 年为期限，对收取 3 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额中，个别包装物周转使用期限较长，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限 C从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均不得并入当期销售额征税 D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间并入收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

38、但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。选项 B，包装物押金征税规定中“逾期”以 1 年为期限，对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额中，个别包装物周转使用期限较长，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限。选项 C，从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按上述一般押金的规定处理。选项 D，企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。11.按照规定，失

39、业人员失业前累计缴费时间满 5 年不满 10 年的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。 A12 B18 C24 D48（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 累计缴费时间满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月。12.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 A4% B6% C13% D17%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人

40、销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按 4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。13.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。 A8% B10% C12% D14%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的 14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。14.对个体工商户计算应纳所得时的工资扣除，统一按每月 ( )标准减除。 A500 元 B800 元 C1600 元 D2000 元（分数：1.00）

41、A.B.C.D. 解析：解析 对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除 2000 元的费用，余额为应纳税所得额。15.企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。 A补充保险 B利息 C税金 D业务招待费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 限制税前扣除的项目包括补充保险、利息、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、生态恢复等方面的专项资金、境内机构、场所分摊境外总机构费用、公益性捐赠支出。16.预算管理的职能部门是( )。 A各单位 B各级财政部门 C各级审计部门 D各级政府（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 各级人民代表大会是审查、批准预算的权力机关，各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。17.基本建设支出属于( )。 A补偿性支出 B积累性支出 C转移性支出 D消费性支出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。其中，主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物质储备支出、生产性支农支出等项。18.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )。