经济师中级财政税收专业知识-34及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-34 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.将财政支出用于一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的( )功能。 A经济服务 B政府服务 C社会服务 D公益服务（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列属于纳税人通过数据电文方式申报纳税的是( )。 A在纳税期限内直接到税务机关办理纳税申报 B通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为纳税申报 C纳税人经由电子手段储存的信息申报，并经税务机关确定的 D纳税人委托税务代理人到税务机关办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业

2、专门从事技术转让，于 2010 年度取得专利技术转让所得 10 万元，假设不考虑其他成本费用，企业所得税适用税率为 25%，则该企业 2010 年度应缴纳企业所得税为( )万元。 A0 B0.25 C2.5 D2（分数：1.00）A.B.C.D.4.某市区的一家企业 2011 年 2 月份实际缴纳的增值税额为 40000 元，消费税为 5000 元，营业税为 30000元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。 A5250 B3750 C7500 D7250（分数：1.00）A.B.C.D.5.某科技有限公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 200 万元，下列选项中说法

3、正确的是( )。 A应计算缴纳营业税 100000 元 B应计算缴纳增值税 290598.29 元 C应计算缴纳增值税 340000 元 D不用计算缴纳增值税和营业税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。 A征收税费 B征收规费 C发行国债 D发行股票（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应( )。 A以 1.2%税率征收房产税 B减征房产税 C免征房产税 D以 12%税率征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.8.企业的下列哪项收入属于我国企业所得税法规定的免税

4、收入?( ) A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C非营利组织从事营利性活动的收入 D国债利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.9.政府征收的土地税实际承担者是( )。 A土地购买者 B土地出售者 C政府 D土地使用者（分数：1.00）A.B.C.D.10.文化体育业应征收( )。 A增值税 B营业税 C个人所得税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.11.旅行社组织外国旅游者到我国国内旅游，应以( )作为营业收入的实现时间。 A旅游者离境时 B旅行团队离境时 C旅行团结束返回时 D旅行社收到货款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于税收负担说法错误的是

5、( )。 A税收负担是税收制度和税收政策的核心 B税收负担会影响资源配置 C税收负担多采用比率的形式衡量 D税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系（分数：1.00）A.B.C.D.13.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。 A收支平衡 B收入等于支出 C收支数量上的绝对平衡 D收支不平衡（分数：1.00）A.B.C.D.14.税收的目的是( )。 A满足政府工作的需要 B实现国家职能服务 C形成特定分配关系 D完善社会整个生产关系的有机组成部分（分数：1.00）A.B.C.D.15.解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段

6、是( )。 A收入划分 B支出划分 C购买支 D转移支付（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲为自由职业者，2011 年 2 月到北京演出，取得收入 5000 元。则甲的所得应按( )项目征税。 A工资、薪酬所得 B个体工商户生产经营所得 C偶然所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.娱乐业的烟酒收入应缴纳( )。 A增值税 B营业税 C消费税 D附加税（分数：1.00）A.B.C.D.18.税收法定主义原则的实质是指( )。 A限制国家的权力 B健全税收法律、法规 C规范纳税人的义务 D明确纳税人的权利（分数：1.00）A.B.C.D.19.适用定额税率的是权利许可证

7、照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。 A1 B3 C5 D6（分数：1.00）A.B.C.D.20.定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?( ) A法定减免 B特案减免 C临时减免 D专门法规文件规定的减免（分数：1.00）A.B.C.D.21.某个体零售户于 2011 年 2 月 1 日购入某品牌冰箱 10 台，含税进价为 23.4 万元。当月将其中 6 台销售给某三星级宾馆，货款金额为 30 万元(不含税)。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )万元。 A0.90 B0.87 C0.70 D0.68（分数：1.00）A.B.C.D.22

8、.阐述财政分权理论的最具代表性的著作财政联邦主义的作者是( )。 A沃伦斯欧茨 B查尔斯提布特 C亚当斯密 D萨缪尔森（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。 A3 B1 C36 D24（分数：1.00）A.B.C.D.24.( )是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。 A财政预算考评 B财政支出绩效评价 C绩效审查 D部门预算考核（分数：1.00）A.B.C.D.25.通常把财政支出的( )作为衡

9、量和考查财政支出总量的指标。 A绝对量 B相对量 C实际支出额 D预算支出额（分数：1.00）A.B.C.D.26.BOT 投资方式的最大特点是( )。 A成本全部由政府承担 B免费提供 C鼓励和吸引外国直接投资者进行投资 D投资的项目产权归投资者所有（分数：1.00）A.B.C.D.27.国家信用的形式中最主要的是( )。 A内债 B外债 C向银行透支 D财政性贷款（分数：1.00）A.B.C.D.28.某建筑安装公司，2010 年 10 月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为 100 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 600 万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷

10、款，当月抵减应付银行利息 10 万元。假设建筑业利润率为 20%，请问，该公司本月应纳营业税额为( )万元。 A34.21 B33.71 C30 D35.62（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列项目应列入工程结算收入的是( ) A材料销售收入 B临时设施费 C劳务收入 D无形资产转让收入（分数：1.00）A.B.C.D.30.经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项目有( ) A社会保障支出 B企业挖潜改造支出 C社会救济支出 D国防支出（分数：1.00）A.B.C.D.31.国债与私债的本质区别是( )。 A债务人不同 B级别不同 C担保物不同 D规模

11、不同（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。 A销售甲烷的收入 B出售自产的家具的收入 C加工一条金项链的收入 D销售一套房屋的收入（分数：1.00）A.B.C.D.33.财政补贴支出与社会保障支出的共同点是( )。 A支付都是无偿的 B都与相对价格结构有直接联系 C都与相对价格结构有间接联系 D都对供给结构与需求结构产生明显的影响（分数：1.00）A.B.C.D.34.为了考察经济周期对赤字规模的影响，可将财政赤字分为( )。 A硬赤字和软赤字 B主动赤字和被动赤字 C周期性赤字和结构性赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.35.在

12、凯恩斯的纯市场经济模式中，总供给等于( )。 A消费加储蓄 B消费加投资 C投资加储蓄 D投资加存款（分数：1.00）A.B.C.D.36.内在稳定器中的财政支出的自动调节是指( )。 A财政补贴 B政府购买 C转移性支出 D购买性支出（分数：1.00）A.B.C.D.37.分税方法有多种形式，美国主要实行的形式是( )。 A完全按照税种划分 B按照税源实行分率分征 C不完全按照税种划分 D按照税源实行分额分征（分数：1.00）A.B.C.D.38.某个体零售部 2010 年取得销售收入的年收入(含税)为 150000 元，其会计处理为：借：银行存款 150000贷：资本公积 150000下列

13、关于该账务处理的表述，正确的为( )。 A造成少缴增值税 4500 元 B造成少缴增值税 4369 元 C造成少缴营业税 4500 元 D造成少缴营业税 4369 元（分数：1.00）A.B.C.D.39.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。 A微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准 B微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准 C政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准 D政府财政支出是以单纯的经济效益为标准（分数：1.00）A.B.C.D.40.购买性支出包括( )。 A社会消费性支出和财政补贴性支出 B社会积累性支出和财政投资性支出 C社

14、会消费性支出和财政投资性支出 D社会保障性支出和财政补贴性支出（分数：1.00）A.B.C.D.41.企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过( )年。 A1 B2 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.42.公共产品的特征是相对于( )的特征来说的。 A非公共产品 B私人产品 C集体产品 D私有制产品（分数：1.00）A.B.C.D.43.基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。 A无法控制资源的投入和使用 B主观判断，缺乏准确的科学依据 C无法保证预算按预定的规则运行 D不重视产出，易造成预算支出效率低下（分数：1.00

15、）A.B.C.D.44.作为政府公共财政收支计划的政府预算是以( )形式存在的。 A年度政府财政收支计划 B年度政府财政收支结算 C年度报表 D财政预算（分数：1.00）A.B.C.D.45.下列选项中，有关“资本劳动力比率”说法正确的是( )。 A资本劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快 B资本劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产率越低，经济增长越慢 C资本劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快 D资本劳动力比率越高，说明资本技术构成越低，劳动生产率越低，经济增长越慢（分数：1.00）A.B.C.D.46.所谓“赤字债务化”

16、，是指( )。 A向中央银行借款或透支的方法 B用来弥补财政硬赤字的方法 C通过发行公债来弥补软赤字的方法 D以上答案均不对（分数：1.00）A.B.C.D.47.2011 年 3 月 10 日，甲企业委托乙单位代销一批商品，商品实际成本为。100 万元，代销价格 200 万元(不含增值税)。4 月 1 日收到乙单位的代销清单，委托代销的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的 10%计提手续费。该批商品的增值税税率为 17%，甲企业于 4 月 20 日收到代销全部款项。下列选项中，表述不正确的是( )。 A甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1000000 元，贷记“库存商品”1000

17、000 元 B甲企业确认销售收入实现的时间是 4 月 1 日 C甲企业收到代销清单时，借记“应收账款”2340000 元，贷记“主营业务收入”2000000 元和“应交税费应交增值税(销项税额)”340000 元 D甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2340000 元，贷记“委托代销商品”2340000 元（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列选项表述有误的是( )。 A公共产品与私人产品的区别主要是非排他性和非竞争性 B公共产品的配置主要通过市场机制达到资源配置的最佳效率 C公共产品外部性较难测算 D公共产品主要由政府提供（分数：1.00）A.B.C.D.49.依据“税收分

18、割”的五种类型，我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于( )类型。 A分割税额 B分割税率 C混合型 D分割总额（分数：1.00）A.B.C.D.50.经济学中的充分就业是指( )。 A100%的就业水平 B无临时失业 C有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 D在全社会内，每个人都有固定收入的丁作（分数：1.00）A.B.C.D.51.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过( )。 A3 个月 B6 个月 C1 年 D2 年（分数：1.00）A.B.C.D.52.按照预算法实施管理，国防费预、决算由( )审批，由国家和军队的

19、审计机构实施严格的审计和监督。 A中央财政局 B全国人民代表大会 C中国人民银行 D最高人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.53.甲为城建税的纳税人，居住地在某省的县城，则对甲的城建税征税率应为( )。 A1% B5% C7% D10%（分数：1.00）A.B.C.D.54.A 城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合 A 城的税收征收管理的形式是( )。 A分片管理 B区域管理 C驻厂管理 D条条管理（分数：1.00）A.B.C.D.55.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起( )日内申报办理税务登记，税

20、务机关核发税务登记证及副本。 A30 B15 C10 D180（分数：1.00）A.B.C.D.56.各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守现行的各项财务规章制度体现了部门预算的( )原则。 A合理性 B科学性 C真实性 D合法性（分数：1.00）A.B.C.D.57.下列选项中，表述正确的是( )。 A一国国债规模越大越有利于该国社会资金的充分利用和经济发展 B国债的规模包括国债的负担和国债利息 C通常人们称一国国债规模的最大规模为国债的限度 D国债规模的大小既是绝对量又是相对量（分数：1.00）A.B.C.D.58.所谓现代税收原则，是指( )。 A税收应有利于资源的有效配置和经济的有效

21、运行的原则 B通过税收分配、对实现社会总需求与总供给的平衡原则 C税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则 D适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税收应遵循的原则（分数：1.00）A.B.C.D.59.在“成本效益”分析中，要考虑多方面的成本和效益情况，下列属于直接成本的是( )。 A由于建设该项目而实际耗费的人力、物力 B为管理该项工程而投入的人力、物力和价值 C由于建设该工程而产生的人力、物力的耗费 D通过连锁效应而引起相关部门产生的人力、物力的耗费（分数：1.00）A.B.C.D.60.分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析

22、判断的一种纳税检查方法，其特点是( )。 A能客观反映事物外部的矛盾 B能客观反映问题的本质 C能揭露事物内部的矛盾 D适宜作为查账定案结论的依据（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.当代世界各国的司法体制分为( )。（分数：2.00）A.高度集权的司法体制B.集权为主，分权为辅的司法体制C.分权的司法体制D.民主平等的司法体制E.多党合作的司法体制62.下列属于企业存货项目的是( )。（分数：2.00）A.原材料B.周转材料C.库存商品D.固定资产E.在建工程63.纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托

23、加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（分数：2.00）A.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品B.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品D.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟E.已委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎64.税收原则的制定依据主要有( )。（分数：2.00）A.政府公共职能B.社会生产力水平C.生产资料D.生产关系状况E.国内外经济现状65.政府预算的基本特征包括( )。（分数：2.00）A.公平性B.预测性C.分散性D.法律性E.综合性66.各国所采用的转移支付资金分配方法的主要模式包括( )

24、。（分数：2.00）A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.供需均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力支出需求均衡模式67.甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月税务机关对其缴款提货销售方式进行检查，税务机关主要核查的明细账户有( )。（分数：2.00）A.应收账款B.应付账款C.代销合同D.其他业务收入E.其他应收款68.目前，我国社会基础设施投资的提供方式主要有( )。（分数：2.00）A.私人出资，定期收费补偿成本和收益B.政府筹资建设，禁止收取使用费C.BOT 投资方式D.政府投资，法人团体经营运作E.政府与民间共同投资69.企业所得税税前扣除的基本原则包括( )

25、。（分数：2.00）A.合法性原则B.真实性原则C.相关性原则D.历史成本原则E.区分收益性支出和资本性支出原则70.下列属于财政收入无偿取得的形式是( )。（分数：2.00）A.税收B.国债C.规费D.国库券E.向国家银行透支71.公共产品的特征主要包括( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.权属的社会性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性72.亚当斯密在国富论中提出的著名的税收四原则是( )。（分数：2.00）A.平等原则B.国民经济原则C.确定原则D.便利原则E.最少征收费用原则73.下列选项中，属于纯公共产品的是( )。（分数：2.00）A.义务教育

26、B.国防支出C.法律设施D.教育E.二手商品房74.对财政资金实行集中收缴与支付的制度称之为( )。（分数：2.00）A.国库单一账户制度B.国库分散账户制度C.国库集中收付制度D.国库双重收付制度E.国库双重账户制度75.下列有关财政平衡的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.财政收支之间的矛盾是客观存在的B.在现实中不可能出现收支数量上绝对平衡的情况C.只有当收入等于支出时才称为财政平衡D.财政平衡可以概括为“收支平衡，略有结余”E.收支的不平衡是财政收支运动的基本形态76.下列选项中，属于顺查法的优点的是( )。（分数：2.00）A.工作量小，方便B.重点突出C.比较系统、全面D.运

27、用比较简单E.目标比较明确，检查效果显著77.依据城镇土地使用税暂行条例的相关规定，我国土地使用税征税年税额标准分为( )。（分数：2.00）A.大城市每平方米为 1.5 元至 30 元B.中等城市每平方米为 1.2 元至 24 元C.小城市每平方米为 0.9 元至 18 元D.县城、建制镇和工矿区每平方米为 0.6 元至 12 元E.农业生产用地每平方米为 0.1 元至 10 元78.根据相关税法的规定，下列选项中说法错误的有( )。（分数：2.00）A.纳税人采取折扣方式销售货物，且销售额和折扣额不在同一张发票上的，准予从销售额中减除折扣额B.纳税人采取以旧换新的方式销售货物，可以从销售额

28、中减除旧货收购额C.纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出D.一般纳税人购进货物用于集体福利的进项税额准予抵扣E.一般纳税人向农业生产者购进免税的农业产品的进项税额准予抵扣79.按照应纳税额的计算方法分类，税款征收的方式可分为( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.浮动税率征收E.查定征收80.“成本效益”分析中，需要考虑的成本、效益状况主要包括( )。（分数：2.00）A.实际成本、效益B.金融成本、效益C.直接成本、效益D.间接成本、效益E.客观成本、效益三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某企业为增值

29、税一般纳税人，2011 年 2 月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 20 吨，每吨收购价 5000 元，用银行存款支付收购价款 100000 元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为 500000 元、增值税额为 85000 元；支付给运输单位的购进运输费用 200000 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 90%零售，取得含税销售额为 880000 元，10%用于本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车 10 辆，取得含税销售额 20000 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。（分数：10.00）(1).下列选项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从

30、农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税B.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税C.支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税D.一般纳税人购进粮食应征税率为 13%(2).销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.392.16B.384.62C.2905.98D.3400(3).项业务的会计分录正确的是( )。（分数：2.00）A.借：材料采购 93000应交税费应交增值税(销项税) 17000贷：银行存款 100000B.借：材料采购 93000应交税费应交增值税(进项税) 17000贷：银行存款 100000C.借：材料采购 97000应交税费应交增值税(进项税) 1

31、3000贷：银行存款 100000D.借：材料采购 100000贷：银行存款 97000应交税费应交增值税(销项税) 17000(4).该企业第(2)项业务的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.127863.25B.120875C.120867.25D.127863.75(5).该企业准予抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.99000B.85000C.89100D.102653.85某制造企业 2010 年度实现销售收入总额 3000 万元，实现利润总额为 2000 万元，该年度企业发生的具体支出和费用如下：(1)支付企业管理费 100 万元，其中，业务招待费 10 万元。(

32、2)支付员工工资薪金 80 万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计 15 万元(该企业计税工资标准为 60 万元)。(3)支付银行利息 15 万元。（分数：10.00）(1).该企业全年应列支的业务招待费标准为( )万元。（分数：2.00）A.6B.10C.20D.15(2).该企业全年多列支的工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.12.5B.13.9C.23.9D.5(3).下列选项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.该企业应纳的所得税税额为 650 万元B.该企业应纳的所得税税额为 510.73 万元C.该企业应纳税所得额为 20

33、42.9 万元D.该企业应纳税所得额为 2600 万元(4).假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计 500 万元，其中准予本年度抵扣的金额为( )万元。（分数：2.00）A.500B.450C.400D.350(5).若该企业发生的职工教育经费发生额为 1.8 万元，本年度应列支的职工教育经费为( )。（分数：2.00）A.1.8 万元B.4500 元C.2 万元D.3600 元某企业 2010 年拥有房屋两栋，原值为 1200 万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为 900 万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入 20 万元。假设该省规定允许按原值一次扣除 20%。（分数：

34、10.00）(1).依据我国现行的房产税的相关规定，下列各项中，属于免纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.出租给个人用作营业用房的房产B.企业办医院自用的房产C.个人所拥有的非营业用的房产D.老年服务机构自用的房产(2).有关该企业用作托儿所使用的房产，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.房产计税余值计算公式为“房产原值(1-原值减除率)”B.托儿所使用的房产征税率为 4%C.托儿所使用的房产应纳税额为 86400 元D.托儿所使用的房产应纳税额为 0 元(3).有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产

35、税B.该房产的适用税率为 1.2%C.该房产的适用税率为 4%D.该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入适用税率”(4).假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该企业作为出典方，无需缴纳房产税B.该企业应纳房产税税率为 12%C.该企业应纳房产税税率为 4%D.甲企业为承典人，应纳房产税(5).本题中，该企业每月应纳房产税税额为( )元。（分数：2.00）A.24000B.2000C.28800D.26000某机械厂生产某种型号的零部件需要经过三道工序完成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。该厂：2011 年 3 月将原材料在生产过

36、程中一次性投产 10000 件，完工产品 6000 件，企业月末账面在产品成本为2000 元/件，其他相关资料参见表 1 和表 2(计算保留整数)。表 1 在产品盘存表 工序 工时定额(小时) 在产品盘存件数(件)1 30 10002 10 8003 20 700合计 60 2500表 2 生产费用资料表成本项目 月初在产品成本(元) 本月发生费用(元)原材料 200000 900000工资 30000 50000其他 5000 3000合计 235000 953000（分数：10.00）(1).该企业第一道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.25%B.75%C.50%D.40%(2)

37、.该企业第二道工序在产品约当产量为( )件。（分数：2.00）A.1675B.464C.200D.250(3).该企业第三道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.83%B.25%C.67%D.75%(4).月末在产品分配原材料费用为( )元。（分数：2.00）A.204100B.300250C.204113D.323529(5).月末在产品应分配的工资费用为( )元。（分数：2.00）A.204113B.14845C.323529D.300250经济师中级财政税收专业知识-34 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.将财政

38、支出用于一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的( )功能。 A经济服务 B政府服务 C社会服务 D公益服务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为：(1)政府服务，即没有具体受益人的支出，主要包括一般公共服务、国防、公共秩序与安全等；(2)社会服务，即具有明确受益人的支出，主要包括教育、卫生、社会保障等；(3)经济服务，即政府着重于提高经济运行效率的支出主要包括工业、农业、交通、电力等；(4)其他支出，如利息、转移支付等。故本题答案为 B。2.下列属于纳税人通过数据电文方式申报纳税的是( )。 A在纳税期限内直接到税务机

39、关办理纳税申报 B通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为纳税申报 C纳税人经由电子手段储存的信息申报，并经税务机关确定的 D纳税人委托税务代理人到税务机关办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 数据电文，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。A 项是上门申报纳税的方式，B 项是邮寄申报纳税的方式，D 项是委托代理申报纳税的方式。只有 C 项是纳税人利用电子手段储存的信息且经过税务机关确定核准的，它是数据电文申报纳税的方式。故本题答案为 C。3.某企业专门从事技术转让，于 2010 年度取得专利技术转让所得 10 万元，假设不考虑其他成本费

40、用，企业所得税适用税率为 25%，则该企业 2010 年度应缴纳企业所得税为( )万元。 A0 B0.25 C2.5 D2（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。本题中，该企业应纳企业所得税税额为 0。故本题答案为 A。4.某市区的一家企业 2011 年 2 月份实际缴纳的增值税额为 40000 元，消费税为 5000 元，营业税为 30000元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。 A5250 B3750 C7500 D7250（分数：1.00）A. B.

41、C.D.解析：解析 该企业 2 月份应缴纳的城建税税额=(40000+5000+30000)7%=5250(元)。故本题答案为A。5.某科技有限公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 200 万元，下列选项中说法正确的是( )。 A应计算缴纳营业税 100000 元 B应计算缴纳增值税 290598.29 元 C应计算缴纳增值税 340000 元 D不用计算缴纳增值税和营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税暂行条例第 1 条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于

42、无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为 5%。该公司应纳税额=营业额税率=20000005%=100000(元)。故本题答案为 A。6.下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。 A征收税费 B征收规费 C发行国债 D发行股票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国财政收入大体可分为有偿和无偿两种。无偿的形式是政府以社会管理者的身份，凭借政治权力取得财政收入和以资产所有者的身份，凭借财政所有权取得财政收入，如税收、规费、国有企业利润上缴等；有偿的形式是政府以债务人的身份，依据有借有还的信用原则取得财政收入，如发行国债等。AB

43、 两项属于无偿的财政收入，政府依据政治权力或财产所有权取得。政府不能发行股票。应排除 D 项。故本题答案为 C。7.根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应( )。 A以 1.2%税率征收房产税 B减征房产税 C免征房产税 D以 12%税率征收房产税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据房产税暂行条例第 5 条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。故本题答案为 C。8.企业的下列哪项收入属于我国企业所得税法规定的免税收入?( ) A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C非营利组织从事营利性活动的收入 D国债利息收入（

44、分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法第 26 条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”因此，D 项符合题意，当选。本题中，需要区分免税收入和不征税收入的差别。所谓免税收入，是指属于企业所得税法“第四章税收优惠”的内容，与经营活动密切相关，只是特定项目取得的收入有税收优惠待遇；而不征税收入，是指从企业所得税原理上讲应永久不列入征税范围的收入范畴。简而言之，不

45、征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，但基于税收优惠政策而予以免除。因此，免税收入和不征税收入存在根源上和性质上的区别，A、B 两项属于我国税法规定的不征所得税的收入类型，故不选。C 项所述由于非营利组织从事了营利性活动，因此取得的这类收入需要征收所得税，也不选。故本题答案为 D。9.政府征收的土地税实际承担者是( )。 A土地购买者 B土地出售者 C政府 D土地使用者（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 政府征收土地税，土地购买者便会将预期应纳的土地税折入资本，使实际地价下降，此后，名义上由土地购买者按期纳税，但实际上税款是由土地出售者负担的。故本题答案为 B。

46、10.文化体育业应征收( )。 A增值税 B营业税 C个人所得税 D消费税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 文化体育业提供的劳务属于应缴营业税税目的征收范围。故本题答案为 B。11.旅行社组织外国旅游者到我国国内旅游，应以( )作为营业收入的实现时间。 A旅游者离境时 B旅行团队离境时 C旅行团结束返回时 D旅行社收到货款的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 无论是组团社还是接团社，其组织境外旅游者到国内旅游的，应以旅行团队离境或离开本地时确认营业收入的实现。故本题答案为 B。12.下列关于税收负担说法错误的是( )。 A税收负担是税收制度和税收政策的核心 B税收

47、负担会影响资源配置 C税收负担多采用比率的形式衡量 D税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收负担问题会直接关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系，国家征税不仅影响纳税人占有和支配社会产品的总量，还影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例。因此，税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系形成很大影响，正确处理好由税务负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而生产关系的完善起到积极作用。由此可知，ABC 三项所述正确，D 项说法错误，符合题意。故本题答案为 D。13.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。 A收支平衡 B收入等于支出 C收支数量上的绝对平衡 D收支不平衡（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 收入等于支出，即出现数量上的绝对平衡。但在现实中，不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。现实中，财政收支之间的矛盾是客观存在的，造成财政收支不平衡也是必然的。其客观性也决定了不平衡是财政收支运动的基本形态。故本题