经济师中级财政税收专业知识-17及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-17 及答案解析(总分：112.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品( )特征的表现。 （分数：1.00）A.提供目的的非营利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性2.在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是( )。 （分数：1.00）A.计划B.市场C.企业D.政府3. 经济学中的充分就业是指( ) （分数：1.00）A.100%的就业水平B.在全社会范

2、围内，大家都有固定收入的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D.在国有企业和事业单位就业达到一定的水平4.考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是( )。 （分数：1.00）A.成本效益分析法B.投入产出分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法5. 在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为( )。 （分数：1.00）A.平价政策B.负荷定价法C.平均成本定价法D.二部定价法6. “政府活动扩张法则“的提出者是( )。 （分数：1.00）A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔7. 在政府财政投资决策中，依照( )政府投资应选择使边际

3、人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 （分数：1.00）A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力最大化标准C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准8.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。 （分数：1.00）A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴9.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。 （分数：1.00）A.2%B.5%C.6%D.8%10. ( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。 （分数：1.00）A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会

4、福利11.失业保险金累计缴费满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为( )个月 （分数：1.00）A.6B.12C.18D.2412.我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹资模式，基本上属于( ) （分数：1.00）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.储蓄分红式13. 税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的( )。 （分数：1.00）A.财政原则B.经济原则C.普遍原则D.平等原则14. 除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的( )。 （分数：1.00）A.普遍原则B.平等原则C.效率

5、原则D.充裕原则15. ( )是征税数额达到一定数额开始征税的起点。 （分数：1.00）A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除16.税收制度和税收政策的核心是( )。 （分数：1.00）A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担17.甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率为 30%、20%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。 （分数：1.00）A.0B.10 万元C.24 万元D.30 万元18.某企业(小规模纳税人)2010 年 2 月将已使用 2 年前机器以 20 万元价格售出。其应纳增值税( )元。 （分数

6、：1.00）A.3883.50B.3589.56C.3689.67D.3265.5919. 某食品工厂(增值税一般纳税人)2010 年 5 月从某农场收购粮食 250 吨，农场开具的普通发票上注明金额 50 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。 （分数：1.00）A.0B.4.2C.5.3D.6.520.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额 3510 元，旧彩电折价 100 元，该商场应确认的增值税的销项税( )元。 （分数：1.00）A.410B.510C.570D.61021.某酒厂为一般纳税人。2010 年 3 月向一小规模纳税人销售黄酒，并开具普通发票上注明金额

7、23400 元;同时收取单独核算的包装物押金 1000 元(尚未逾期)，2010 年 3 月此业务酒厂应计算的销项税额( )元。 （分数：1.00）A.0B.1700C.3400D.4221.1222.纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期限的，自期满之日起( )日内申报纳税 （分数：1.00）A.15B.10C.7D.523.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。 （分数：1.00）A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C.组成计税价格=(成

8、本+利润)/(1+消费税税率)D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)24.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2010 年 4 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%零售，取得含税销售额 77.22 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。 （分数：1.00）A.5.13B.6C.6.60D.7.7225. 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从

9、应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。 （分数：1.00）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟26.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有( )。 （分数：1.00）A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.销售应税消费品采取托收承付和委托

10、银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天27. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。 （分数：1.00）A.7B.10C.15D.1828.某卷烟厂外购 500 万元(不含税)的烟丝，2010 年 3 月领用其中的 80%用于生产卷烟，共 100 个标准箱，当月取得不含税销售额 1000 万元。已知烟丝消费税的税率为 30%，卷烟消费税的税率为 56%，每标准箱的定额税率为 150 元，该企业当月应纳消费税额( )万元。 （分数：1.00）A.441.50B.4

11、56.65C.497.85D.498.6529. 下列行业中适用营业税 3%低税率的是( )。 （分数：1.00）A.歌厅B.舞厅C.邮电通信D.台球30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。 （分数：1.00）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得31.根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。（分数：1.00）A.销售货物所得B.提供劳务所得C.不动产转让所得D.租金所得32.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 （分数：1.

12、00）A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人33. 某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入 30000 元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000 元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。 （分数：1.00）A.6400B.4480C.8000D.192034.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是( ) （分数：1.00）A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税35.某公司 2010 年 10 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值 6

13、000 万元，累计折旧2000 万元。如果适用的契税税率为 3%。则该公司应缴纳的契税为( )万元。 （分数：1.00）A.120B.105C.180D.1536.某货运公司 2010 年拥有载货汽车 10 辆，挂车 5 辆，自重吨位均为 20 吨;拥有客车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨 40 元，载客汽车单位税额为每辆 360 元。该公司 2010 年应缴纳的车船税为( )元。 （分数：1.00）A.9800B.13800C.2400D.1240037.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税

14、 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金 0.46 万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( ) （分数：1.00）A.4 万元B.4.5 万元C.5.023 万元D.5.6 万元38. 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。 （分数：1.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的39.根据税收征收管理法的规

15、定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。 （分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内D.自领取税务登记证件之日起 15 日内40.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年41. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。 （分数：1.00）A.处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款B.

16、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.冻结其银行存款42.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是( ) （分数：1.00）A.主营业务收入B.各项存货项目C.主营业务成本D.销售费用43.某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款 117 万元，另收取包装物押金 5 万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为( ) （分数：1.00）A.101 万元B.100 万元C.102 万元D.105 万元44.国家信用筹资的主要方式是( ) （分数：1.00）A.国债B.税收C.罚款D.规费45.国债发行的担保物是( ) （分数：1.00）A.国家财

17、产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占 GDP 的比重46.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于( )。 （分数：1.00）A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同47.发行价格低于证券票面金额被称为( )。 （分数：1.00）A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.议价发行48.投入预算和绩效预算是按( )划分的。 （分数：1.00）A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求49.我国的预算年度是( )。 （分数：1.00）A.4 月 1 日至次年 3 月 31 日B.10 月 1 日至次年 9 月 30 日C.每年的

18、 1 月 1 日至 12 月 31 日D.每年农历 1 月 1 日至 12 月 31 日50.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是( ) （分数：1.00）A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算51. 我国中央部门预算绩效考评工作由( )统一领导，中央各部门具体组织实施。 （分数：1.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家计划委员会52.主管部门集中收入必须经( )批准 （分数：1.00）A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会53.俱乐部理论主要论证的问题是( ) （分数：1.00）A.中央政府分权B.地方政府的适当规模C.政治体

19、制及经济体制D.以上都不对54. ( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。 （分数：1.00）A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率55. 决定本级政府预备费动用的机构是( ) （分数：1.00）A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门56. 按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。 （分数：1.00）A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字57.下列说法正确的是( ) （分数：1.00）A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国

20、家政府不断追求的经济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况E.在经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的58.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。 （分数：1.00）A.税收B.财政补贴C.公债D.预算59.( )的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。 （分数：1.00）A.相机抉择B.自动稳定C.宏观D.微观60.( )的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。 （分数：1.00）A.

21、相机抉择B.自动稳定C.宏观D.微观二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)61. 市场失灵主要表现在( )。 （分数：1.00）A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡E.外部效应的存在62. 下列各项属于不可控制性支出包括( )。 （分数：1.00）A.社会保障支出B.债务利息支出C.基本建设支出D.对地方政府的补贴支出E.流动资金支出63.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。 （分数：1.00）A.购买性支出对生产和就业的影响是直接的B.转移性支出对国民收入分配的影响是直接的C.转移性支出对政府的效益约束较强D.转

22、移性支出执行国民收入分配的职能较强E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的64.关于税负转嫁的说法，正确的是( )。 （分数：1.00）A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成反比C.商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比D.商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比E.对垄断性商品课征的税较易转嫁65.税率的基本形式有( )。 （分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率66.财产行为税类包括( )。 （分数：1.00）A.房产税B.车船税C.印花税D.契税E.关税67.增值税适用 13%的货物包括(

23、) （分数：1.00）A.粮食B.图书C.农机零件D.农业产品E.暖气68.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有( )。 （分数：1.00）A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品69.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。 （分数：1.00）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业70.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有( )。 （分数：1.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方71. 下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追

24、缴的是( )。 （分数：1.00）A.纳税人采用欺骗方式偷税的B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的数额在 10 万元以上的C.纳税人采用隐瞒方式偷税的D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的72.纳税申报的方式包括( )。 （分数：1.00）A.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简并征期方式申报73.纳税检查的客体是( ) （分数：1.00）A.纳税义务人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.税务机关E.纳税担保人74.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为( )。 （分数：1.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法75.国债的特征主要有( ) （分数：1.00）A.有

25、偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性76.我国公共预算的支出重点主要集中在( ) （分数：1.00）A.社会保障B.政权建设C.事业发展D.公共投资E.部门的收入分配调节77.我国政府采购法确立的政府采购的基本原则包括( ) （分数：1.00）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.保密原则D.公正原则E.诚实信用原则78. 政府间事权划分的原则有( ) （分数：1.00）A.受益范围原则B.统一领导原则C.法律规范原则D.一级政府、一级事权原则E.效率原则79.通常弥补赤字的方法有( )。 （分数：1.00）A.增收减支B.动用结余C.向中央银行透支或借款D.发行公债E.降低社会保障水平

26、80. 财政政策的功能包括( ) （分数：1.00）A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能E.稳定功能_三、案例分析题(总题数：4，分数：22.00)某公司 2010 年 10 月业务如下： (1)销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为

27、50 元，同时领用 A 产品 5 台。 (5)当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%，税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。 根据上述资料，回答下列问题： （分数：5.00）(1).第二笔业务应当确认的销项税( )元。 （分数：1.00）A.20100B.20530C.21020D.22440(2).下列说法正确的是( )。 （分数：1.00）A.改、扩建幼儿园领用 A 产品，视同销售，应缴纳增值税B.采用直接收

28、款方式销售货物，货物是否发出确认收入C.将新试制的 B 产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税D.单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减(3).当月销项税额( )元。 （分数：1.00）A.90210B.95010C.97240D.98200(4).当月可抵扣进项税额( )元。 （分数：1.00）A.57080B.58010C.59100D.59810(5).当月应纳增值税额( )元。 （分数：1.00）A.40160B.41200C.45000D.46000某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2009 年

29、经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为 500 万元、增值税税款为 85 万元;支付运输费用50 万元，取得运输单位开具的普通发票; (2)销售摩托车 1800 辆，取得不含税销售额 1800 万元; (3)应扣除的摩托车销售成本 800 万元; (4)发生管理费用 100 万元，其中包括业务招待费 40 万元; (5)发生销售费用 350 万元，其中包括广告费 300 万元; (6)发生营业外支出 18 万元;。 已知：摩托车适用的消费税税率为 10%;该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证;该企业已缴纳增值税 217.50

30、万元、消费税 180 万元、城市维护建设税和教育费附加 39.75 万元;该企业 2009 年度已预缴企业所得税 60 万元。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题： （分数：7.00）(1).该企业应缴纳的增值税( )万元。 （分数：1.00）A.217.5B.220.5C.230.5D.240.5(2).该企业应缴纳的消费税( )万元。 （分数：1.00）A.180B.200C.220D.245(3).业务招待费应调增的应纳税所得额( )万元。 （分数：1.00）A.0B.10C.25D.31(4).广告费应调增的应纳税所得额( )万元。 （分数：1.00）A.30B.40C.50D.60

31、(5).会计利润( )万元。 （分数：1.00）A.295.25B.300.25C.312.25D.352.25(6). 该企业 2009 年度境内所得应纳所得税( )万元。 （分数：1.00）A.90.21B.93.31C.96.34D.99.64(7).计算该企业 2009 年度境内所得汇算清缴应补缴的企业所得税税额( )。 （分数：1.00）A.19.85B.22.33C.25.31D.29.61甲国居民 A 有来源于乙国所得 200 万元，来源于丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、20%和 40%。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题： （分数：5.00）

32、(1).在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。 （分数：1.00）A.20 万元B.30 万元C.40 万元D.0(2).在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。 （分数：1.00）A.0 万元B.10 万元C.20 万元D.30 万元(3).在扣除法下，甲国对上述所得征税( )。 （分数：1.00）A.10 万元B.20 万元C.30 万元D.66 万元(4).若乙对外国居民来自己国的所得实行 10%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( )。 （分数：1.00）A.0 万元B

33、.10 万元C.20 万元D.40 万元(5). 若乙对外国居民来自己国的所得实行 10%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，甲国没有与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( )。 （分数：1.00）A.0 万元B.10 万元C.20 万元D.40 万元某企业 2008 年 6 月 10 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。9 月 18 日，会计发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。2009 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，

34、便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题： （分数：5.00）(1).该企业设置账薄的法定时间应该是( ) （分数：1.00）A.2008 年 6 月 20 日B.2008 年 6 月 25 日之前C.2008 年 7 月 10 日之前D.2008 年 6 月 30 日之前(2). 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （分数：1.00）A.30 日B.20 日C.15 日D.10 日(3).纳税人的下列做法中正确的有( )。 （分数：1.00）A.原始凭证金额填写错误

35、交由出具单位更正不符合规定B.根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正D.原始凭证金额填写错误交由出具单位更正符合规定(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。 （分数：1.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.7 年(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。 （分数：1.00）A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁经济师中级财政税收专业知识-17 答案解析(总分：1

36、12.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品( )特征的表现。 （分数：1.00）A.提供目的的非营利性B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性解析：解析:某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品受益的非排他性特征的表现。2.在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是( )。 （分数：1.

37、00）A.计划B.市场 C.企业D.政府解析：解析:在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是政府3. 经济学中的充分就业是指( ) （分数：1.00）A.100%的就业水平B.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 D.在国有企业和事业单位就业达到一定的水平解析：解析:充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作，这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的 100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。4.考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是( )。 （分数：1.00）A.成本效益分析法 B.投入产出分析法C.公共劳务收费法D.最低

38、费用选择法解析：解析:考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是成本效益分析法。5. 在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为( )。 （分数：1.00）A.平价政策B.负荷定价法 C.平均成本定价法D.二部定价法解析：解析:在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为负荷定价法6. “政府活动扩张法则“的提出者是( )。 （分数：1.00）A.马斯格雷夫B.瓦格纳 C.皮考克D.鲍莫尔解析：解析:“政府活动扩张法则“的提出者瓦格纳。 7. 在政府财政投资决策中，依照( )政府投资应选择使边际人均投资额最大化

39、的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 （分数：1.00）A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力最大化标准 C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准解析：解析:在政府财政投资决策中，依照资本-劳动力最大化标准政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 8.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。 （分数：1.00）A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴 解析：9.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。 （分数：1.00）A.2% B

40、.5%C.6%D.8%解析：解析:基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2% 10. ( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。 （分数：1.00）A.社会保险 B.社会救助C.社会优抚D.社会福利解析：解析:社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。11.失业保险金累计缴费满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为( )个月 （分数：1.00）A.6B.12 C.18D.24解析：解析:失业保险金累计缴费满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为 12 个月 12.我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹

41、资模式，基本上属于( ) （分数：1.00）A.现收现付制 B.完全基金制C.部分基金制D.储蓄分红式解析：解析:我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹资模式，基本上属于现收现付制。13. 税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的( )。 （分数：1.00）A.财政原则B.经济原则 C.普遍原则D.平等原则解析：解析:税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的经济原则 14. 除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的( )。 （分数：1.00）A.

42、普遍原则 B.平等原则C.效率原则D.充裕原则解析：解析:普遍原则：除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担。15. ( )是征税数额达到一定数额开始征税的起点。 （分数：1.00）A.起征点 B.免征额C.减征税额D.项目扣除解析：解析:起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。16.税收制度和税收政策的核心是( )。 （分数：1.00）A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担 解析：解析:税收制度和税收政策的核心是税收负担。17.甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率为 30%、20%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所

43、得税( )。 （分数：1.00）A.0B.10 万元C.24 万元 D.30 万元解析：解析:扣除法下 应纳税额=(100-10020%)30%=24 万元 18.某企业(小规模纳税人)2010 年 2 月将已使用 2 年前机器以 20 万元价格售出。其应纳增值税( )元。 （分数：1.00）A.3883.50 B.3589.56C.3689.67D.3265.59解析：解析:应纳增值税=200000(1+3%)2%=3883.50(元) 19. 某食品工厂(增值税一般纳税人)2010 年 5 月从某农场收购粮食 250 吨，农场开具的普通发票上注明金额 50 万元，此项业务可抵扣的增值税进项

44、税额为( )万元。 （分数：1.00）A.0B.4.2C.5.3D.6.5 解析：解析:准予抵扣的进项税额=5013%=6.5 万元20.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额 3510 元，旧彩电折价 100 元，该商场应确认的增值税的销项税( )元。 （分数：1.00）A.410B.510 C.570D.610解析：解析:销项税额=35101.1717%=510(元)。21.某酒厂为一般纳税人。2010 年 3 月向一小规模纳税人销售黄酒，并开具普通发票上注明金额 23400 元;同时收取单独核算的包装物押金 1000 元(尚未逾期)，2010 年 3 月此业务酒厂应计算的销项税额(

45、 )元。 （分数：1.00）A.0B.1700C.3400 D.4221.12解析：解析:2010 年 1 月销项税=23400(1+17%)17%=3400(元) 22.纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期限的，自期满之日起( )日内申报纳税 （分数：1.00）A.15 B.10C.7D.5解析：解析:纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期限的，自期满之日起 15 日内申报纳税。23.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。 （分数：1.00）A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B.组

46、成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)解析：解析:纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。24.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2010 年 4 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%零售，取得含税销售额 77.22 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。 （分数：1.00）A.5.13B.6C.6.60 D.7.72解析：解析:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，应纳消费税=77.22(1+17%)10%=6.60(万元)。25. 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应