税法(Ⅱ)-外商投投资企业和外国企业所得税(二)及答案解析.doc

《税法(Ⅱ)-外商投投资企业和外国企业所得税(二)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法(Ⅱ)-外商投投资企业和外国企业所得税(二)及答案解析.doc（16页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、税法()-外商投投资企业和外国企业所得税(二)及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：18.00)1.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现B.分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现C.采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现D.以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现E.采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之

2、日为销售收入的实现2.关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税B.企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税C.对企业就其符合规定单独计算享受定期减免税优惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算D.企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳

3、企业所得税之和3.关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税C.鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策D.国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等4.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.单独与客户签订合同，且提供

4、的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税B.单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税C.单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税D.与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税5.下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。（分数：1.00）A.从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B.专业从事房地产开发经营的外商投资企业C.从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D.从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业6.按照外商投资企业和外国企业所得

5、税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是( )。（分数：1.00）A.专业从事房地产开发经营的企业B.专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务(包括咨询劳务)C.交通运输业(不包括客运)D.医疗器械、制药工业7.税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是( )。（分数：1.00）A.固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来B.固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致C.固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分D

6、.固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料8.某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳和应扣缴所得税合计 ( )。（分数：1.00）A.35 万元B.26.5 万元C.45 万元D.29 万元9.在对外资金融机

7、构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是( )。（分数：1.00）A.亏损企业也可计提坏账准备金B.外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金C.除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金D.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失10.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.受让或购进技术的支出B.开发新技术形成资产的支出C.资本的利息D.支付给总机构的特许权使用费11.对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是( )。（分数：1.0

8、0）A.对设在西部地区的生产性外商投资企业，减按 15%的税率征收企业所得税B.经省级人民政府批准，西部地区的外商投资企业可以减征或免征地方所得税C.国家鼓励类的外商投资企业是指以国家有关部门规定的产业项目为主营业务的企业D.享受两年免征，三年减半征收企业所得税优惠的企业，是指投资主体自建、运营规定项目的企业，不包括单独承揽上述项目建设的施工企业12.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利

9、润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C.外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠13.对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益B.从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额C.股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额D.在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权

10、转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税14.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是( )。（分数：1.00）A.从事金融业的所得B.从被投资企业取得的股息C.将财产租给他人使用而取得的租金D.转让房屋而取得的收益15.外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。（分数：1.00）A.改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B.用于市场推广或推销C.用于职工奖励或福利D.用于交际应酬E.用于对外捐赠16.按照现行外商投资企业和外国企业

11、所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益，应计入企业当期应纳税所得额B.外国企业在中国境内设立的机构、场所转让其所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额C.外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税D.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得转让收益，暂免缴纳所得税17.经济特区某生产性外商投资企业 2006 年度全年销货收入净额 6000 万元，兼营服务业收入 2000 万元，营业外收入 100

12、 万元，从境内某企业分回股息 180 万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计5500 万元，则该企业 2006 年度应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.410 万元B.390 万元C.436 万元D.904 万元18.按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是 ( )。（分数：1.00）A.将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款B.将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌

13、价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款C.将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款D.将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币退还税款二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)19.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按 10%的税率征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业来源于中国境内的租金所得B.外商投资企业来源于中国境外的利息所得C.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费D

14、.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该机构、场所无实际联系的租金E.在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息20.对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.从我国境内某外商投资企业取得的股息B.从我国境内取得的利息所得C.提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D.外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入21.关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。（分数：2.

15、00）A.石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定B.企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度C.企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度D.外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1500 万美元的，应单独计算享受“两免三减半”的税收优惠22.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业接受的捐赠的固定资产，不得提取折旧B.企业盘盈的固定资产，可以提取折旧C.企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的

16、同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧D.企业无形资产的摊销年限不得少于 10 年E.企业的开办费应当从开始生产、经营月份的次月起在不少于 5 年的期限内摊销23.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业。追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受“两免三减半”的优惠D.外商投资举办的

17、出口产品企业，“两免三减半”优惠期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税24.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B.企业按规定提存的医疗保险基金C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出D.列入成本费用的职工工资和福利费25.关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.合并后企业的各项资产、负债和股东权益，应按合并前企业的账面历史成本计价B.分立后企业的生产经营业务不符合税法规定的有关

18、税收优惠的适用范围的，均不得享受或继续享受有关税收优惠C.股权转让收益或损失是指股权转让价减除股权成本价后的差额。如被持股企业有股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东应享有留存收益权的金额，不计为股权转让价D.股权重组后，企业应重新享受有关税收优惠26.关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现B.企业取得的收入为非货币资产或者权益的，不确认收入C.境外企业与企业签订房屋包销协议，境外企业取得的房屋转让收益应征收企业所得税D.企业取得搬迁补偿费收

19、入，应直接计入当期应纳税所得额27.关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.用免税期的利润再投资不能享受退税待遇B.再投资额必须用于增加本企业的注册资本C.再投资的经营期不得少于 5 年D.再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内28.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定，关于企业“获利年度”的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度B.企业开业当年有亏损的，可按规定逐年结转弥补，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度C

20、.企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，下一年度不论亏损还是获得利润，均为开始获利年度D.企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度29.凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有( )。（分数：2.00）A.从事农业、牧业、林业的外商投资企业B.设在经济不发达的边远地区的生产性外商投资企业C.经国家有关部门批准设立的外资旅行社D.在国务院确定的高新技术开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业30.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下

21、列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有( )。（分数：2.00）A.经常代表委托人代为联系运输单位B.经常代表委托人与中国境内企业签订代理协议，在中国境外了解市场情况C.经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品D.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货31.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出能够在计算应纳税所得额时直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业在生产经营期间发生的借款利息B.企业进行新产品、新技术、新工艺研究开发的费用C.固定资产的购置支出D.广告费和业务宣传费32.按照现

22、行外商投资企业和外国企业所得税法的规定，国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，也应按照规定扣缴预提所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项计入企业有关资产原价，在该项资产投入使用前仍未支付的，且该项资产仍未投入使用B.企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项计入筹办费，在筹办期结束后仍未支付的C.对按合同或协议规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业已计提列入本期成本、费用在税前扣除的D.企业将按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，已计入本期成本、费用

23、的33.外商投资企业虚报亏损的，有关税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企业编造虚假的所得税计税依据，在行为当年或相关年度已实际造成不缴或少缴应纳税款的，主管税务机关可认定其为偷税行为B.若企业依法处于亏损年度，编造虚假的所得税计税依据未在行为当年或相关年度实际造成不缴或少缴应纳税款的，不认定为偷税行为C.企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后，当年仍为亏损的，不得确认其为亏损年度D.企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后，当年实现获利的，应确定其为获利年度34.外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有( )。（分数：2.00）A.自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第

24、五年减半征收B.在任何地区举办，都可按 15%的税率计算纳税C.免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长 3 年减半征收D.在延长三年减半征税期间，减半后的税率低于 10%的，按 10%的税率计算纳税35.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.企业接受的货币资产捐赠，不作为企业年度收益B.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入C.企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税D.外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税E.企业发行股票的溢价，不作为营业利润

25、征收企业所得税；但在企业清算时，应计入应纳税清算所得36.关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.适用于在我国境内设立的所有生产性外商投资企业和设立机构、场所，从事生产、经营活动的外国企业B.实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧扣除C.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款D.税务机关查补的企业所得税额，不得计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数E.无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过 5 年37.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：2.00）A.取得虚开增值税专用发票

26、的购进货物的支出B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分38.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的特许权使用费B.支付给总机构的管理费，C.支付给关联企业的管理费D.境内工作职工的境外社会保险费三、B综合分析题/B(总题数：12，分数：24.00)39.2001 年2004 年企业应缴纳的所得税为( )。（分数：2.00）A.2.1 万元B.3.1 万元C.4.2 万元D.7.2 万元40.题中应计入应纳税的所得额

27、的项目有( )。（分数：2.00）A.房屋租金收入B.用于对外投资机器设备的评估增值C.2004 年底仍无法与债权人取得联系的应付账款D.股票取得溢价收入41.2005 年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费为( )。（分数：2.00）A.49.5 万元B.34.8 万元C.32 万元D.36.8 万元42.下列项目中，在税前可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.新产品开发费B.特许权使用费C.利息费用D.对学校的捐赠E.应缴的流转税43.2002 年购买国产设备实际抵免企业所得税( )。（分数：2.00）A.120 万元B.75 万元C.0 万元D.140 万元44.2003 年和

28、2004 年抵减应补缴税额后应退企业所得税( )。（分数：2.00）A.120 万元B.75 万元C.105 万元D.76.5 万元45.2005 年应补缴企业所得税( )。（分数：2.00）A.4.5 万元B.900 万元C.904.5 万元D.O 万元46.2003 年和 2004 年抵减应抵免税额前应补缴的企业所得税( )。（分数：2.00）A.31.5 万元B.43.5 万元C.28.5 万元D.40.5 万元47.2005 年该企业实现的税后利润为( )。（分数：2.00）A.322.62 万元B.338.949 万元C.348.92 万元D.360.5475 万元48.2005 年

29、该企业应缴纳的所得税为( )。（分数：2.00）A.29.4525 万元B.41.08 万元C.45.28 万元D.51.051 万元49.外方将分得的 2005 年的税后利润用于再投资应退的税额为( )。（分数：2.00）A.4.35 万元B.4.6774 万元C.4.41 万元D.6.234 万元50.2000 年2005 年企业自行申报应缴纳的所得税应为( )。（分数：2.00）A.645 万元B.1290 万元C.525 万元D.605 万元税法()-外商投投资企业和外国企业所得税(二)答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：18.0

30、0)1.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现B.分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现C.采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现D.以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现E.采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 解析：2.关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业购建的生产

31、线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税B.企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税C.对企业就其符合规定单独计算享受定期减免税优惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算D.企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳企业所得税之和 解析：3.关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.享受国产设备退税的企业范围仅限

32、于为增值税一般纳税人的外商投资企业B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税C.鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策D.国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等 解析：4.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税 B.单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税C.单独与客

33、户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税D.与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税解析：5.下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。（分数：1.00）A.从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B.专业从事房地产开发经营的外商投资企业C.从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D.从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业解析：6.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是( )。（分数：1.00）A.专业从事房地产开发经营的企

34、业 B.专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务(包括咨询劳务)C.交通运输业(不包括客运)D.医疗器械、制药工业解析：7.税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是( )。（分数：1.00）A.固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来B.固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致C.固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分D.固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料 解析：8.某外国企业在某经

35、济特区设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳和应扣缴所得税合计 ( )。（分数：1.00）A.35 万元 B.26.5 万元C.45 万元D.29 万元解析：9.在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正

36、确的是( )。（分数：1.00）A.亏损企业也可计提坏账准备金 B.外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金C.除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金D.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失解析：10.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.受让或购进技术的支出B.开发新技术形成资产的支出 C.资本的利息D.支付给总机构的特许权使用费解析：11.对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对设在西部地区的生产性外商投资企业，减按 15%的税率征收企

37、业所得税B.经省级人民政府批准，西部地区的外商投资企业可以减征或免征地方所得税C.国家鼓励类的外商投资企业是指以国家有关部门规定的产业项目为主营业务的企业D.享受两年免征，三年减半征收企业所得税优惠的企业，是指投资主体自建、运营规定项目的企业，不包括单独承揽上述项目建设的施工企业 解析：12.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C.外商投资企业按照

38、董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分 D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠解析：13.对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益B.从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C.股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额D.在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税解析：

39、14.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是( )。（分数：1.00）A.从事金融业的所得 B.从被投资企业取得的股息C.将财产租给他人使用而取得的租金D.转让房屋而取得的收益解析：15.外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。（分数：1.00）A.改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营) B.用于市场推广或推销C.用于职工奖励或福利D.用于交际应酬E.用于对外捐赠解析：16.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商

40、投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益，应计入企业当期应纳税所得额B.外国企业在中国境内设立的机构、场所转让其所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额C.外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税D.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得转让收益，暂免缴纳所得税 解析：17.经济特区某生产性外商投资企业 2006 年度全年销货收入净额 6000 万元，兼营服务业收入 2000 万元，营业外收入 100 万元，从境内某企业

41、分回股息 180 万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计5500 万元，则该企业 2006 年度应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.410 万元B.390 万元 C.436 万元D.904 万元解析：18.按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是 ( )。（分数：1.00）A.将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款 B.将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外

42、国货币，再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款C.将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款D.将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币退还税款解析：二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)19.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按 10%的税率征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业来源于中国境内的租金所得B.外商投资企业来源于中国境外的利息所得C.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费D.外

43、国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该机构、场所无实际联系的租金 E.在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息 解析：20.对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.从我国境内某外商投资企业取得的股息 B.从我国境内取得的利息所得 C.提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等 D.外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入解析：21.关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有(

44、 )。（分数：2.00）A.石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定B.企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度 C.企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度 D.外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1500 万美元的，应单独计算享受“两免三减半”的税收优惠解析：22.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业接受的捐赠的固定资产，不得提取折旧B.企业盘盈的固定资产，可以提取折旧 C.企业取得已经使用过的固定资产

45、，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧 D.企业无形资产的摊销年限不得少于 10 年E.企业的开办费应当从开始生产、经营月份的次月起在不少于 5 年的期限内摊销 解析：23.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补 C.生产性外商投资企业。追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并

46、享受“两免三减半”的优惠 D.外商投资举办的出口产品企业，“两免三减半”优惠期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税 解析：24.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B.企业按规定提存的医疗保险基金 C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D.列入成本费用的职工工资和福利费解析：25.关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.合并后企业的各项资产、负债和股东权益，应按合并前企业的

47、账面历史成本计价 B.分立后企业的生产经营业务不符合税法规定的有关税收优惠的适用范围的，均不得享受或继续享受有关税收优惠 C.股权转让收益或损失是指股权转让价减除股权成本价后的差额。如被持股企业有股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东应享有留存收益权的金额，不计为股权转让价 D.股权重组后，企业应重新享受有关税收优惠解析：26.关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现 B.企业取得的收入为非货币资产或者权益的，不确认收入C.境外企业与企业签订房

48、屋包销协议，境外企业取得的房屋转让收益应征收企业所得税 D.企业取得搬迁补偿费收入，应直接计入当期应纳税所得额解析：27.关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B.再投资额必须用于增加本企业的注册资本C.再投资的经营期不得少于 5 年 D.再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内 解析：28.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定，关于企业“获利年度”的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的

49、年度 B.企业开业当年有亏损的，可按规定逐年结转弥补，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度C.企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，下一年度不论亏损还是获得利润，均为开始获利年度D.企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足 6 个月的，可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度 解析：29.凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有( )。（分数：2.00）A.从事农业、牧业、林业的外商投资企业 B.设在经济不发达的边远地区的生产性外商投资企业 C.经国家有关部门批准设立的外资旅行社D.在国务院确定的高新技术开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业 解析：30.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有( )。（分数：2.00）A.经常代表委托人代为联系运输单位B.经常代表委托人与中国境内企业签订代理协议，在中国境外了解市场情况C.经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品 D.有权经常代