税法(Ⅱ)-企业所得税(八)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(八)及答案解析(总分：49.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某企业当年平均职工为 100 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为 80 万元，发放的奖金为 12 万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为U /U万元。 A.12 B.80 C.92 D.96（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类

2、固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业从 2004 年 7 月 1 日起租用一所门面房经营，租期 2 年，一次支付 2 年的租金 12 万元。该企业2004 年计入成本费用的租金为U /U万元。 A.2.5 B.3 C.6 D.12（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业 300 名员工，2004 年计

3、入成本费用的工资为 370 万元，当地计税工资标准为每人每月 800 元，工资的纳税调整额为 U /U万元。 A.0 B.68 C.78 D.82（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时不准从收入总额中直接扣除的是U /U。 A.转让固定资产发生的费用 B.支付的财产保险费 C.购、建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是 U /U。 A.7 日、45 日 B.10

4、 日、3 个月 C.15 日、4 个月 D.15 日、5 个月（分数：1.00）A.B.C.D.8.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 U /U的税率征收企业所得税。 A.7.5% B.10% C.15% D.18%（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费 (包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入U/U范围内，可据实扣除。 A.3 B.5 C.8 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企

5、业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为U /U万元。 A.180 B.150 C.110 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业 2001 年 2 月 1 日，向本单位职工集资 100 万元，集资的年利息率为 10%，集资使用期限 9 个月，同期银行的贷款年利率为 4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为U /U万元。 A.10 B.7.5 C.4.8 D.3.6（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司企业所得税税率为 33%，本年度取得自营的生产经营所得为 150

6、万元，取得境外分支机构应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40%，由于享受了 10%的优惠政策，实际缴纳税款为 15 万元。境外所得应抵扣的所得税限额为U /U万元。 A.20 B.16.5 C.15 D.14（分数：1.00）A.B.C.D.13.将待售并发产品以临时租凭方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现；出售时再按U /U确认收入的实现。 A.销售资产 B.销售开发产品 C.租金合计 D.销售额与租金之差（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所

7、得额时的处理方法是U /U。 A.可以扣除 B.不准扣除 C.只能扣除本金 D.只能扣除利息（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列项口中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有U /U。 A.工资费用支出超标准 B.业务招待费支出超标准 C.公益救济性捐赠超标准

8、 D.查补的营业税（分数：1.00）A.B.C.D.17.我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.18.在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有U /U。 A.通过税法指定机构向红十字会的捐赠支出 B.通过税法指定机构向福利性养老院的捐赠支出 C.通过税法指定机构向少年宫的捐赠支出 D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出（分数：1.00）A.B.C.D.19.以下存在关联企业关系的有U /U。 A.在资金、经营、购销等方面，存在间接的拥有或者控制关系 B.直接地同为第三者所拥有或者控

9、制 C.间接地同为第三者所拥有或者控制 D.其他在利益上相关联的关系（分数：1.00）A.B.C.D.20.可以视为永久或实质性损害的存货包括 U /U。 A.已跌价的存货 B.已霉烂变质的存货 C.已过期且无转让价值的存货 D.经营中已不再需要的存货（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有U /U。 A.基本养老基金支出 B.失业保险基金支出 C.职工家庭保险费用支出 D.企业货物保险支出（分数：1.00）A.B.C.D.22.下面没有规定指定用途的退税应并入企业所得征收所得税的有U /U。 A.直接减免的消费税 B.先征后返的营业税 C.出口退还的增

10、值税 D.先征后退的增值税（分数：1.00）A.B.C.D.23.关于总机构管理费的表述符合企业所得税法规定的有U /U。 A.具备法人资格、综合管理职能、无固定经营收入的总机构，方可收取管理费 B.提取比例一般不得超过总收入的 2% C.总机构节余的管理费不能结转下一年度使用，需要调增计税所得 D.总机构的管理费不包括技术开发费（分数：1.00）A.B.C.D.24.纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是U /U。 A.从关联方取得的借款金额未超过其注册资本 50%的 B.不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额 C.投资的房地产

11、完工 D.投资的房地产未完工（分数：1.00）A.B.C.D.25.依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税 B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税 C.企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 D.企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计：算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

12、（分数：1.00）A.B.C.D.26.广告费扣除比例为 8%的企业有U /U。 A.制药企业 B.日化企业 C.保健品企业 D.房地产开发企业（分数：1.00）A.B.C.D.27.投资方确认投资所得实现的时间是 A.被投资企业会计账务上实现利润时 B.被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时； C.投资企业实际收到股利时 D.被投资企业会计账务上以盈余公积和未分配利润转增资本时（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：13.00)某企业 2003 年境内所得 100 万元人民币，来自甲国经营所得(税前，下同)折人民币 20 万元、特许权所得折人民币 5 万元。甲

13、国政府对其经营所得征税折人民币 8 万元，对其特许权征税折人民币 1 万元。该企业 2004 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得折人民币 20 万元，甲国政府对其征税 4 万元。（分数：4.00）(1).2003 年企业境内外所得应纳所得额为U /U万元。 A.120 B.125 C.105 D.122（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2003 年企业在境内应纳所得税为 U /U万元。 A.33 B.2.25 C.31.35 D.31（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2004 年企业境外所得已纳税扣除限额为U /U万元。 A.66 B.58 C.4 D.825（分数：1

14、.00）A.B.C.D.(4).2004 年企业在境内应纳所得税为 U /U万元。 A.33 B.29 C.6.4 D.28.25（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2002 年度缴纳企业所得税 35 万元。2003 年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备 80 万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入 8600 万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用 7500 万元，发生管理费用 380 万元(其中含业务招待用 36 万元)，应扣除的销售税费 150 万元，其他相关税费 140 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）

15、(1).计算 2003 年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为U /U万元。 A.17.2 B.25.2 C.28.8 D.36（分数：1.00）A.B.C.D.(2).依据技术改造国产设备投资的优惠规定，2003 年度该企业应缴纳企业所得税U /U万元。 A.153.78 B.121.78 C.144.28 D.112.28（分数：1.00）A.B.C.D.2004 年，某综合服务公司全年取得营业收入 3800 万元，出租库房取得租金收入 120 万元，取得合作方违约罚款收入 80 万元。当年各项营业费用支出 1600万元，缴纳营业税等税金 130 万元，支付工资总额 400 万元，按工资

16、总额和规定比例分别提取职工工会经费 8 万元、职工福利费 56 万元、职工教育经费 6万元(该公司有职工 300 人，计税工资标准为每月人均 800 元)，支付财产保险费共计 15 万元，因运输事故损失 40 万元，得到保险公司赔偿 30 万元，用于职工宿舍建造支出 200 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).允许扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.288 B.400 C.240 D.300（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的“三项费用”总额为U /U万元。 A.70 B.50.4 C.43.2 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应纳税

17、所得额为U /U万元。 A.1706.6 B.1876.6 C.1966.6 D.1906.6（分数：1.00）A.B.C.D.(4).应纳所得税为U /U万元。 A.629.178 B.563.178 C.619.278 D.648.978（分数：1.00）A.B.C.D.某公司上年度生产经营收入总额为 3000 万元，发生的销售成本 2400 万元、财务费用 50 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费用 15 万元)，上缴增值税 80 万元、消费税 120 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5 万元、通过

18、民政部门向灾区捐赠 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).全年税前应扣除的业务招待费金额是 U /U万元。 A.15 B.9 C.12 D.6（分数：1.00）A.B.C.D.(2).公益、救济性捐赠应扣除的金额是 U /U万元。 A.0.45 B.2.85 C.3.30 D.3.39（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该年度应缴纳的企业所得税是U /U万元。 A.33.71 B.36.35 C.37.95 D.47.85（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：9.00)某公司为国有企业股份制改

19、造后成立的股份制企业，2001 年年底纳税申报时有关资料如下：(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值 500 万元，流动资产增值 300万元，当年就固定资产增值部分计提的折旧金额为 100 万元，当期生产产品(对外销售)领用的流动资产增值部分金额为 80 万元；(2)2000 年公司曾接受价值为 30 万元的生产设备捐赠，2001 年进行股份制改造时将其出售，售价 25 万元，出售时的清理费用为 2 万元。(3) 公司出售住房净收入 20 万元，已计入其他业务收入；(4) 公司在建工程发生试运行收入 10 万元，已冲减在建工程成本；(5) 全年发生业务招待费 16 万元，已全额扣除；(

20、6) 公司缴纳住房公积金 20 万元，在税前全额列支，公司住房周转金账户现存余额为 10 万元；(7) 公司当年产品销售收入为 3 500 万元，共实现税前利润 500 万元；(8) 公司在 A 国设有一分支机构，年底从该机构分回利润 60 万元，A 国所得税率为 40%。根据上述资料计算：（分数：3.00）(1).改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为U /U万元。 A.180 B.100 C.80 D.160（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该公司当年境内收入应缴的企业所得税为U /U万元。 A.236.28 B.235.13 C.254.18 D.

21、221.89（分数：1.00）A.B.C.D.(3).公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为U /U万元。 A.38 B.0 C.28.5 D.33（分数：1.00）A.B.C.D.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，上年度有关生产经营情况为：年初库存外购已税烟丝 10 吨，每吨单价 0.8 万元，共计金额 8 万元；当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝 45 万元；销售

22、卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 300 万元，增值税额 51 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元。当年卷烟销售成本共计为 100 万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计40 万元(管理费用中含业务招待费 4 万元)；通过民政部门向贫困地区捐赠 10万元(烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税150 元、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%)。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：6.0

23、0）(1).上年度企业应缴纳的增值税税额为 U /U万元。 A.44.20 B.47.40 C.47.46 D.44.05（分数：1.00）A.B.C.D.(2).上年度企业应缴纳的消费税税额为 U /U万元。 A.120 B.114.80 C.106.80 D.132.42（分数：1.00）A.B.C.D.(3).上年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为U /U万元。 A.17.90 B.17.99 C.18.18 D.19.53（分数：1.00）A.B.C.D.(4).纳税调整前所得为U /U万元。 A.8.54 B.9.59 C.15.54 D.19.59（分数：1.00）A.B.

24、C.D.(5).税前应扣除的捐赠额为U /U万元。 A.0.59 B.0.29 C.0.47 D.0.26（分数：1.00）A.B.C.D.(6).上年度企业应缴纳的企业所得税税额为U /U万元。 A.3.90 B.10.36 C.4.40 D.4.13（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(八)答案解析(总分：49.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某企业当年平均职工为 100 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为 80 万元，发放的奖金为 12 万元。该企业在计算应纳税所得

25、额时准予扣除的工资费用额为U /U万元。 A.12 B.80 C.92 D.96（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.某企业从 2004 年 7 月 1 日起租用一所门面房经营，租期 2 年，一次支付 2 年的租金 12 万元。该企业2004 年计入成本费用的租金为U /U万元。 A.2.5 B.3 C.6 D.12（分数：1.00）A.B. C.D.解析：

26、4.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.某企业 300 名员工，2004 年计入成本费用的工资为 370 万元，当地计税工资标准为每人每月 800 元，工资的纳税调整额为 U /U万元。 A.0 B.68 C.78 D.82（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时不准从收入总额中直接扣除的是U /U。 A.转

27、让固定资产发生的费用 B.支付的财产保险费 C.购、建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是 U /U。 A.7 日、45 日 B.10 日、3 个月 C.15 日、4 个月 D.15 日、5 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 U /U的税率征收企业所得税。 A.7.5% B.10% C.15% D.

28、18%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费 (包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入U/U范围内，可据实扣除。 A.3 B.5 C.8 D.10（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为U /U万元。 A.180 B.150 C.110 D.10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.某企业 20

29、01 年 2 月 1 日，向本单位职工集资 100 万元，集资的年利息率为 10%，集资使用期限 9 个月，同期银行的贷款年利率为 4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为U /U万元。 A.10 B.7.5 C.4.8 D.3.6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.某公司企业所得税税率为 33%，本年度取得自营的生产经营所得为 150 万元，取得境外分支机构应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40%，由于享受了 10%的优惠政策，实际缴纳税款为 15 万元。境外所得应抵扣的所得税限额为U /U万元。 A.20 B.16.5 C.15 D.14（分数

30、：1.00）A.B. C.D.解析：13.将待售并发产品以临时租凭方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现；出售时再按U /U确认收入的实现。 A.销售资产 B.销售开发产品 C.租金合计 D.销售额与租金之差（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是U /U。 A.可以扣除 B.不准扣除 C.只能扣除本金 D.只能扣除利息（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所

31、属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列项口中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有U /U。 A.工资费用支出超标准 B.业务招待费支出超标准 C.公益救济性捐赠超标准 D.查补的营业税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：17.我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.

32、00）A.B. C. D. 解析：18.在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有U /U。 A.通过税法指定机构向红十字会的捐赠支出 B.通过税法指定机构向福利性养老院的捐赠支出 C.通过税法指定机构向少年宫的捐赠支出 D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出（分数：1.00）A. B. C. D.解析：19.以下存在关联企业关系的有U /U。 A.在资金、经营、购销等方面，存在间接的拥有或者控制关系 B.直接地同为第三者所拥有或者控制 C.间接地同为第三者所拥有或者控制 D.其他在利益上相关联的关系（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：20.可以视为永久或实质性损害的存货包括

33、U /U。 A.已跌价的存货 B.已霉烂变质的存货 C.已过期且无转让价值的存货 D.经营中已不再需要的存货（分数：1.00）A.B. C. D.解析：21.纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有U /U。 A.基本养老基金支出 B.失业保险基金支出 C.职工家庭保险费用支出 D.企业货物保险支出（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：22.下面没有规定指定用途的退税应并入企业所得征收所得税的有U /U。 A.直接减免的消费税 B.先征后返的营业税 C.出口退还的增值税 D.先征后退的增值税（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：23.关于总机构管理费的表述符合企业所得税法规定的

34、有U /U。 A.具备法人资格、综合管理职能、无固定经营收入的总机构，方可收取管理费 B.提取比例一般不得超过总收入的 2% C.总机构节余的管理费不能结转下一年度使用，需要调增计税所得 D.总机构的管理费不包括技术开发费（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：24.纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是U /U。 A.从关联方取得的借款金额未超过其注册资本 50%的 B.不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额 C.投资的房地产完工 D.投资的房地产未完工（分数：1.00）A. B. C.D.解析：25.依据企业股权投资业务

35、的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税 B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税 C.企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 D.企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计：算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：26.广告费扣除比例为 8%的企业有U

36、/U。 A.制药企业 B.日化企业 C.保健品企业 D.房地产开发企业（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：27.投资方确认投资所得实现的时间是 A.被投资企业会计账务上实现利润时 B.被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时； C.投资企业实际收到股利时 D.被投资企业会计账务上以盈余公积和未分配利润转增资本时（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：13.00)某企业 2003 年境内所得 100 万元人民币，来自甲国经营所得(税前，下同)折人民币 20 万元、特许权所得折人民币 5 万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币 8 万元，对其特许

37、权征税折人民币 1 万元。该企业 2004 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得折人民币 20 万元，甲国政府对其征税 4 万元。（分数：4.00）(1).2003 年企业境内外所得应纳所得额为U /U万元。 A.120 B.125 C.105 D.122（分数：1.00）A.B. C.D.解析：100+20+5=125(万元) 12533%=41.25(万元)(2).2003 年企业在境内应纳所得税为 U /U万元。 A.33 B.2.25 C.31.35 D.31（分数：1.00）A. B.C.D.解析：41.25(20+5)125=8.25(万元) 41.25-8.25=33(万元

38、)(3).2004 年企业境外所得已纳税扣除限额为U /U万元。 A.66 B.58 C.4 D.825（分数：1.00）A. B.C.D.解析：80+20=100(万元) 10033%=33(万元) 3320100=6.6(万元)(4).2004 年企业在境内应纳所得税为 U /U万元。 A.33 B.29 C.6.4 D.28.25（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：233-4-0.75=28.25(万元)某企业 2002 年度缴纳企业所得税 35 万元。2003 年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备 80 万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入 8600

39、万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用 7500 万元，发生管理费用 380 万元(其中含业务招待用 36 万元)，应扣除的销售税费 150 万元，其他相关税费 140 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算 2003 年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为U /U万元。 A.17.2 B.25.2 C.28.8 D.36（分数：1.00）A.B.C. D.解析：86003+3=28.8(万元)(2).依据技术改造国产设备投资的优惠规定，2003 年度该企业应缴纳企业所得税U /U万元。 A.153.78 B.121.78 C.14

40、4.28 D.112.28（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：8600-7500-380+(36-28.8)-150-140=437.2(万元)437.233%-8040%=112.28(万元)2004 年，某综合服务公司全年取得营业收入 3800 万元，出租库房取得租金收入 120 万元，取得合作方违约罚款收入 80 万元。当年各项营业费用支出 1600万元，缴纳营业税等税金 130 万元，支付工资总额 400 万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费 8 万元、职工福利费 56 万元、职工教育经费 6万元(该公司有职工 300 人，计税工资标准为每月人均 800 元)，支付财产

41、保险费共计 15 万元，因运输事故损失 40 万元，得到保险公司赔偿 30 万元，用于职工宿舍建造支出 200 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).允许扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.288 B.400 C.240 D.300（分数：1.00）A. B.C.D.解析：0.0812300=288(万元)(2).允许扣除的“三项费用”总额为U /U万元。 A.70 B.50.4 C.43.2 D.60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2882%=5.76(万万) 28814%=40.32(万元) 2881.5%=4.32(万元)(3).应纳税所得额为U /U万

42、元。 A.1706.6 B.1876.6 C.1966.6 D.1906.6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3800+120+80-1600-130-288-5.76-40.32-4.32-15-10=1906.6(万元)(4).应纳所得税为U /U万元。 A.629.178 B.563.178 C.619.278 D.648.978（分数：1.00）A. B.C.D.解析：1906.633%=69.178(万元)某公司上年度生产经营收入总额为 3000 万元，发生的销售成本 2400 万元、财务费用 50 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费用 15 万元)，上缴增值税

43、80 万元、消费税 120 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5 万元、通过民政部门向灾区捐赠 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).全年税前应扣除的业务招待费金额是 U /U万元。 A.15 B.9 C.12 D.6（分数：1.00）A.B.C. D.解析：30003%+3=12(万元)(2).公益、救济性捐赠应扣除的金额是 U /U万元。 A.0.45 B.2.85 C.3.30 D.3.39（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(3000-2400-

44、50-300-120-14-6-5-10)3%=2.85(万元)(3).该年度应缴纳的企业所得税是U /U万元。 A.33.71 B.36.35 C.37.95 D.47.85（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95(万元) 95+(15-12)+5+(10-2.85)33%=36.35(万元)四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：9.00)某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2001 年年底纳税申报时有关资料如下：(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值 500 万元，流动资产增值 300万元，当年就固定资产增值部分计提的折旧金额为 100 万元，当期生产产品(对外销售)领用的流动资产增值部分金额为 80 万元；(2)2000 年公司曾接受价值为 30 万元的生产设备捐赠，2001 年进行股份制改造时将其出售，售价 25 万元，出售时的清理费用为 2 万元。(3) 公司出售住房净收入 20 万元，已计入其他业务收入；(4) 公司在建工程发生试运行收入 10 万元，已冲减在建工程成本；(5) 全年发生业务招待费 16 万元，已全额扣除；(6) 公司缴