税法(Ⅱ)-企业所得税(五)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(五)及答案解析(总分：183.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：51，分数：51.00)1.根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是( )。（分数：1.00）A.对没在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001年至 2010年期间，减按 15%的税率征收企业所得税B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元D.外商投资者在 2009年

2、取得投资于外商投资企业的 2007年累计未分配利润，免征企业所得税2.关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产；品计税成本与未销开发产品计税成本B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除3.某居民企业 2009年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发生 30

3、万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，该企业在计算 2009 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.7.75C.9.75D.35.504.某企业 2009年会计利润总额为 300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120 万元，成本 100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为 17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2009年应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.101.1B.110.1C.120.2D.102.

4、25.某企业 2009年度实现收入总额 750万元，与之相应的扣除项目金额共计 728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项 3万元。经税务机关核定 2007年度的亏损额为 12万元、 2008 年度的亏损额为 8万元。该企业 2009年度应缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.3600B.6600C.12500D.135006.某国家重点扶持的高新技术企业，2008 年经税务机关核定的亏损额为 30万元，2009 年度取得生产经营收入 600万元，业务招待费实际发生 4万元，销售合同违约金 5万元。其他税前准予扣除的成本、费用、税金等合计 300万元。下列说法正确的是( )。

5、（分数：1.00）A.该企业可以扣除的业务招待费是 3万元B.销售合同违约金不得扣除C.2008年的亏损不得用 2009年的所得弥补D.应纳所得税额是 39.39万元7.下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币

6、性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理8.在中国没立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。（分数：1.00）A.25%B.20%C.10%D.15%9.下列关于资产折旧年限，表述错误的是( )。（分数：1.00）A.技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低可按 6年计提折旧B.畜类生产性生物资产，折旧年限最低为 3年C.电子设备折旧年限为 5年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具可按 4年折旧10.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税

7、地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点11.甲企业为创业投资企业，于 2008年 1月 1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 100万元、股权持有到 2010年 12月 31日。甲企业 2009年所得额为 150万元，2008 年经认定亏损为 30万元，则 2009年度应纳企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.42.5B.40C.30D.12.512.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的是

8、( )。（分数：1.00）A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础13.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7日内缴入国库B.扣缴义务人末代扣

9、代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人(而非扣缴义务人)在所得发生地缴纳D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人14.某居民企业 2009年度境内经营应纳税所得额为 3000 万元，该公司在 A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 600万元，其中生产经营所得 500万元，A 国规定税率为 20%；特许权使用费所得 100万元，A 国规定的税率为 30%；B 国分支机

10、构当年应纳税所得额 400万元，其中生产经营所得 300万元，B 国规定的税率为 30%，租金所得 100万元，B 国规定的税率为 20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.726B.779C.715D.77015.某化妆品生产企业 2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000万元，开具普通发票的金额 936万元。企业发生管理费用 110万元(其中：业务招待费 20万元)，发生的销售费用 1000万元(其中：广告费 800万元、业务宣传费 180万元)，发生的财务费用 200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。（分数：

11、1.00）A.1250B.1162C.1244D.110216.下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。（分数：1.00）A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除17.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是( )。（分数：1.00）A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为 10年

12、C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础18.某居民企业 2009年度产品销售收入 5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入 190万元，仓库对外出租的收入是 550万元，转让无形资产收入 200万元，国债利息收入 60万元，将自产产品用于利润分配确认收入 50万元。当年发生管理费用 450万元，其中，业务招待费 70万元；销售费用 900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款 1000万元，利息费用 80万元(金融机构同类、同期贷款利率 7%)。该企业 2009年度

13、所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。（分数：1.00）A.1520.6B.1572.55C.1542.95D.1548.619.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.蔬菜、豆类养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受减免税优惠D.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收企业所得税20.某生产企业 2009年度销售自产产品取得收入 1500万元，销售边角余料收入 500万元，接受捐赠收入50万元

14、，实际发生广告费是 350万元，业务宣传费 150万元，则该企业 2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除 ( )万元。（分数：1.00）A.450B.500C.50D.30021.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。（分数：1.00）A.7B.10C.15D.522.某企业 2009年度实现会计利润总额 200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠 37万元。该企业 2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.50.20B.53.25C.53.79D.

15、51.5023.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入24.在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是( )。（分数：1.00）A.一次性列入成本费用B.按照不少于 3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销25.下列不属于非居民企业征税对象的是( )。（分数：1

16、.00）A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.与机构、场所取得没有实际联系的来源于中国境外的所得26.北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009 年 10月至 12月期间取得预售收入 500万元，当地税务机关核定的利润率为 25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.25B.31.25C.37.25D.4527.下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.预约定价安排的谈签与执行通常包括 6个阶段B.只要是关联企业就可以根据自己的需要提

17、出预约定价安排C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至 3-5个连续年度的关联交易D.企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向28.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.香料植物的种植D.远洋捕捞29.某大型食品生产企业 2009年 4月 1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1年，支付年租金 12万元；7 月 1日以融资租赁方式租入机器没备一台，租期 2年，当年支付租金 10万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。（分数：1.00）A.9B.12

18、C.19D.2230.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.销售货物给购货方的回扣B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息31.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。（分数：1.00）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额32.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受

19、企业所得税“三免三减半”优惠政策的是( )。（分数：1.00）A.综合利用资源取得的所得B.西部大开发税收优惠C.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得33.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得34.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接

20、扣除的是( )。（分数：1.00）A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.为购买原材料向银行贷款的利息支出D.为建造固定资产发生的合理的利息支出35.以下属于企业所得税中不征税收入的是( )。（分数：1.00）A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入36.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。（分数：1.00）A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补

21、的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损37.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.非广告赞助支出B.计入财务费用的在建工程的利息支出C.对外捐赠的自产货物D.将自产货物用于在建工程38.下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是( )。（分数：1.00）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 70%计入应纳税所得额B.居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超

22、过 500万元的部分，减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税D.研究开发费用形成无形资产的，按发生额的 50%加计扣除39.某外商投资企业自行申报以 45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以 40万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.0B.22500C.15000D.2000040.下列加计扣除的政策陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.对企业合作开发技术项目，不

23、得适用加计扣除政策B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除41.某公司为居民企业，2009 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为 10万元，其中产品销售收入 5000万元，业务招待费 26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.5.81B.5.99C.5.15D.5.6242.下列非居民企业取得的所得，不得

24、享受免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D.外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得43.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。（分数：1.00）A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 7月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期

25、间同期的人民币贷款基准利率加 5个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息44.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B.国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法C.总机构应按照以前年度(16 月份按上上年度，712 月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例D.分支机构注销后 30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案45.根据企业所得税法的

26、规定，下列收入中属于免税收入的是( )。（分数：1.00）A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债利息的收入D.企业提供非专利技术收入46.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。（分数：1.00）A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定47.某美国企业未在中国设立机构场所，2009 年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 200万元，则境内企业 2009年应扣缴的所得税为

27、 ( )万元。（分数：1.00）A.10B.20C.9.5D.1948.企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的商业保险49.根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是( )。（分数：1.00）A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使

28、用时间超过 12个月的非货币性资产C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更50.某公司 2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限 6个月，支付借款利息 7万元；经过批准自 5月 1日起向本企业职工借入资金 60万元，用于建造厂房，其中在 10月 31日进行竣工结算，借用期限 8个月，支付借款利息 4.8万元。该公司 2009年度的可扣除的财务费用为 ( )万元。（分数：1.00）A.7.7B.12.3C.8.75D.9

29、.151.根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按 80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠二、B多项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)52.下列各项中，当年超过税法规定的

30、扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分B.烟草企业的广告费和业务宣传费支出C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分E.公益性捐赠支出超过利润总额 12%的部分53.按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免E.结转扣除54.企业所得税的纳税人义务人有( )。（分数：2.00）A.在中国境内设立机构场所的外国企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.一人有限

31、公司55.关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理，区分

32、不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立56.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。（分数：2.00）A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、

33、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E.与关联企业有关的所有的业务往来资料57.关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有( )。（分数：2.00）A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按 3年进行折旧或摊销B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为 3年C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于 3年D.飞机、火车的最低折旧年限为 10年E.电子设备的折旧年限为不得低于 5年58.公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公

34、益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。（分数：2.00）A.依法登记，具有法人资格B.资产及增值不归法人所有C.以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的D.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织E.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配59.根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.外购的无形资产，以购买价款和支

35、付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础60.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。（分数：2.00）A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业各项存货发生的正常损牦D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失61.根据企业所得税法的规定，下列表述

36、正确的有( )。（分数：2.00）A.自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D.企业应当在办理注销登记前，就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料62.企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符

37、合的条件有( )。（分数：2.00）A.依法履行非营利组织登记手续B.从事公益性或者非营利性活动C.财产及其孳息用于分配D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产63.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.总机构分摊的费用B.按照工资薪金总额的 15%列支的职工福利费C.货币交易中的所有的汇兑损失D.按照有关规定提取的环境保护专项基金E.流动资产的盘亏64.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具

38、有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税D.二级及以下分支机构不就预缴E.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库65.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分E

39、.公益性捐赠支出超过利润总额 12%的部分66.下列关于企业所得税的收入，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.收入总额包括不征税收入和免税收入B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入67.根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的有( )。（分数：2.00）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民

40、企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E.国家重点扶持的高新技术企业68.根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.生产车间大型机器设备的折旧69.下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C.企业在生产经营活动中发生的借款费用D.经过 8个

41、月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用E.经过 13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用70.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业支付违约金B.子公司以管理费名义支付母公司的费用C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业所得税款E.企业支付的诉讼费71.下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有( )。（分数：2.00）A.基本工资B.奖金C.独生子女补贴D.非现金形式的劳动报酬E.福利费支出72.根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的有( )。（分数：2.00）A.对于工业企业，年度应纳税所得额

42、不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 5000万元C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元E.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 1000万元73.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.按月预缴所得税的，应当门月份终了

43、之日起 10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款E.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度74.下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。（分数：2.00）A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企

44、业所得税C.非居民企业在中国境内没立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税75.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租

45、赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础76.企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。（分数：2.00）A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用 50万元B.乙企业取得不征税收入支付 50万元管理费C.A与 B同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A 租用 B生产车间支付租金 10万元D.丁向商业企业借款，当年发生利息 25万元，经审核利率未超过同类同期

46、商业银行贷款利率E.甲公司进行年终利润分配，将其中的 50万元作为股息、红利分配给投资者77.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5个年度内抵免B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免C.居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企

47、业所得税法规定计算的应纳税额78.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖D.花卉养殖E.牲畜的饲养79.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不没置账簿的，可以核定征收企业所得税B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关

48、根据其主营项目确定适用的应税所得率E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项80.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.广告费和业务宣传费E.业务招待费81.企业所得税中关于非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额的确定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入

49、全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去营业税的余额为应纳税所得额D.租金，以收入全额为应纳税所得额E.非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额，按 10%预提所得税82.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月停止计算折旧C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10 年D.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础E.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础83.关于企业所得税收入的确定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入E.接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现84.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固