税法(Ⅱ)-企业所得税(二)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(二)及答案解析(总分：109.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：23，分数：23.00)1.甲企业在 2005 年 10 月用 500 万元货币资金与他人共同投资成立乙企业，占乙企业股权比例为95%。2006 年 10 月甲企业将在乙企业的股权全部转让给 A 公司，取得收入 800 万元，在转让时，乙企业的累计未分配利润和盈余公积为 200 万元。在不考虑其他税费的情况下，甲企业转让乙企业股权的净收益为( )。（分数：1.00）A.800 万元B.300 万元C.110 万元D.100 万元2.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，

2、下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得B.纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失3.北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企业。2006 年公司从合资企业分回税后利润 255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，

3、则公司分回的利润需补缴企业所得税( )。（分数：1.00）A.70.29 万元B.49.62 万元C.65.03 万元D.54 万元4.按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性活动借款的利息B.固定资产交付使用后发生的借款费用C.对外投资而借入资金的利息D.固定资产购建期间发生的借款费用5.下表为某国有企业 8 年间的应纳税所得额情况，该企业 8 年间须缴纳企业所得税税额是( )。 单位：万元（分数：1.00）A.年度B.1999C.2000D.2001E.2002F.2003G.2004H.2005I.2006J.应纳税所得

4、额K.-100L.20M.-40N.20O.20P.30Q.-20R.686.下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金B.达到固定资产标准的防伪税控装置C.对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助D.纳税人销售货物给购货方的回扣7.按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认

5、应纳税所得额D.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额8.企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是( )。（分数：1.00）A.误餐补贴B.独生子女补贴C.物价补贴D.地区补贴9.按照现行企业所得税的有关规定，下列对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.因企业解散、清算而发生的投资损失，不得在税前扣除B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失10.符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其( )所得

6、不得享受新办企业所得税优惠政策。（分数：1.00）A.转移B.部分C.全部D.一半11.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.建立工资储备的部分B.实际发放的部分C.未发放的部分D.改变用途的部分12.某纳税人 2006 年度通过文化行政管理部门对科技馆捐赠 30 万元，该年度纳税调整前所得为 100 万元，纳税调整后所得为 200 万元，应纳税所得额为 180 万元，允许在税前扣除的捐赠支出为( )。（分数：1.00）A.20 元B.18 万元C.10 万元D.5.4 万元13.对新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生

7、的广告费、业务宣传费和业务招待费，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.由于没有取得销售(营业)收入，所以不得在税前扣除B.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以无限期向以后年度结转C.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，不得向以后年度结转D.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以向以后年度结转，但结转期限最长不得超过 3 个纳税年度。14.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：

8、1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年D.从以后年度的境外所得中扣除15.对金融企业广告费和业务招待费的税前扣除，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.应收未收利息直接冲减当年利息收入的，在计算税前扣除限额时，准予将已冲减当年利息收入的部分还原，即以当年实际取得的利息收入作为计算税前扣除限额的基数B.对业务招待费实行由总行统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务招待费，可按税法规定标准据实扣除C.具有广告性质的礼品应计入业务招待费按规定比例扣除D.企业预支的以后年度广告费支出只要取得发票允许提

9、前申报扣除16.按照企业所得税的有关规定，下列项目中不得在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.未通过媒体的广告性支出B.金融保险企业由于债务人破产而无法收回的借出款项C.其他企业由于债务人破产而无法收回的直接借出的款项D.支付给总机构的管理费17.下列单位的所属企业应集中缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.民航总局所属航空公司B.铁道部所属工厂C.民航总局所办的非运输企业D.中国人民保险公司所属分公司18.对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作 ( )的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售( )确认收

10、入的实现。（分数：1.00）A.固定资产，固定资产B.经营性资产，资产C.出租开发产品，开发产品D.固定资产，开发产品19.在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.销售折扣必须与销售额在同一张发票上注明，才允许冲减销售收入B.销售折扣与销售额未在同一张发票上注明，经税务机关批准，允许冲减销售收入C.销售折让必须由购货方退回销售发票，否则不得冲减销售收入D.企业发生的销售退回，直接冲销退货当期的销售收入20.关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税调整前所得与企业利润总额口径一致B.

11、纳税调整后所得与企业利润总额口径一致C.纳税调整后所得是判断企业盈亏的标志D.应纳税所得额是判断企业盈亏的标志21.企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是( )。（分数：1.00）A.2 万元B.5 万元C.10 万元D.30 万元22.按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是( )。（分数：1.00）A.未使用的机器、设备B.未使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.接受捐赠转入的固定资产23.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人的固定

12、资产修理支出，可在发生当期直接扣除B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于 5 年的期间内平均摊销二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)24.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.企业取得的国家财政性补贴收入C.用于对外投资的固定资产评估净增值D.纳税人接受捐赠的现

13、金和实物资产25.自 2004 年 1 月 1 日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。（分数：2.00）A.对政府举办的高等学校举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征企业所得税B.对政府举办的高等学校设立的从事规定的“服务业”项目取得的收入，免征企业所得税C.对高等学校服务于各业的技术转让、技术培洲、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税D.对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税26.视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。（分数

14、：2.00）A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售B.宾馆将自制月饼发给职工作为福利C.工业企业将闲置的厂房用于对外投资D.企业将拥有的其他公司的股权用于抵债27.房地产开发企业取得的预售收入不得作为( )等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。（分数：2.00）A.广告费B.业务宣传费C.预计毛利额D.业务招待费28.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入B.接受的捐赠收入C.纳税人取得的收入为非货币资产或者权

15、益的D.文件中指定专门用途的返还增值税29.按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。（分数：2.00）A.年末应收账款余额B.年末应收票据余额C.年末其他应收款D.关联企业之间的往来账款30.对补贴收入，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企业收到的减免或返还流转税应记入申报表中的“补贴收入”B.补贴收入应并入实际收到年度的企业利润C.计入收入总额的补贴收入不包括免税收入D.财政补贴收入不记入申报表中的“补贴收入”31.内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的( )，在计算企业所得税时应作视同销售处理。（分数：2.00）A.抵偿债务B.分配给股东C.自用

16、D.换取其他企事业单位的非货币性资产32.按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.尚未偿付的各项债务B.资本公积金C.盈余公积金D.清算财产的盘盈价值33.按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入C.事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额D.企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本34.按照现行企业所得税的有关规定下列有关技术开发费的

17、表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是财务核算制度健全、实行查账征税的企业，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，均可按规定予以税前扣除B.企业发生的技术开发费，在按规定实行 100%扣除基础上，均允许再按当年实际发生额的 50%在企业所得税税前加计扣除C.企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过 5 年D.企业购置研究开发新产品的关键设备和测试仪器支出可在税前一次性扣除35.按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是( )。（分数：2.00）A.按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政

18、主管部门办理设立登记，新注册成立的企业B.从无到有组建起来的C.新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过 25%D.从营业执照上标明的设立日期开始享受优惠36.下列各项财产损失中，不需审批就可直接在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.销售、转让、变卖资产发生的财产损失B.各项存货发生的正常损耗C.固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失D.符合条件的债务重组发生的损失37.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所

19、在地主管税务机关缴纳B.联营企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税C.企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点D.由铁道部所属企业应执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”，的汇总纳税办法38.按照现行企业所得税申报表的要求，企业列入扣除项目的下列支出需要进行纳税调整的有( )。（分数：2.00）A.各种非广告性质的赞助支出B.企业为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保企业承担的贷款本息C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用D.企业缴纳的补充养老基金39.在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营

20、业)收入”的有( )。（分数：2.00）A.服务业收入B.房屋租金收入C.转让无形资产“所有权”的收入D.特许权使用费收入40.对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.修理支出可在发生当期直接扣除B.修理支出可以预提，也可以待摊C.如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理D.不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值41.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（分数：2.00）A.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业B.新办的房地产开发企业C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D.遇有风、火

21、、水、震等严重自然灾害的企业42.根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款付给的利息C.减免或返还的增值税D.购买企业债券到期兑现的利息43.房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有( )。（分数：2.00）A.竣工证明已报房地产管理部门备案的开发产品(成本对象)B.已开始投入使用的开发产品(成本对象)C.已取得了初始产权证明的开发产品(成本对象)D.已取得最终产权登记证明的开发产品(成本对象)44.对下列各项扣除项目的税务处理，符合

22、现行企业所得税规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除B.企业职工的防暑降温费，可在省级税务机关确定的限额内据实扣除C.纳税人加入工商联合会交纳的会员费可以在税前扣除D.以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除45.按照现行企业所得税的有关规定，下列各项应确定为股息性所得的有( )。（分数：2.00）A.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息B.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积金中分配取得的股息C.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分D.企业清算过程中投资方

23、按股权比例应享有被投资方的累计未分配利润和累计盈余公积46.纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知(财社2002107 号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。（分数：2.00）A.社会保险补贴B.岗位补贴收入C.再就业培训补贴D.职业介绍补贴47.按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得B.被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离

24、出去的资产，计算财产转让所得D.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按经评估确认的价值确定成本48.按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.无形资产的摊销期限不得少于 10 年B.企业享受加计扣除的技术开发费，不得作为无形资产价值的组成部分C.除另有规定者外，自创或外购的商誉，不得摊销费用D.纳税人购买计算机硬件所附带的软件，应作为无形资产管理，并按规定进行摊销49.按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。（分数：2.00）A.在国家确定的贫困地区新办的企业B.兼并其他企业后继续经营的企业C.遇有水灾等

25、严重自然灾害的企业D.新办的、独立核算的从事旅游业的企业50.按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.投资方不得弥补联营企业的亏损B.被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补C.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补D.应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损51.纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.分期收款方式销售商品B.代销方式销售商品C.建筑、安装工程持续时间

26、超过 1 年D.为其他企业制造大型设备持续时间超过 1 年52.按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。（分数：2.00）A.收入总额核算情况合格，但成本费用核算情况不合格B.成本费用核算情况合格，但收入总额核算情况不合格C.收入总额和成本费用核算情况均不合格D.纳税义务履行情况不合格53.按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有 ( )。（分数：2.00）A.企业在取消住房周转金制度后出租住房管理人员的工资允许在税前按规定扣除B.企业在取消住房周转金制度后的未出售住房的维修、管理费用，允许在税前扣除C

27、.企业按月发给无房职工的住房补贴，可在税前扣除D.企业对无房职工支付的住房提租补贴和住房困难补助，不得在税前扣除三、B综合分析题/B(总题数：13，分数：26.00)55.计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是( )。（分数：2.00）A.7.5 万元B.10.5 万元C.12.5 万元D.14.5 万元56.计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是( )。（分数：2.00）A.110 万元B.96 万元C.108 万元D.104 万元57.计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的公益、救济性捐赠额是( )。（分数：2.00）A.137535 元B.137235 元C

28、.134511 元D.100000 元58.计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除( )。（分数：2.00）A.122.5 万元B.137.5 万元C.150 万元D.167.5 万元59.计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是( )。（分数：2.00）A.15.12 万元B.13.44 万元C.1.12 万元D.16.8 万元60.计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额( )。（分数：2.00）A.3550 元B.4500 元C.7500 元D.8450 元61.该企业 2005 年度的应纳税所得额是( )。（分数：2.00）A.

29、418.37 万元B.448.45 万元C.648.45 万元D.434.70 万元62.计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )。（分数：2.00）A.65 万元B.60 万元C.55 万元D.50 万元63.题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有( )。（分数：2.00）A.向中国工商银行的借款利息B.向交通银行的借款利息C.向某非金融机构的借款利息D.研究开发费用64.计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额( )。（分数：2.00）A.12 万元B.5 万元C.12.6 万元D.4.4 万元65.计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是( )。

30、（分数：2.00）A.64 万元B.80 万元C.60 万元D.16 万元66.该企业 2006 年应纳税所得额是( )。（分数：2.00）A.61550 元B.91550 元C.111550 元D.541550 元税法()-企业所得税(二)答案解析(总分：109.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：23，分数：23.00)1.甲企业在 2005 年 10 月用 500 万元货币资金与他人共同投资成立乙企业，占乙企业股权比例为95%。2006 年 10 月甲企业将在乙企业的股权全部转让给 A 公司，取得收入 800 万元，在转让时，乙企业的累计未分配利润和盈余公积为 20

31、0 万元。在不考虑其他税费的情况下，甲企业转让乙企业股权的净收益为( )。（分数：1.00）A.800 万元B.300 万元C.110 万元 D.100 万元解析：2.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得B.纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账

32、面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失 解析：3.北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企业。2006 年公司从合资企业分回税后利润 255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需补缴企业所得税( )。（分数：1.00）A.70.29 万元B.49.62 万元 C.65.03 万元D.54 万元解析：4.按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性活动借款的利息B.固定资产交付使用后发生的借款费用C.对外投资而借入资金的利息D.固定资产购建期间发生的借款费用 解析

33、：5.下表为某国有企业 8 年间的应纳税所得额情况，该企业 8 年间须缴纳企业所得税税额是( )。 单位：万元（分数：1.00）A.年度 B.1999C.2000D.2001E.2002F.2003G.2004H.2005I.2006J.应纳税所得额K.-100L.20M.-40N.20O.20P.30Q.-20R.68解析：6.下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金B.达到固定资产标准的防伪税控装置C.对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助D.纳税人销售货物给购货方的回扣 解析：7.按照企

34、业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额解析：8.企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是( )。（分数：1.00）A.误餐补贴B.独生子女补贴 C.物价补贴D.地区补贴解析：9.按照现行企业所得税的有关规定，下列对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.因企

35、业解散、清算而发生的投资损失，不得在税前扣除B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失解析：10.符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其( )所得不得享受新办企业所得税优惠政策。（分数：1.00）A.转移B.部分C.全部 D.一半解析：11.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.建立工资储备的部分B.实际发放的部分 C.未发放的部分D.改变用途的部分解析：12.某纳税人 2006 年度通过文化行政管理部

36、门对科技馆捐赠 30 万元，该年度纳税调整前所得为 100 万元，纳税调整后所得为 200 万元，应纳税所得额为 180 万元，允许在税前扣除的捐赠支出为( )。（分数：1.00）A.20 元 B.18 万元C.10 万元D.5.4 万元解析：13.对新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的广告费、业务宣传费和业务招待费，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.由于没有取得销售(营业)收入，所以不得在税前扣除B.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以无限期向以后年度结转C.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，不得向

37、以后年度结转D.允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以向以后年度结转，但结转期限最长不得超过 3 个纳税年度。 解析：14.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度的境外所得中扣除解析：15.对金融企业广告费和业务招待费的税前扣除，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.应收未收利息直接冲减当年利息

38、收入的，在计算税前扣除限额时，准予将已冲减当年利息收入的部分还原，即以当年实际取得的利息收入作为计算税前扣除限额的基数B.对业务招待费实行由总行统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务招待费，可按税法规定标准据实扣除 C.具有广告性质的礼品应计入业务招待费按规定比例扣除D.企业预支的以后年度广告费支出只要取得发票允许提前申报扣除解析：16.按照企业所得税的有关规定，下列项目中不得在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.未通过媒体的广告性支出B.金融保险企业由于债务人破产而无法收回的借出款项C.其他企业由于债务人破产而无法收回的直接借出的款项 D.支付给总机构的管理费解析：

39、17.下列单位的所属企业应集中缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.民航总局所属航空公司B.铁道部所属工厂C.民航总局所办的非运输企业D.中国人民保险公司所属分公司 解析：18.对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作 ( )的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售( )确认收入的实现。（分数：1.00）A.固定资产，固定资产 B.经营性资产，资产C.出租开发产品，开发产品D.固定资产，开发产品解析：19.在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.销售折扣必须与

40、销售额在同一张发票上注明，才允许冲减销售收入 B.销售折扣与销售额未在同一张发票上注明，经税务机关批准，允许冲减销售收入C.销售折让必须由购货方退回销售发票，否则不得冲减销售收入D.企业发生的销售退回，直接冲销退货当期的销售收入解析：20.关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税调整前所得与企业利润总额口径一致B.纳税调整后所得与企业利润总额口径一致C.纳税调整后所得是判断企业盈亏的标志 D.应纳税所得额是判断企业盈亏的标志解析：21.企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是( )。（分

41、数：1.00）A.2 万元B.5 万元C.10 万元D.30 万元 解析：22.按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是( )。（分数：1.00）A.未使用的机器、设备 B.未使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.接受捐赠转入的固定资产解析：23.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人的固定资产修理支出，可在发生当期直接扣除 B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D.纳税人的固定资产改良

42、支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于 5 年的期间内平均摊销解析：二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)24.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.企业取得的国家财政性补贴收入 C.用于对外投资的固定资产评估净增值 D.纳税人接受捐赠的现金和实物资产 解析：25.自 2004 年 1 月 1 日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。（分数：2.00）A.对政府举办的高等学校举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免

43、征企业所得税 B.对政府举办的高等学校设立的从事规定的“服务业”项目取得的收入，免征企业所得税C.对高等学校服务于各业的技术转让、技术培洲、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税 D.对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税 解析：26.视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。（分数：2.00）A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售B.宾馆将自制月饼发给职工作为福利 C.工业企业将闲置的厂房用于对外投资

44、 D.企业将拥有的其他公司的股权用于抵债 解析：27.房地产开发企业取得的预售收入不得作为( )等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。（分数：2.00）A.广告费 B.业务宣传费 C.预计毛利额D.业务招待费 解析：28.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入 B.接受的捐赠收入 C.纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的 D.文件中指定专门用途的返还增值税解析：29.按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。（分数：2.00）A.年末应收账

45、款余额 B.年末应收票据余额C.年末其他应收款 D.关联企业之间的往来账款解析：30.对补贴收入，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企业收到的减免或返还流转税应记入申报表中的“补贴收入” B.补贴收入应并入实际收到年度的企业利润 C.计入收入总额的补贴收入不包括免税收入D.财政补贴收入不记入申报表中的“补贴收入”解析：31.内资房地产开发企业将开发产品用于下列用途中的( )，在计算企业所得税时应作视同销售处理。（分数：2.00）A.抵偿债务 B.分配给股东 C.自用D.换取其他企事业单位的非货币性资产 解析：32.按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的

46、有( )。（分数：2.00）A.尚未偿付的各项债务 B.资本公积金 C.盈余公积金 D.清算财产的盘盈价值解析：33.按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入 B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 C.事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额 D.企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本解析：34.按照现行企业所得税的有关规定下列有关技术开发费的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是财务核算制度健全、实行查账征税的企业，其

47、研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，均可按规定予以税前扣除 B.企业发生的技术开发费，在按规定实行 100%扣除基础上，均允许再按当年实际发生额的 50%在企业所得税税前加计扣除 C.企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过 5 年 D.企业购置研究开发新产品的关键设备和测试仪器支出可在税前一次性扣除解析：35.按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是( )。（分数：2.00）A.按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业 B.从无到有组建起来的C.新办企业

48、的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过 25% D.从营业执照上标明的设立日期开始享受优惠解析：36.下列各项财产损失中，不需审批就可直接在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.销售、转让、变卖资产发生的财产损失 B.各项存货发生的正常损耗 C.固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失 D.符合条件的债务重组发生的损失解析：37.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳 B.联营企业实行先税后分原则，

49、在其经营所在地就地纳税 C.企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点D.由铁道部所属企业应执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”，的汇总纳税办法解析：38.按照现行企业所得税申报表的要求，企业列入扣除项目的下列支出需要进行纳税调整的有( )。（分数：2.00）A.各种非广告性质的赞助支出 B.企业为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保企业承担的贷款本息 C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用D.企业缴纳的补充养老基金解析：39.在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。（分数：2.00）A.服务业收入 B.房屋租金收入 C.转让无形资产“所有权”的收入D.特许权使用费收入 解析：40.对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.修理支出可在发生当期直接扣除 B.修理支出可以预提，也可以待摊C.如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理 D.不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值解析：4