税务代理实务-税务管理概述(五)-1及答案解析.doc

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1、税务代理实务-税务管理概述(五)-1 及答案解析(总分：73.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关( )。 A审批 B备案 C核准 D审阅（分数：1.00）A.B.C.D.2.税收管理体制是在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。 A税收立法权限 B税收管理权限 C税收收入权限 D划分税源权限（分数：1.00）A.B.C.D.3.对财务制度健全的纳税人应当采用的税款征收方式是(

2、 )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D核定征收（分数：1.00）A.B.C.D.4.按照税收征收管理法的有关规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。 A3 B5 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.6.金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处( )的罚款。 A1 万以上 5 万以下 B5 万以上 10 万以下

3、C10 万以上 30 万以下 D10 万以上 50 万以下（分数：1.00）A.B.C.D.7.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.8.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范尉之内的物品是( )。 A机动车辆 B单价 5000 元以上的生活厢品 C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D被执行人扶养家属维持生活的必需用品（分数：1.00）A.B.C.D.9.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A3

4、0 B90 C180 D183（分数：1.00）A.B.C.D.10.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。 A更换企业法定代表人 B企业变更隶属关系 C企业增加注册资本金 D企业跨县(市)变更经营地点（分数：1.00）A.B.C.D.11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权和( )。 A处置权 B留置权 C处分权 D撤销权（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是( )

5、。 A增值税 B消费税 C纳税人集贸市场和个体户的增值税、消费税 D营业税（分数：1.00）A.B.C.D.13.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A5 年 B7 年 C10 年 D无限期（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。 A合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D合并前的纳税人对未履行的纳税义务承

6、担连带责任（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是( )。 A生活住房以外的普通住宅 B单价在 5000 元以下的生活用品 C机动乍辆 D豪华住宅（分数：1.00）A.B.C.D.16.以下属于国家税务局负责征收的税种是( )。 A海洋石油企业缴纳的资源税 B土地增值税 C个人所得税 D城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。 A移交司法部门 B移交检察部门 C移交上级税务部门 D移交税务稽查部门（分数：1.00）A.B.

7、C.D.二、多项选择题(总题数：18，分数：36.00)18.以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请E.纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报19.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有( )。（分数：2.00）

8、A.是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务B.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整C.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确D.适用的税目、税率及各项数字计算是否准确E.申报数据与财务报告的相关数据是否相符20.税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有( )。（分数：2.00）A.税法制定与开征权B.税法解释权与减免税的审批权C.税目的增减与税率调整权D.税种的开征与停征权E.表决权和公布权21.对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负

9、责B.重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施D.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施E.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施22.依据税收征收管理法的规定，纳税人应享有的权利包括( )。（分数：2.00）A.多缴税款退还权B.商业秘密的保密权C.对税收法规、政策、规章、制度的知情权D.要求税务机关赔偿权E.拒绝捉供资料权23.下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有( )。（分数：2.00）A.税法审议权B.税种

10、的开征与停征权C.税法的解释权D.税目的增减与税率的调整权E.减免税的审批权24.税评估的主要工作内容包括( )。（分数：2.00）A.综合运用各类对比方法筛选评估对象B.对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻C.为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息D.利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据E.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值25.下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之

11、日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内设置账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿E.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案26.在注销纳税人税务登记前，税务机关应当( )。（分数：2.00）A.结清税款B.结清滞纳金、罚款C.缴回税务登记证D.封存发票E.缴回其他税务证件27.下列可以山税务机

12、关责令缴纳的情况有( )。（分数：2.00）A.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人B.临时从事经营的纳税人C.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的E.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的28.下列税种中，由地方税务机关负责征收的有( )。（分数：2.00）A.车船税B.房产税C.地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税D.土地增值税E.印花税29.纳税评估对象可以采用( )方法选取。（分数：2.00）A.计算机自动筛选B.重点抽样筛

13、选C.经验分析抽样筛选D.人工分析筛选E.随机抽样筛选30.以下行为中，情节严重的由税务机关应当处 2000 元以上 1 万元以下罚款的行为有( )。（分数：2.00）A.未按照规定期限申报办理税务登记B.纳税人没有按照规定安装、使用税控装置C.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的D.纳税人转借税务登记证给他人使用的E.扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿31.纳税评估的重点分析对象主要包括( )。（分数：2.00）A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象B.重点税源户C.特殊行业的重点企业D.税负异常变化E.零税负和负税负申报32.下列可以由税务机关核定其应

14、纳税额的情况有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E.对末按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人33.以下情况中，不需要办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构B.个体工商户C.从事生产、经营的事业单位D.临时取得应税收入的个人E.只缴纳个人所得税、车船税的个人34.我国逐级建立了各级税

15、务管理机构，包括( )等。（分数：2.00）A.省辖市级税务机关B.(县)市级税务机关C.乡(镇)级税务机关D.村(街道)级税务机关E.自治区级税务机关35.以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.资源税E.印花税三、简答题(总题数：4，分数：20.00)36.2009 年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从 7 月起至 12 月适当调高，并于 6 月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额山原来的 4 万元调整为 5 万元。该纳税户不服，并表示剑 7 月底将搬离此地，7 月份的税款不准备缴了

16、。7 月 17 日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于 7 月 25 日前缴纳该月份税款。7 月 20 日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了 7 月份的税款。要求 (1)你认为税务机关的行政行为是夼合法?(2)请你提出处理意见。（分数：5.00）_37.某电器有限公司 2009 年 3 月 10 日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了 2 年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了 1 年的租金。2009 年 6 月 15 日，电器公司收

17、到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公州在 6 月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款 1000 元。电器公司认为分公司尚术开展业务，电未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2009 年 7 月 30 日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款 5000 元，电器公司于是向当地 A 税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚依据是什么、该处罚是否可以免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师事务所是否可以接受税务行政复议的委托。要求 请就上述问题做出回答。（分数：

18、5.00）_38.某税务所 2009 年 6 月 12 日接到群众举报，辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6 月 14 日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂 2009 年 4 月 24 日已办理工商营业执照，4 月 26 日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于 6 月 16 日做出责令为民服装厂于 6 月 23 日前办理税务登记并处以 500 元跏款的决定。要求 本处理决定是否有效?为什么?（分数：5.00）_39.某基层税务所 2009 年 8 月 15 日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店(系私营企业)自 2008 年 8月 10 日办

19、理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款 1500 元，税务所于 8 月 1 8 日做出如下处理决定：(1)责令大众饭店 8 月 20 日前申报办理税务登记并处以 500 元罚款。(2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款 1 倍，即 1500 元的罚款。要求 本处理决定是否正确?为什么?（分数：5.00）_税务代理实务-税务管理概述(五)-1 答案解析(总分：73.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办

20、法和会计核算软件报送税务机关( )。 A审批 B备案 C核准 D审阅（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。2.税收管理体制是在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。 A税收立法权限 B税收管理权限 C税收收入权限 D划分税源权限（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收管理体制足在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。3.对财务制度健全的纳税人

21、应当采用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D核定征收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 查账征收适用于财务制度健全的纳税人。4.按照税收征收管理法的有关规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。 A3 B5 C10 D15（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征管法第四十九条规定：“欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告”。税收征管法实施细则第七十七条规定：“税收征管法第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 5 万

22、元以上”。5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。6.金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处( )的罚款。 A1 万以上 5 万以下 B5 万以上 10 万以下 C10 万以上 30 万以下 D10 万以上 50 万以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收征管法第七十三条规定：“纳税人的开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人的存款

23、账户或拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定，或在接到税务机关书面通知后帮助纳税人转移存款造成税款流失的，由税务机关处 10 万元以上 50 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000 元以上 10000 元以下的罚款。”7.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。8.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范尉之

24、内的物品是( )。 A机动车辆 B单价 5000 元以上的生活厢品 C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D被执行人扶养家属维持生活的必需用品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。9.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A30 B90 C180 D183（分数：1.00）A.

25、B.C. D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。10.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。 A更换企业法定代表人 B企业变更隶属关系 C企业增加注册资本金 D企业跨县(市)变更经营地点（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 由于我国税务机关实行属地征收，对涉及到变更主管税务机关的经营场所、地点发生变化，应当向原主管税务机关办理注销税务登记手续。11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税

26、务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权和( )。 A处置权 B留置权 C处分权 D撤销权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。12.下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是( )。 A增值税 B消费税 C纳税人集贸市场和个体户的增值税、消费税 D营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税，消费税，关税及集贸市场和个体户的增值税、消费税，由国家

27、税务局系统负责征收和管理；营业税由地方税务局系统负责征收和管理。13.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A5 年 B7 年 C10 年 D无限期（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。14.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。 A合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B合并前的纳税人继

28、续履行未履行的纳税义务 C合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收征管法第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任”。15.下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是( )。 A生活住房以外的普通住宅 B单价在 5000 元以下的生活用品 C机动乍辆 D豪华住宅（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 机动车

29、辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的不属于个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品；税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。16.以下属于国家税务局负责征收的税种是( )。 A海洋石油企业缴纳的资源税 B土地增值税 C个人所得税 D城镇土地使用税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 由地方税务机关征收的有：营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。17.纳税评估过程中，发现

30、纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。 A移交司法部门 B移交检察部门 C移交上级税务部门 D移交税务稽查部门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。二、多项选择题(总题数：18，分数：36.00)18.以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征

31、期等申报纳税方式 C.扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请 E.纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报 解析：解析 纳税申报的具体要求：(1)纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。(2)实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。(3)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税中报。(4)纳税人、扣

32、缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准在核准的期限内办理，不得自行延期纳税。19.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有( )。（分数：2.00）A.是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务 B.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整 C.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确 D.适用的税目、税率及各项数字计算是否准确 E.申报数据与财务报告的相关数据是否相符解析：解析 对纳税人中报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重点内

33、容：纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整；纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据足否相符。20.税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有( )。（分数：2.00）A.税法制定与开征权B.税法解释权与减免税的审批权 C.税目的增减与税率调整权 D.税种的开征与停征权 E.表决权和公布权解析：解析 税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。(1)税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。(2

34、)税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。21.对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B.重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责 C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施 D.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施 E.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施解析：解析 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支

35、机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。22.依据税收征收管理法的规定，纳税人应享有的权利包括( )。（分数：2.00）A.多缴税款退还权 B.商业秘密的保密权 C.对税收法规、政策、规章、制度的知情权 D.要求税务机关赔偿权 E.拒绝捉供资料权解析：解析 纳税人的权利包括：享有国家税法规定的减税免税优待；申请延期申报和延期缴纳税款的权利；依法申请收回多缴的税款；认为税务机关具体行为不当，使合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿；纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务情况及有关资料等保守秘密。23.下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有( )。（分数：2.00）A.

36、税法审议权B.税种的开征与停征权 C.税法的解释权 D.税目的增减与税率的调整权 E.减免税的审批权 解析：解析 审议权属于税收立法权。24.税评估的主要工作内容包括( )。（分数：2.00）A.综合运用各类对比方法筛选评估对象 B.对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻 C.为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息 D.利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据E.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 解析：解析 纳税评估的主要工作内容包括：根据宏观税收分

37、析和行业税负监控结果以及相关数据没立评估指标及其预警值；综合运用各类对比方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析做出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息。25.下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.扣

38、缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内设置账簿 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿E.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 解析：解析 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘清经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装戥。26.在注销纳税人税务登记前，税务机关应当( )。（分数：2.

39、00）A.结清税款 B.结清滞纳金、罚款 C.缴回税务登记证 D.封存发票E.缴回其他税务证件 解析：解析 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。27.下列可以山税务机关责令缴纳的情况有( )。（分数：2.00）A.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人 B.临时从事经营的纳税人 C.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 E.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查

40、账的解析：解析 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳说人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。28.下列税种中，由地方税务机关负责征收的有( )。（分数：2.00）A.车船税 B.房产税 C.地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税D.土地增值税 E.印花税 解析

41、：解析 土地增值税、房产税、车船税、印花税，由地方税务机关征收；地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税由国家税务机关征收。29.纳税评估对象可以采用( )方法选取。（分数：2.00）A.计算机自动筛选 B.重点抽样筛选 C.经验分析抽样筛选D.人工分析筛选 E.随机抽样筛选解析：解析 纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。纳税评估的对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。30.以下行为中，情节严重的由税务机关应当处 2000 元以上 1 万元以下罚款的行为有( )。（分数：2.00）A.未按照规定期限申报办理税务登记 B.纳税人没有按照规

42、定安装、使用税控装置 C.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的D.纳税人转借税务登记证给他人使用的E.扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿解析：解析 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证有关资料情节严承的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款；扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，处应扣未扣、应收未收税款的 50%以上 3 倍以下的罚款；纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、拟毁、买卖、伪造税务登记证件情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。31.纳税评估的重点分析对象主要包括( )。（分数：2.00）

43、A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象 B.重点税源户 C.特殊行业的重点企业 D.税负异常变化 E.零税负和负税负申报解析：解析 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。32.下列可以由税务机关核定其应纳税额的情况有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、

44、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账 E.对末按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人 解析：解析 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未没置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显

45、偏低，又无正当理由的；(7)对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事乍产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。33.以下情况中，不需要办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构B.个体工商户C.从事生产、经营的事业单位D.临时取得应税收入的个人 E.只缴纳个人所得税、车船税的个人 解析：解析 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均需办理税务登记；非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税以外，应当自有关部门批准之日起 30

46、 日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起 30 日内，办理税务登记。34.我国逐级建立了各级税务管理机构，包括( )等。（分数：2.00）A.省辖市级税务机关 B.(县)市级税务机关 C.乡(镇)级税务机关D.村(街道)级税务机关E.自治区级税务机关 解析：解析 国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家(地方)税务局；各省、自治区、直辅市下属地区、省辖市、自治州(盟)没国家(地方)税务局；各地区、省辖市、自治区(盟)在下属(县)市、自治区(旗)设国家(地方)税务局(分局)。35.以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有( )。（分数：2.00）A.增值税B

47、.营业税 C.企业所得税 D.资源税 E.印花税 解析：解析 印花税中的深圳、上海证券交易所印花税属于国家税务局征收范围；营业税中铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于国家税务局征收范围；企业所得税、资源税也在国家税务机关和地方税务机关之间划分征收权限。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)36.2009 年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从 7 月起至 12 月适当调高，并于 6 月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额山原来的 4 万元调整为 5 万元。该纳税户不服，并表示剑 7 月底将搬离此地，7 月份的税款不准备缴了。7 月 17 日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于 7 月 25 日前缴纳该月份税款。7 月 20 日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务