注册税务师(税法一)-试卷81及答案解析.doc
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1、注册税务师(税法一)-试卷 81 及答案解析(总分:204.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:41,分数:82.00)1.单项选择题共 40 题,每题。每题的备选项中,只有 l 个最符合题意。(分数:2.00)_2.税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于( )。(分数:2.00)A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法3.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是( )。(分数:2.00)A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想B.没有充足的依据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑C.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则
2、存在一定的冲突D.税务机关的合作信赖表示可以是正式的,也可以是私下的4.关于税法的效力和解释,下列表述不正确的是( )。(分数:2.00)A.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序,这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力B.司法解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据C.法定解释具有针对性,因此其效力仅限于具体的法律事件或事实,不具有普遍性和一般性D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力5.关于税务规章,下列表述正确的是( )。(分数:2.00)A.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决B.税务规章与其他部门规章、地
3、方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人大常委会裁决C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应由国务院作出裁决D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应由全国人大常委会作出裁决6.比例税率的一个基本特点是( )。(分数:2.00)A.税率不随课税对象数额的变动而变动B.不受课税对象价值量变化的影响C.同一课税对象,随数量的增大,征收比例也随之增高D.边际税率和平均税率不一致7.2014 年 6 月 30 日中共中央政治局通过深化财税体制改革总体方案,主要涉及“六税一法”的改革,其中“六税”即( )。(分数:2.00)A.增值税、营业税
4、、资源税、房地产税、环境保护税B.增值税、个人所得税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税C.增值税、土地增值税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税D.增值税、印花税、营业税、资源税、土地增值税、环境保护税8.下列各项中,不属于我国现行税法赋予税务机关的权利的是( )。(分数:2.00)A.在其授权范围内解释税收行政法规B.经法院批准,搜查纳税人住宅C.实施税务强制执行D.委托代征9.下列选项中,属于我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是( )。(分数:2.00)A.印花税B.关税C.农业税D.个人所得税10.跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移,避免成为高税国的居
5、民纳税人,这种国际避税方法是( )。(分数:2.00)A.利用国际避税地避税B.选择有利的公司组织形式C.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税D.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税11.主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配,这指的是税收管辖权的( )。(分数:2.00)A.独立性B.自主性C.排他性D.对抗性12.下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是( )。(分数:2.00)A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇13.下列增
6、值税一般纳税人支付的运费中,不允许抵扣进项税额的是( )。(分数:2.00)A.食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用B.企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用C.制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用D.生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用14.全面“营改增”进程中,依照 5征收率减按 15征收的项目是( )。(分数:2.00)A.小规模纳税人销售其自建的不动产B.个人将购买不足 2 年的住房对外销售C.典当业销售死当物品D.个人出租住房15.某洗衣坊(增值税小规模纳税人)2016 年 5 月取得洗衣收入 25000 元(含税,下同);当月转让一台使用过 3 年
7、的洗衣机械,取得收入 3000 元,未放弃相关减税优惠;出租一间办公室取得租金收入 5000 元,该洗衣坊当月应纳增值税( )元。(分数:2.00)A.98807B.100231C.101908D.10245116.某家用电器修理厂会计核算健全,能够提供准确税务资料,2015 年营业额 120 万元,接到税务机关告知后一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2016 年 3 月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 234 万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。(分数:2.00)A.068B.132C.140
8、D.34017.按照“营改增”政策规定,将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的,适用的增值税征税项目是( )。(分数:2.00)A.商务辅助服务B.生活服务C.经营租赁服务D.文化体育服务18.机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人,当月在 A 市取得含税咨询收入 250000 元,发生可抵扣的进项税 8000 元,将位于 B 市的一处办公用房(2016 年 5 月 1 日以后取得)出租,收取含税月租金40000 元,则甲企业在 A 市缴纳税款( )元。(分数:2.00)A.903382B.847018C.615094D.101149019.某公司(增值税一般纳税人)2016
9、年 3 月 1 日3 月 31 日销售 500 吨酸奶,主营业务成本为 600 万元,公司农产品耗用率 60,原乳平均购买单价为 4500 元吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。(分数:2.00)A.4142B.485C.5231D.546220.适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位如果放弃免税,实行按内销货物征税,应向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,( )内不得更改。(分数:2.00)A.半年B.一年C.24 个月D.36 个月21.下列不属于消费税化妆品税目的是( )。(分数:2.00)A.香粉B.蓝眼油C.花露水D.指甲油22.根据现行消费税政
10、策,关于消费税征税范围的说法,不正确的是( )。(分数:2.00)A.对进口的石脑油征收消费税B.对催化料、焦化料征收消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车不征收消费税D.宝石坯不属于消费税的征税范围23.根据现行消费税的规定,下列说法正确的是( )。(分数:2.00)A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按移送门市部数量征收消费税C.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税;不缴纳消费税D.某化妆品厂将自产香水精移送生产洗发水,移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税24.根据消费税暂
11、行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是( )。(分数:2.00)A.分期收款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销方式下,消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天25.以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定不正确的是( )。(分数:2.00)A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
12、C.年销售额 1000 万元以上的各种白酒,一律由国家税务总局核定其消费税最低计税价格D.白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税26.某外贸企业(增值税一般纳税人)收购一批鞭炮焰火出口,支付收购价款 100000 元和增值税 17000 元,取得增值税专用发票,该批鞭炮焰火出口离岸价格 120000 元,已知鞭炮焰火消费税税率为 15,则该外贸企业可申请退还增值税和消费税合计数为( )元。(注:增值税的征税率 17;增值税退税率 13)(分数:2.00)A.35000B.33600C.28000D.2600027.以下关于消费税的说法不正
13、确的是( )。(分数:2.00)A.果啤属于啤酒,应征消费税B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子,不征收消费税C.宝石坯按规定应征收消费税D.车身长度大于 7 米(含),并且座位在 1023 座(含)以下的商用客车,不征收消费税28.下列关于消费税的纳税地点,说法不正确的是( )。(分数:2.00)A.自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者
14、居住地主管税务机关申报纳税29.下列表述中,符合城建税有关规定的是( )。(分数:2.00)A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B.一般情况下,流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C.一般情况下,流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D.对于因减免税而需进行增值税退库的,其缴纳的城建税一律不予退还30.位于某县的甲地板厂为外商投资企业,2016 年 4 月份购进一批木材,取得的增值税专用发票注明不含税价款 800000 元,当月委托位于市区的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费 150000 元。乙工厂2016 年 5 月份交付 50的实木地板,2016 年 6
15、月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5,乙工厂在 2016 年 5 月应代收代缴城市维护建设税( )元。(分数:2.00)A.1250B.1750C.2500D.350031.以下符合烟叶税规定的是( )。(分数:2.00)A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率,税率为 20D.烟叶税税率的调整,由各省、自治区、直辖市地方税务局决定32.下列关于煤炭资源税的说法,正确的是( )。(分数:2.00)A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B.将开采的原煤自
16、用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的,暂不征收资源税33.某钨矿企业 2016 年 1 月销售自采原矿 1000 吨,每吨单价 900 元(不含增值税,下同);销售自采钨矿原矿连续加工的精矿 800 吨,每吨单价 1650 元。已知该企业选矿比为 167,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为 65,则该企业当月应纳资源税为( )元。(分数:2.00)A.1500213B.1492020C.1460131D.14430034.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是( )。(分数:2
17、.00)A.煤炭B.原油C.铁矿石D.天然气35.根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。(分数:2.00)A.纳税人以 1 个月为一期纳税的,自期满之日起 10 日内申报纳税B.缴纳资源税的纳税人,应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定D.纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在核算单位所在地纳税36.某井矿盐场(增值税一般纳税人)2016 年 5 月外购液体盐 200
18、0 吨,支付含税款项 1053 万元,取得增值税专用发票,当期自行开采液体盐 5000 吨,上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产,当月该盐场销售固体盐 3000 吨,取得不含税销售额 200 万元,固体盐资源税单位税额为 10 元吨,液体盐资源税单位税额为 2 元吨。则当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。(分数:2.00)A.1649B.1749C.187D.21337.根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是( )。(分数:2.00)A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地38.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是( )。(分数:2.0
19、0)A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起 60 日内申报纳税B.车辆购置税税款可以分期缴付C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节39.某汽车制造厂 2016 年 6 月将自产 16L 排量的轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价 120000 元辆,将自产轿车 3 辆转作本厂固定资产,将自产轿车 4 辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 180000 元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。(分数:2.00)A.72000B.54000C.41000D.2700040.某公司进口
20、一批货物,海关于 2016 年 3 月 1 日填发税款缴款书,但公司迟至 3 月 29 日才缴纳 400 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。(分数:2.00)A.26B.28C.52D.5641.进出口货物,因收、发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以( )追征。(分数:2.00)A.在一年内B.在三年内C.在十年内D.无限期二、多项选择题(总题数:31,分数:62.00)42.多项选择题共 30 题,每题。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.。(分数:2.00)_43.从立法层次上划分,广义的税法
21、包括( )。(分数:2.00)A.全国人大制定的税收法雒B.国务院制定的税收法规C.省级人大制定的地方性税收法规D.国家税务总局制定的税收规章E.市级政府制定的税收规范性文件44.根据税法的适用原则,下列说法正确的有( )。(分数:2.00)A.根据实体从旧,程序从新原则,纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序优于实体原则是指在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的,即排斥普通法的适用,
22、但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言E.税法适用原则,是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则45.下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有( )。(分数:2.00)A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.税目反映具体的征税范围C.税率是税收制度的核心和灵魂D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的46.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有( )。(分数:2.00)A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.一般来说,所得税采用按年计征,分
23、期预缴的方法C.一般来说,城镇土地使用税采用按次纳税方法D.无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延E.除以一个月作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起 10 日内预缴47.下列关于税收立法的表述,正确的有( )。(分数:2.00)A.税收立法权的划分,是税收立法的核心问题B.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由人大常委会裁决C.全国人民代表大会是国家最高行政机关,依宪法和法律制定行政法规D.目前在我国税法体系中,税收法律的实施细则和绝大多数税种,都是以税收行政法规的形式出现的E.税收规范性文件由制定机关负责解释48
24、.我国税法明确规定的纳税人的权利包括( )。(分数:2.00)A.申请延期纳税B.申请退还多缴纳税款C.依法进行税务登记D.按照规定安装、使用税控装置E.控告税务人员的违法行为49.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有( )。(分数:2.00)A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B.我国承认国际税法的效力优于国内税法C.国际税法的重要渊源是国内税法D.国际税收协定最典型的形式是 OECD 范本和联合国范本E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性50.以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有( )。(分数:2.00)
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