江苏会计从业资格财经法规与职业道德税收征收管理法律制度机考题库2013年4及答案解析.doc

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1、江苏会计从业资格财经法规与职业道德税收征收管理法律制度机考题库 2013年 4及答案解析(总分：90.00，做题时间：120 分钟)一、不定项选择(总题数：40，分数：90.00)1.增值税一般纳税人销售( )不得开具增值税专用发票。 （分数：1.00）A.零售的消费品B.烟、酒、服装C.销售给使用单位的汽车、机车D.食品、化装品2.根据税收征收管管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) （分数：1.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3.下列不属于变更税务登记的事项是( )。 （分数：

2、1.00）A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号4.各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事业单位，应领取营业执照之日起( )持有关证件向税务机关申请办理税务登记。 （分数：1.00）A.1年B.10 日C.15 日D.30日5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起( )内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。 （分数：1.00）A.5日B.3日C.10日D.15日6.增值税专用发票的印制权属于( )。 （分数：1.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家税务总局7.从事生产经营的纳

3、税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向( )税务机关报验登记。 （分数：1.00）A.营业地B.所在地C.注册地D.主管地8.纳税人办理纳税申报时，应向税务机关报送的证件和资料有( )。 （分数：1.00）A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件9.下列情形中，属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形有( )。 （分数：1.00）A.依法可以不设置账簿的B.依法可代扣代缴的C.依法邮寄申报纳税的D.依法应设置但未设置账簿的10.下列各项中，属于纳税人向税务机关办理开业登记时应登记的内容有( )。 （分数：1

4、.00）A.单位名称、法定代表人B.住所、经营地点C.生产经营范围、经营方式D.注册资本11.下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应当提交的证件和资料有( )。 （分数：1.00）A.经办人身份证明B.税务登记证件C.发票领购簿D.财务印章的印模12.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 （分数：1.00）A.财务报表B.完税凭证C.纳税申报表D.税务登记表13.按经营合同规定，即将期满停止营业的纳税人应办理( )。 （分数：1.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记14.普通发票的印制权属于( )。 （分数：1.00）A.工商局B.省级税务机关C.

5、财政部门D.国家税务总局15.专业发票是指( )。 （分数：1.00）A.商品房销售专用发票B.旅店业统一发票C.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证D.印花税票出售发票16.邮寄申报纳税的申报日期是( )。 （分数：1.00）A.填表日期B.寄出地邮戳日期C.收邮地邮戳日期D.税务机关收到日期17.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取( )征收税款。 （分数：1.00）A.查定征收方式B.查验征收方式C.委托代征方式D.定期定额征收方式18.税务登记包括有( )。 （分数：1.00）A.注册登记B.开业登记C.变更登记D.注销登记19.以下对象应办理税务登记( )。

6、 （分数：1.00）A.国家机关B.从事生产、经营的事业单位C.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所D.个体工商户20.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取的纳税申报方式( )。 （分数：1.00）A.直接到税务机关办理纳税申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.其他方式申报21.下列哪些情形不得开具增值税专用发票( )。 （分数：1.00）A.向消费者销售应税项目B.销售免税项目C.将货物用于集体福利或个人消费D.向小规模纳税人销售应税项目22.根据税收征管法的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( )。 （分数：1.00）A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.不从事生产经营活动，

7、法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构23.我国目前纳税人纳税申报最主要的方式是( )。 （分数：1.00）A.委托申报B.上门(直接)申报C.邮寄申报D.电子申报24.从事生产、经营的纳税人包括( )。 （分数：1.00）A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产、经营的事业单位D.个体工商户25.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件。 （分数：1.00）A.开立银行账户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税26.新办有限公司申报办理税务登记时，应当相应出示( )证件和资料。 （分数

8、：1.00）A.法人营业执照B.公司章程C.银行账号证明D.组织机构统一代码证书27.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( )向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 （分数：1.00）A.税务登记正本B.所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照28.纳税人( )应向原税务登记机关办理注销税务登记。 （分数：1.00）A.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记相关的C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的D.被工商行政管理机关吊销营业执照的29.申请领购发票的单位和个人应当提出

9、购票申请，提供( )，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 （分数：1.00）A.税务登记证或其他有关证明B.经办人身份证明C.发票专用章D.财务印章或发票专用章的印模30.任何单位和个人不得( )发票。 （分数：1.00）A.转借B.拆本使用C.转让D.代开31.采用( )结算方式的，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。 （分数：1.00）A.托收承付B.分期付款C.托收银行收款D.预收货款32.未按规定保管专用发票的情形有( )。 （分数：1.00）A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损(撕)毁专用发票D.未从销售方取得专用发票33.可以作为纳税担保人的有(

10、 )。 （分数：1.00）A.国家行政机关B.自然人C.企业法人D.社团组织34.现行的纳税申报方式有( )。 （分数：1.00）A.直接申报B.代理申报C.数据电文申报D.现场申报35.纳税人办理纳税申报时，应正确填写纳税申报表，并报送下列有关证件、资料( )。 （分数：1.00）A.财务会计报表B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.境内外公证机构出具的有关证明文件36.下列应采用“核定征收”方式征税的有( )。 （分数：1.00）A.关联企业B.依新征管法规定可以不设账簿的C.账目混乱、难以查账D.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的37.税务机关应当根据方便、快捷、

11、安全的原则，积极推广使用( )等方式缴纳税款。 （分数：1.00）A.支票B.现金C.银行卡D.电子结算38.纳税人因特殊困难确不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指( )。 （分数：1.00）A.因不可抗力，纳税人发生轻微损失的B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费C.当期资不抵债的D.当期货币资金不足，正常生产受影响的39.纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期限届满前提出申请，并提供以下资料( ) （分数：1.00）A.申请延期缴纳税款的报告B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单C.利润表D.应付职工工资40.单位和个人有未按照规定开具发票的行

12、为，处罚为( ) （分数：1.00）A.通报B.没收非法所得C.并处 2000元以上 1万元以下的罚款D.并处 1万元以下的罚款_江苏会计从业资格财经法规与职业道德税收征收管理法律制度机考题库 2013年 4答案解析(总分：90.00，做题时间：120 分钟)一、不定项选择(总题数：40，分数：90.00)1.增值税一般纳税人销售( )不得开具增值税专用发票。 （分数：1.00）A.零售的消费品 B.烟、酒、服装 C.销售给使用单位的汽车、机车 D.食品、化装品 解析：解析：上述情况不得开专用发票。2.根据税收征收管管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) （分数：1

13、.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 解析：解析：有权核定的七种情况。3.下列不属于变更税务登记的事项是( )。 （分数：1.00）A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号解析：解析：改变原主管机关应注销。4.各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事业单位，应领取营业执照之日起( )持有关证件向税务机关申请办理税务登记。 （分数：1.00）A.1年 B.10 日C.15 日D.30日解析：解析：1 年。5.纳税人被工商行政管理机关吊销营

14、业执照，应当自被吊销营业执照之日起( )内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。 （分数：1.00）A.5日B.3日C.10日D.15日 解析：解析：15 天注销。6.增值税专用发票的印制权属于( )。 （分数：1.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家税务总局 解析：解析：总局。7.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向( )税务机关报验登记。 （分数：1.00）A.营业地 B.所在地C.注册地D.主管地解析：解析：临时外出经营应向营业地办报验。8.纳税人办理纳税申报时，应向税务机关报送的证件和资料有( )。 （分数：1.00）A.财务会计报表及其说明材料 B

15、.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件 解析：解析：除了填表，还要提供 6项证件资料。9.下列情形中，属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形有( )。 （分数：1.00）A.依法可以不设置账簿的 B.依法可代扣代缴的C.依法邮寄申报纳税的D.依法应设置但未设置账簿的 解析：解析：有权核定的有七种。10.下列各项中，属于纳税人向税务机关办理开业登记时应登记的内容有( )。 （分数：1.00）A.单位名称、法定代表人 B.住所、经营地点 C.生产经营范围、经营方式 D.注册资本 解析：解析：上述各项均属于登记内容。11.下列各项中，属

16、于纳税人首次申请领购发票时应当提交的证件和资料有( )。 （分数：1.00）A.经办人身份证明 B.税务登记证件 C.发票领购簿D.财务印章的印模 解析：解析：首次购发票需提供证件资料有 4个。无发票领购簿。12.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 （分数：1.00）A.财务报表B.完税凭证C.纳税申报表D.税务登记表 解析：解析：税务登记主要是填表。13.按经营合同规定，即将期满停止营业的纳税人应办理( )。 （分数：1.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记 D.外出经营报验登记解析：解析：终止纳税义务应办注销。14.普通发票的印制权属于( )。 （分数：1.00）A

17、.工商局B.省级税务机关 C.财政部门D.国家税务总局解析：解析：普通发票由省税务指定企业印制。15.专业发票是指( )。 （分数：1.00）A.商品房销售专用发票B.旅店业统一发票C.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证 D.印花税票出售发票解析：解析：国有金融邮电交通使用的凭证属于专业发票。16.邮寄申报纳税的申报日期是( )。 （分数：1.00）A.填表日期B.寄出地邮戳日期 C.收邮地邮戳日期D.税务机关收到日期解析：解析：以寄出地邮戳日期为申报日期。17.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取( )征收税款。 （分数：1.00）A.查定征收方式B.查验征收方式

18、C.委托代征方式D.定期定额征收方式 解析：解析：以小型的个体户可采用定期定额征收。18.税务登记包括有( )。 （分数：1.00）A.注册登记B.开业登记 C.变更登记 D.注销登记 解析：解析：有五种。19.以下对象应办理税务登记( )。 （分数：1.00）A.国家机关B.从事生产、经营的事业单位 C.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 D.个体工商户 解析：解析：三种情况除外。20.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取的纳税申报方式( )。 （分数：1.00）A.直接到税务机关办理纳税申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.其他方式申报 解析：解析：主要有三种。21.下列哪些

19、情形不得开具增值税专用发票( )。 （分数：1.00）A.向消费者销售应税项目 B.销售免税项目 C.将货物用于集体福利或个人消费 D.向小规模纳税人销售应税项目解析：解析：向小规模纳税人销售应税项目可开。22.根据税收征管法的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( )。 （分数：1.00）A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人 C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构 解析：解析：自然人不需要。23.我国目前纳税人纳税申报最主要的方式是( )。 （分数：1.00）A.委托申报B.上门(直接)申报 C.邮寄申报D.

20、电子申报解析：解析：方式有三种，主要方式直接申报。24.从事生产、经营的纳税人包括( )。 （分数：1.00）A.企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.从事生产、经营的事业单位 D.个体工商户 解析：解析：有纳税义务的单位和个人。25.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件。 （分数：1.00）A.开立银行账户 B.领购发票 C.法人营业执照年检D.申请免税 解析：解析：有三大项。26.新办有限公司申报办理税务登记时，应当相应出示( )证件和资料。 （分数：1.00）A.法人营业执照 B.公司章程 C.银行账号证明 D.组织机构统一代码证书 解析：解

21、析：开业登记应提供执照企业代码章程等证件和资料27.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( )向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 （分数：1.00）A.税务登记正本B.所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明 C.税务登记副本 D.营业执照解析：解析：持外管证和税务证副本报验。28.纳税人( )应向原税务登记机关办理注销税务登记。 （分数：1.00）A.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记相关的 C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的D.被工商行政管理机关吊销营业执照的 解析：解析：停业不需要注

22、销。29.申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供( )，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 （分数：1.00）A.税务登记证或其他有关证明 B.经办人身份证明 C.发票专用章D.财务印章或发票专用章的印模 解析：解析：购发票应提供证件和资料有 4个，没有发票专用章。30.任何单位和个人不得( )发票。 （分数：1.00）A.转借 B.拆本使用C.转让 D.代开 解析：解析：经批准可拆本使用。31.采用( )结算方式的，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。 （分数：1.00）A.托收承付 B.分期付款C.托收银行收款 D.预收货款 解析：解析：分期付款为合同约定收款日期开票。3

23、2.未按规定保管专用发票的情形有( )。 （分数：1.00）A.丢失专用发票 B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 C.损(撕)毁专用发票 D.未从销售方取得专用发票解析：解析：D 属于未按规定取得发票。33.可以作为纳税担保人的有( )。 （分数：1.00）A.国家行政机关B.自然人 C.企业法人 D.社团组织 解析：解析：国家机关不能作为担保人。34.现行的纳税申报方式有( )。 （分数：1.00）A.直接申报 B.代理申报C.数据电文申报 D.现场申报 解析：解析：有三种。35.纳税人办理纳税申报时，应正确填写纳税申报表，并报送下列有关证件、资料( )。 （分数：1.00）A.财务会

24、计报表 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.税控装置的电子报税资料 D.境内外公证机构出具的有关证明文件 解析：解析：报关资料证件有 6项。36.下列应采用“核定征收”方式征税的有( )。 （分数：1.00）A.关联企业B.依新征管法规定可以不设账簿的 C.账目混乱、难以查账 D.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 解析：解析：有七种情况核定。37.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用( )等方式缴纳税款。 （分数：1.00）A.支票 B.现金C.银行卡 D.电子结算 解析：解析：不包括现金。38.纳税人因特殊困难确不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困

25、难是指( )。 （分数：1.00）A.因不可抗力，纳税人发生轻微损失的B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费 C.当期资不抵债的D.当期货币资金不足，正常生产受影响的解析：解析：轻微损失，资不抵债，当期货币不足这三项不是税法中所指的特殊困难。39.纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期限届满前提出申请，并提供以下资料( ) （分数：1.00）A.申请延期缴纳税款的报告 B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C.利润表D.应付职工工资 解析：解析：不需要提供利润表。40.单位和个人有未按照规定开具发票的行为，处罚为( ) （分数：1.00）A.通报B.没收非法所得 C.并处 2000元以上 1万元以下的罚款D.并处 1万元以下的罚款 解析：解析：违反发票法规没收，罚 2000至 1万。_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_