收入(四)及答案解析.doc

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1、收入(四)及答案解析(总分：100.02，做题时间：90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数：6，分数：100.00)资料 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013 年度，甲公司发生如下经济业务事项。(1)销售 A 产品一批，产品销售价款为 800000 元，产品销售成本为 350000 元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批，并验收

2、入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司 2013 年 12 月 20 日，以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10，1/20，n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为 40000 元，产品销售成本为 22000 元。销售款项于 12 月 29 日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的 10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销售成本为 66000 元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙

3、公司已将代销的 C 产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用 67800 元，计提坏账准备 4000 元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为 2.100 元，应交的教育费附加为 900 元。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)和(2)，下列会计处理正确的有_。 A.销售 A 产品时应确认主营业务收入 80 万元 B.2013 年 12 月 29 日应确认财务费用 800 元 C.

4、退回 B 产品时应冲减财务费用 800 元 D.发生产品退回时也应冲减应交税费应交增值税(销项税)（分数：2.80）A.B.C.D.(2).根据资料(3)和(4)，下列会计处理正确的有_。 A.甲公司交付 C 产品时应确认主营业务收入 12 万元，并结转主营业务成本 B.甲公司在收到丙公司的代销清单时确认主营业务收入 10.8 万元 C.甲公司在收到丙公司的代销清单时确认主营业务收入 12 万元 D.甲公司支付丙公司代理的手续费应计入财务费用（分数：2.80）A.B.C.D.(3).根据资料(5)和(6)，下列会计处理正确的有_。 A.计提坏账准备的会计分录为： 借：资产减值准备 4000 贷

5、：坏账准备 4000 B.计提管理费用的会计分录为： 借：管理费用 67800 贷：银行存款 67800 C.计提坏账准备的会计分录为： 借：坏账准备 4000 贷：资产减值准备 4000 D.计提营业税金及附加的会计分录为： 借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费 3000（分数：2.80）A.B.C.D.(4).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)为 10 万元 B.甲公司 2013 年应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)为 22.02 万元 C.甲公司 2013 年的所得税费用为 10 万元 D.甲公司

6、2013 年的所得税费用为 22.02 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(5).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年的主营业务收入为 88 万元 B.甲公司 2013 年计提的资产减值准备为 4000 元 C.甲公司 2013 年的主营业务成本为 394000 元 D.甲公司 2013 年的在未提盈余公积和分配利润前的未分配利润为 299200 元（分数：2.80）A.B.C.D.(6).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年提取法定盈余公积 29920 元 B.甲公司 2013 年提取任意盈余公积 14960 元 C.甲公司

7、 2013 年提取应付利润 119680 元 D.甲公司 2013 年最终剩余的未分配利润为 134640 元（分数：2.80）A.B.C.D.资料 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，采用备抵法核算坏账。2013 年 1 月 1 日，甲企业“应收账款”科目借方余额为 500 万元。“坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。12月份，甲企业发生如下相关业务。(1)12 月 5 日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1000 万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10%的商业折扣。(2)12 月 9

8、日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。(3)12 月 11 日，收到乙企业的销货款 500 元，存入银行。(4)12 月 21 日，收到 2012 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入银行。(5)12 月 30 日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100万元，增值税税额为 17 万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。(6)2013 年 12 月 1 日，政府拨付甲企业 300 万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备 1 台；并规定若有结余，留归

9、企业自行支配。2013 年 12月 10 日，甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一项科研项目再生能源发电，研制成功后向国家申请专利。实际成本为 180 万元，使用寿命为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为零。(7)2022 年 12 月 1 日，甲企业以 20 万元出售了这台设备。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153 B.借：应收账

10、款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税(销项税额) 170 C.借：应收账款 953 财务费用 100 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153 D.借：应收账款 1017 财务费用 100 贷：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税(销项税额) 117（分数：2.80）A.B.C.D.(2).根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.借：资产减值损失 40 贷：应收账款 40 B.借：管理费用 40 贷：应收账款 40 C.借：坏账准备 40 贷：资产减值损失 40 D.借：坏账准备 40 贷：应收账款 40（分数：2.80）A.

11、B.C.D.(3).根据资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 B.借：银行存款 10 贷：应收账款 10 C.借：银行存款 10 贷：坏账准备 10 D.借：银行存款 10 贷：资产减值损失 10（分数：2.80）A.B.C.D.(4).根据资料(1)(5)，下列各项中，甲企业本期应计提的坏账准备计算正确的是_万元。 A.40 B.25 C.61.5 D.56.5（分数：2.80）A.B.C.D.(5).根据资料(6)，下列各项中，甲企业收到拨款购入设备时，会计处理正确的是_。 A.借：银行存款 300 贷：递延收益 300 B.借：固定资产

12、 180 贷：银行存款 180 C.借：固定资产 300 贷：银行存款 300 D.借：银行存款 300 贷：营业外收入 300（分数：2.80）A.B.C.D.(6).根据资料(7)，下列各项中，甲企业出售设备时，会计处理正确的是_。 A.借：固定资产清理 18 累计折旧 162 贷：固定资产 180 B.借：银行存款 20 贷：固定资产清理 18 营业外收入 2 C.借：递延收益 30 贷：营业外收入 30 D.借：银行存款 20 贷：固定资产清理 18 递延收益 2（分数：2.80）A.B.C.D.资料 甲公司 20112013 年有关业务如下。(1)甲公司与乙公司签订了一份 400 万

13、元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)2011 年 3 月 2 日项目开发工作开始，预计 2013 年 2月 26 日完工。预计开发完成该项目的总成本为 360 万元。其他有关资料如下：(2)2011 年 3 月 30 日，甲公司预收乙公司支付的项目款 170 万元存入银行。(3)2011 年甲公司为该项目实际发生劳务成本 126 万元。(4)至 2012 年 12 月 31 日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本 315 万元。(5)2012 年 12 月 1 日，向 D 证券公司划出投资款 1000 万元，款项已通过开户行转入 D 证券公司银行账户。2012 年 12

14、 月 2 日，委托 D 证券公司购入 A 上市公司股票 100 万股，每股 8 元，另发生相关的交易费用 2 万元，并将该股票划分为交易性金融资产。(6)2012 年 12 月 31 日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股 7.70 元。(7)2013 年 6 月 30 日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股 8.10 元。(8)2013 年 7 月 10 日，将所持有的该股票全部出售，所得价款 825 万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(“交易性金融资产”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1

15、).根据资料(1)(4)，下列各项中，甲公司 2011 年、2012 年该项目的完成程度分别是_。 A.35% B.87.5% C.50% D.100%（分数：2.80）A.B.C.D.(2).根据资料(1)(4)，下列各项中，甲公司 2011 年、2012 年该项目应确认的收入和费用分别是_万元。 A.140 B.126 C.210 D.189（分数：2.80）A.B.C.D.(3).根据资料(2)和(3)，下列各项中，甲公司 2011 年收到项目款、确认收入和费用的会计处理正确的是_。 A.借：银行存款 170 贷：主营业务收入 170 B.借：银行存款 170 贷：预收账款 170 C.

16、借：预收账款 140 贷：主营业务收入 140 D.借：主营业务成本 126 贷：劳务成本 126（分数：2.80）A.B.C.D.(4).根据资料(5)，下列各项中，甲公司 2012 年 12 月 2 日，购入 A 上市公司股票划分为交易性金融资产会计处理正确的是_。 A.借：交易性金融资产成本 800 投资收益 2 贷：银行存款 802 B.借：交易性金融资产成本 802 贷：银行存款 802 C.借：其他货币资金存出投资款 1000 贷：银行存款 1000 D.借：交易性金融资产成本 800 投资收益 2 贷：其他货币资金存出投资款 802（分数：2.80）A.B.C.D.(5).根据资

17、料(6)和(7)，下列各项中，甲公司 2012 年 12 月 31 日和 2013 年 6 月 30 日，交易性金融资产公允价值变动会计处理正确的是_。 A.借：公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产公允价值变动 30 B.借：交易性金融资产公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 C.借：交易性金融资产公允价值变动 30 贷：投资收益 30 D.借：公允价值变动损益 40 贷：交易性金融资产公允价值变动 40（分数：2.80）A.B.C.D.(6).根据资料(8)，下列各项中，甲公司 2013 年 6 月 30 日，出售交易性金融资产，确定的投资收益为_万元。 A.15 B.25

18、C.10 D.0（分数：2.80）A.B.C.D.资料 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2013年 6 月份甲公司发生如下业务。(1)6 月 2 日，向乙公司销售 A 商品 1600 件，标价总额为 800 万元(不含增值税)，商品实际成本为 480 万元。为了促销，甲公司给予乙公司 15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。(2)6 月 10 日，因部分 A 商品的规格与合同不符，乙公司退回 A 商品 800 件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发

19、票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。(3)6 月 15 日，甲公司将部分退回的 A 商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人 500 件，行政管理人员 40 件，专设销售机构人员 60 件，该商品每件市场价格为 0.4 万元(与计税价格一致)，实际成本 0.3 万元。(4)6 月 25 日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2013 年 5 月 10 日从甲公司所购 B 商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 10%，的销售折让。该商品售价为 600 万元，增值税税额为 102 万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同

20、时开具了增值税专用发票(红字)。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.6 月 2 日甲公司应收账款 795.6 万元 B.6 月 2 日甲公司主营业务成本 680 万元 C.6 月 2 日甲公司主营业务收入 480 万元 D.6 月 2 日甲公司应交税费应交增值税(销项税额)115.6 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(2).根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.6 月 10 日主营业务收入 340 万元 B.6 月 10 日应交税费应交增值

21、税(销项税额)57.8 万元 C.6 月 10 日应收账款 397.8 万元 D.6 月 10 日主营业务成本 240 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(3).根据资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.甲公司生产成本 234 万元 B.甲公司管理费用 16 万元 C.甲公司生产成本 200 万元 D.甲公司销售费用 24 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(4).根据资料(3)，应付职工薪酬为_。 A.240 万元 B.274 万元 C.280.8 万元 D.250 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(5).根据资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.主营业

22、务收入减少 60 万元 B.主营业务成本减少 C.银行存款减少 70.2 万元 D.营业收入不变（分数：2.80）A.B.C.D.(6).甲公司 6 月份主营业务收入总额为_。 A.580 万元 B.920 万元 C.520 万元 D.500 万元（分数：2.80）A.B.C.D.资料 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013 年 4 月，甲公司发生如下交易或事项。(1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为 200 万元，由于是成批销售，甲公司给予客

23、户 10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为 150 万元。(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为 8 万元，市场售价为 10 万元。(3)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费 20 万元并存入银行，且不再提供后续服务。(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价 80 万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为 59 万元。(5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益 300万元。(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为 100 万元，预计合同总成本为 70 万元，合同价款在

24、前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为 60%，前期已累计确认劳务收入 50 万元、劳务成本 35 万元。(7)以银行存款支付管理费用 20 万元，财务费用 10 万元，营业外支出 5 万元。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.主营业务收入借方增加 180 万元 B.主营业务成本借方增加 150 万元 C.主营业务成本贷方增加 150 万元 D.主营业务收入贷方增加 180 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(

25、2).根据资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是_万元。 A.应付职工薪酬借方增加 11.7 万元 B.主营业务收入借方增加 10 万元 C.主营业务成本借方增加 8 万元 D.库存商品贷方增加 8 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(3).根据资料(3)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.银行存款借方减少 20 万元 B.银行存款借方增加 20 万元 C.主营业务收入增加 20 万元 D.其他业务收入增加 20 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(4).根据资料(4)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.银行存款增加 93.6 万元 B.主营业务收入增加 93.6

26、 万元 C.主营业务收入增加 80 万元 D.其他业务成本增加 59 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(5).根据资料(5)和(6)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.递延收益增加 300 万元 B.递延收益减少 300 万元 C.预收账款为 10 万元 D.劳务成本增加 7 万元（分数：2.80）A.B.C.D.(6).甲公司 4 月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额正确的是_。 A.营业收入总额为 300 万元 B.营业成本总额为 224 万元 C.营业利润总额为 34.3 万元 D.利润总额为 329.3 万元（分数：2.80）A.B.C.D.资料 甲企业为增值税一般

27、纳税人，增值税税率为 17%，采用备抵法核算坏账。2013 年 2 月 1 日，甲企业“应收账款”科目借方余额为 500 万元，“坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。12月份，甲企业发生如下相关业务。(1)12 月 5 日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1000 万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10%的商业折扣。(2)12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。(3)12 月 11 日，收到乙企业的销货款 500 万元，存入银行。(4)12 月 21 日

28、，收到 2012 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入银行。(5)12 月 30 日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100万元，增值税税额为 17 万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。(6)2013 年 1 月 1 日，政府拨付甲企业 420 万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备 1 台；并规定若有结余，留归企业自行支配。(7)2013 年 2 月 1 日，甲企业购入大型设备(假设不需要安装)，取得增值税专用发票上注明价款为 330 万元，增值税税额为 56.1 万元，运杂

29、费 3.9 万元，使用寿命是 10 年，。(8)2021 年 2 月 1 日，甲企业出售了这台设备，出售价款为 800000 元，存入银行，支付清理费 1 万元。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.02）(1).根据资料(1)和(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.确认主营业务收入 900 万元 B.确认主营业务收入 1000 万元 C.确认坏账准备 40 万元 D.确认其他业务成本 40 万元（分数：2.67）A.B.C.D.(2).根据资料(3)(5)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.12 月 11 日确认

30、主营业务收入 500 万元 B.12 月 21 日应确认营业外支出 10 万元 C.12 月 30 日确认主营业务收入 100 万元 D.现金折扣将影响主营业务收入所以 12 月 30 日不能确认主营业务收入（分数：2.67）A.B.C.D.(3).根据资料(1)(5)，甲企业 2011 年应确认的坏账准备的金额是_。 A.61.65 万元 B.50 万元 C.56.5 万元 D.60 万元（分数：2.67）A.B.C.D.(4).根据资料(6)，企业 2013 年 1 月 1 日应该_。 A.确认主营业务收入 400 万元 B.确认其他业务收入 400 万元 C.确认递延收益 400 万元

31、D.确认营业外收入 400 万元（分数：2.67）A.B.C.D.(5).根据资料(7)，下列各项中，会计处理结果正确的是_。 A.固定资产借方增加 390 万元 B.固定资产借方增加 330 万元 C.固定资产每月折旧 32500 元 D.运杂费应计入固定资产成本（分数：2.67）A.B.C.D.(6).根据资料(8)，2021 年 2 月 1 日的会计处理正确的是_。 A.2021 年 2 月 1 日出售设备时固定资产的累计折旧为 3120000 元 B.出售固定资产确认的营业外收入为 10000 元 C.结转递延收益所确认营业外收入为 840000 元 D.支付的固定资产清理费用计入营业

32、外支出（分数：2.67）A.B.C.D.收入(四)答案解析(总分：100.02，做题时间：90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数：6，分数：100.00)资料 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013 年度，甲公司发生如下经济业务事项。(1)销售 A 产品一批，产品销售价款为 800000 元，产品销售成本为 350000 元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产

33、品质量问题退回的 B 产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司 2013 年 12 月 20 日，以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10，1/20，n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为 40000 元，产品销售成本为 22000 元。销售款项于 12 月 29 日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的 10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销售成本为 66000 元。

34、(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的 C 产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用 67800 元，计提坏账准备 4000 元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为 2.100 元，应交的教育费附加为 900 元。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)和(2)，下列会计处理正确的有_。 A.销售 A 产品时应确认主营业务收入 80 万元 B.2013 年 12 月 2

35、9 日应确认财务费用 800 元 C.退回 B 产品时应冲减财务费用 800 元 D.发生产品退回时也应冲减应交税费应交增值税(销项税)（分数：2.80）A. B. C. D. 解析：解析 业务(1)， 借：应收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费应交增值税(销项税额) 136000 借：主营业务成本 350000 贷：库存商品 350000 业务(2)， 借：主营业务收入 40000 应交税费应交增值税(销项税额) 6800 贷：银行存款 46000 财务费用 800 借：库存商品 22000 贷：主营业务成本 22000(2).根据资料(3)和(4)，下列会计处理正

36、确的有_。 A.甲公司交付 C 产品时应确认主营业务收入 12 万元，并结转主营业务成本 B.甲公司在收到丙公司的代销清单时确认主营业务收入 10.8 万元 C.甲公司在收到丙公司的代销清单时确认主营业务收入 12 万元 D.甲公司支付丙公司代理的手续费应计入财务费用（分数：2.80）A.B.C. D.解析：解析 业务(3)， 借：发出商品 66000 贷：库存商品 66000 业务(4)， 借：应收账款 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费应交增值税(销项税额) 20400 借：主营业务成本 66000 贷：发出商品 66000 借：销售费用 12000 贷：应收账款 12

37、000(3).根据资料(5)和(6)，下列会计处理正确的有_。 A.计提坏账准备的会计分录为： 借：资产减值准备 4000 贷：坏账准备 4000 B.计提管理费用的会计分录为： 借：管理费用 67800 贷：银行存款 67800 C.计提坏账准备的会计分录为： 借：坏账准备 4000 贷：资产减值准备 4000 D.计提营业税金及附加的会计分录为： 借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费 3000（分数：2.80）A. B. C.D. 解析：(4).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)为 10 万元 B.甲公司 2

38、013 年应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)为 22.02 万元 C.甲公司 2013 年的所得税费用为 10 万元 D.甲公司 2013 年的所得税费用为 22.02 万元（分数：2.80）A. B.C. D.解析：解析 借：所得税费用 100000 贷：应交税费应交所得税 100000 所得税费用=(880000+800)-(394000+3000+12000+67800+4000)25%=1000000(元)(5).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年的主营业务收入为 88 万元 B.甲公司 2013 年计提的资产减值准备为 4000 元 C.甲公

39、司 2013 年的主营业务成本为 394000 元 D.甲公司 2013 年的在未提盈余公积和分配利润前的未分配利润为 299200 元（分数：2.80）A. B. C. D. 解析：解析 借：主营业务收入 880000 财务费用 800 贷：本年利润 880800 借：本年利润 580800 贷：主营业务成本 394000 营业税金及附加 3000 销售费用 12000 管理费用 67800 资产减值准备 4000 所得税费用 100000 借：本年利润 299200 贷：利润分配未分配利润 299200(6).根据资料(1)(6)，下列计算正确的有_。 A.甲公司 2013 年提取法定盈余

40、公积 29920 元 B.甲公司 2013 年提取任意盈余公积 14960 元 C.甲公司 2013 年提取应付利润 119680 元 D.甲公司 2013 年最终剩余的未分配利润为 134640 元（分数：2.80）A. B. C. D. 解析：解析 借：利润分配提取盈余公积 44880 贷：盈余公积法定盈余公积 29920 任意盈余公积 14960 借：利润分配应付利润 119680 贷：应付利润 119680 借：利润分配未分配利润 164560 贷：利润分配提取盈余公积 44880 应付利润 119680资料 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，采用备抵法核算坏账。2013

41、 年 1 月 1 日，甲企业“应收账款”科目借方余额为 500 万元。“坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。12月份，甲企业发生如下相关业务。(1)12 月 5 日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1000 万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10%的商业折扣。(2)12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。(3)12 月 11 日，收到乙企业的销货款 500 元，存入银行。(4)12 月 21 日，收到 2012 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入

42、银行。(5)12 月 30 日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100万元，增值税税额为 17 万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。(6)2013 年 12 月 1 日，政府拨付甲企业 300 万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备 1 台；并规定若有结余，留归企业自行支配。2013 年 12月 10 日，甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一项科研项目再生能源发电，研制成功后向国家申请专利。实际成本为 180 万元，使用寿命为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为零。(7)20

43、22 年 12 月 1 日，甲企业以 20 万元出售了这台设备。要求 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)（分数：16.80）(1).根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153 B.借：应收账款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税(销项税额) 170 C.借：应收账款 953 财务费用 100 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153 D.借：应收账款 1017 财务费

44、用 100 贷：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税(销项税额) 117（分数：2.80）A. B.C.D.解析：解析 借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153(2).根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A.借：资产减值损失 40 贷：应收账款 40 B.借：管理费用 40 贷：应收账款 40 C.借：坏账准备 40 贷：资产减值损失 40 D.借：坏账准备 40 贷：应收账款 40（分数：2.80）A.B.C.D. 解析：解析 借：坏账准备 40 贷：应收账款 40(3).根据资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是_。 A

45、.借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 B.借：银行存款 10 贷：应收账款 10 C.借：银行存款 10 贷：坏账准备 10 D.借：银行存款 10 贷：资产减值损失 10（分数：2.80）A. B. C.D.解析：解析 借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 借：银行存款 10 贷：应收账款 10(4).根据资料(1)(5)，下列各项中，甲企业本期应计提的坏账准备计算正确的是_万元。 A.40 B.25 C.61.5 D.56.5（分数：2.80）A.B.C. D.解析：解析 借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税(销项税额) 153 借：坏账准备 40 贷

46、：应收账款 40 借：银行存款 500 贷：应收账款 500 借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 借：银行存款 10 贷：应收账款 10 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税(销项税额) 17 本期应计提的坏账准备=(500+1053-40-500-117)5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元) 借：资产减值损失 61.5 贷：坏账准备 61.5(5).根据资料(6)，下列各项中，甲企业收到拨款购入设备时，会计处理正确的是_。 A.借：银行存款 300 贷：递延收益 300 B.借：固定资产 180 贷：银行存款 180 C.借：固定资产

47、300 贷：银行存款 300 D.借：银行存款 300 贷：营业外收入 300（分数：2.80）A. B. C.D.解析：解析 收到拨款时： 借：银行存款 300 贷：递延收益 300 购入设备时： 借：固定资产 180 贷：银行存款 180(6).根据资料(7)，下列各项中，甲企业出售设备时，会计处理正确的是_。 A.借：固定资产清理 18 累计折旧 162 贷：固定资产 180 B.借：银行存款 20 贷：固定资产清理 18 营业外收入 2 C.借：递延收益 30 贷：营业外收入 30 D.借：银行存款 20 贷：固定资产清理 18 递延收益 2（分数：2.80）A. B. C. D.解析：解析 在该固定资产的使用期间，每个月计提折旧和分配递延收益： 借：研发支出 (1801012)1.5 贷：累计折旧 1.5 借：递延收益 (300-10