商品劳务税制度(一)及答案解析.doc

《商品劳务税制度(一)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商品劳务税制度(一)及答案解析.doc（11页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、商品劳务税制度(一)及答案解析(总分：37.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：13.00)1.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。A具有中性税收性质 B税负具有转嫁性C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A.B.C.D.2.从理论上说，作为增值税征税对象的增值额是指( )。Av+m Bv Cm Dc+v+m（分数：1.00）A.B.C.D.3.某商店(小规模纳税人)2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩

2、电，开出普通发票+38 张，收到货款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为( )。A4230.77 元 B3203.88 元 C3076.92 元 D4528.30 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10000 元，验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。A750 元 B975 元 C1000 元 D1100 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售

3、移动电话并为客户提供有偿电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家具并实行有偿送货上门（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：1.00）A.B.C.D.7.按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。A用于广告宣传的样品白酒 B用于本企业招待所的卷烟C委托加工收回后直接销售的人参酒 D抵偿债务的汽车轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除

4、外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( )。A购进时全部扣除 B购进入库时扣除 C出库实耗时扣除 D销售实耗时扣除（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业本月受托加工 A 类化妆品 10 件，受托方同类产品含增值税售价为 11700 元/件；受托加工 B 类化妆品 5 件，成本为 40000 元，加工费为 10000 元。化妆品税率为 30%，该企业应代扣代缴消费税税额为( )元。A51428.57 B51420.57 C52428.57 D50420.57（分数：1.00）A.B.C.D.10.某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。A同类消费品加权平均价格 B

5、同类消费品最高售价C同类消费品中间价 D组成计税价格（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。A航空地面服务业务 B电脑维修服务C建筑工程设计劳务 D体育馆为体育比赛提供场所业务（分数：1.00）A.B.C.D.12.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间( )。A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。A融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间B金

6、融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间C预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间D销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)14.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为( )。（分数：2.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.调节型增值税15.纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物16.根据我国现行增值

7、税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒17.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.县级以下小型水力发电单位生产的电力B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用微生物制成的生物制品18.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材

8、料和全部辅助材料的19.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括( )。（分数：2.00）A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金20.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天21.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售并负责为用户安装空调D.建筑安装企业

9、承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料22.下列有关营业税计税依据的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事转贷外汇业务，以贷款利息收入金额为营业额B.金融企业从事金融商品期货转让按其买卖差价为营业额C.拍卖行受托拍卖物品的成交额D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用三、综合题(总题数：1，分数：6.00)某市生产电子出版物的公司，2009 年 5 月发生以下业务：(1) 销售给本市各商场只读光盘 10000 张，每张只读光盘的单价为 8 元，并据此开具了增值税专用发票，双方已作账务处理。在销售过程中因为质量问题被退回 50 张，并收到了购买方的进货退出证明

10、单。(2) 销售给批发商各类电子出版物，价税合计 60.84 万元，其中含不单独计账核算的押金 0.84 万元。(3) 采取以物易物方式与生产空白光盘的企业进行交换，双方均开具了增值税专用发票，发票上记载的金额为 12 万元。空白光盘已验收入库。(4) 无偿赠送给某重点中学照片光盘 100 张，其成本价为每张 3 元。(5) 当月还购进空白光盘 10000 张，增值税专用发票上注明每张单价 0.8 元。进货时支付给承运部门的运费 0.1 万元，取得符合规定的货物运输发票。卸货时因为野蛮装卸损失了 100 张。已知该企业当月取得的增值税专用发票均于当月通过认证。根据上述资料，计算并回答下列问题：

11、（分数：6.00）(1).当月销售额合计为( )元。（分数：2.00）A.719900B.719930C.720330D.600330(2).购进空白光盘的进项税额转出额为( )元。（分数：2.00）A.14.30B.13.60C.12.90D.20.60(3).当月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.100571.70B.100567.30C.100572.40D.120972.40商品劳务税制度(一)答案解析(总分：37.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：13.00)1.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由

12、市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。A具有中性税收性质 B税负具有转嫁性C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.从理论上说，作为增值税征税对象的增值额是指( )。Av+m Bv Cm Dc+v+m（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.某商店(小规模纳税人)2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票+38 张，收到货款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为( )。A4230.77 元 B3203.88 元 C3076.92 元

13、D4528.30 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：计算过程：应纳税额=(80000+30000)(1+3%)3%=3203.88(元)4.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10000 元，验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。A750 元 B975 元 C1000 元 D1100 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：计算过程：应纳税额=(10000-100004)13%=975(元)5.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有

14、偿电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家具并实行有偿送货上门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。A用于广告宣传的样品白酒 B用于本企业招待所的卷烟C委托加工收回后直接销售的人参酒 D抵偿债务的汽车轮胎（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.按照现行消费税制度规定，当期准予扣

15、除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( )。A购进时全部扣除 B购进入库时扣除 C出库实耗时扣除 D销售实耗时扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.某企业本月受托加工 A 类化妆品 10 件，受托方同类产品含增值税售价为 11700 元/件；受托加工 B 类化妆品 5 件，成本为 40000 元，加工费为 10000 元。化妆品税率为 30%，该企业应代扣代缴消费税税额为( )元。A51428.57 B51420.57 C52428.57 D50420.57（分数：1.00）A. B.C.D.解析：计算过程：1011700(1+17%)+(400DO+101300)(1-30

16、%)300/0=51428.57(元)10.某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。A同类消费品加权平均价格 B同类消费品最高售价C同类消费品中间价 D组成计税价格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。A航空地面服务业务 B电脑维修服务C建筑工程设计劳务 D体育馆为体育比赛提供场所业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间( )。A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的

17、当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。A融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间B金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间C预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间D销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)14.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为( )。（分数：2.00）A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.调节型增值税解析：15.纳税人的下列行为，

18、不征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物解析：16.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车的修配 B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒 解析：17.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D.用微生物制成的生物制品 解析：18.下列各项中，可按委托加

19、工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 解析：19.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括( )。（分数：2.00）A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金解析：20.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方

20、式的，为收到预收款的当天 解析：21.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售并负责为用户安装空调D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料 解析：22.下列有关营业税计税依据的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事转贷外汇业务，以贷款利息收入金额为营业额 B.金融企业从事金融商品期货转让按其买卖差价为营业额C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 解析：三、综合题(总题数：1，分数：

21、6.00)某市生产电子出版物的公司，2009 年 5 月发生以下业务：(1) 销售给本市各商场只读光盘 10000 张，每张只读光盘的单价为 8 元，并据此开具了增值税专用发票，双方已作账务处理。在销售过程中因为质量问题被退回 50 张，并收到了购买方的进货退出证明单。(2) 销售给批发商各类电子出版物，价税合计 60.84 万元，其中含不单独计账核算的押金 0.84 万元。(3) 采取以物易物方式与生产空白光盘的企业进行交换，双方均开具了增值税专用发票，发票上记载的金额为 12 万元。空白光盘已验收入库。(4) 无偿赠送给某重点中学照片光盘 100 张，其成本价为每张 3 元。(5) 当月还

22、购进空白光盘 10000 张，增值税专用发票上注明每张单价 0.8 元。进货时支付给承运部门的运费 0.1 万元，取得符合规定的货物运输发票。卸货时因为野蛮装卸损失了 100 张。已知该企业当月取得的增值税专用发票均于当月通过认证。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：6.00）(1).当月销售额合计为( )元。（分数：2.00）A.719900B.719930 C.720330D.600330解析：计算过程为：(1) 销售给各商场的只读光盘因有退货，当月的实际销售额=100008-508=79600(元)(2) 销售给批发商的销售额=608400(1+17%)=520000(元)(3)

23、以物易物的销售额=120000(元)(4) 无偿赠送的组成计税价格=3100(1+10%)=330(元)(5) 当月销售额合计=79600+520000+120000+330=719930(元)(2).购进空白光盘的进项税额转出额为( )元。（分数：2.00）A.14.30 B.13.60C.12.90D.20.60解析：计算过程为：以物易物的进项税额=12000017%=20400(元)购进空白光盘的进项税额=100000.817%=1360(元)，购货时支付的运费允许抵扣的进项税额=10007%=70(元)，因为购进货物时发生了损失，其损失的部分应该以进项税额转出，转出额=1000.817%+70(10010000)=14.30(元)(3).当月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.100571.70B.100567.30C.100572.40 D.120972.40解析：计算过程为：当月应纳增值税=71993017%-(20400+1360+70-14.3)=122388.1-21815.7=100572.40(元)