初级财政税收专业知识与实务-15及答案解析.doc
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1、初级财政税收专业知识与实务-15 及答案解析(总分:134.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:60,分数:60.00)1.对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是U /U。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.无限制(分数:1.00)A.B.C.D.2.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”(分数:1.00)A.B.C.D.3.下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是U /U。 A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续
2、之月起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税 D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间(分数:1.00)A.B.C.D.4.工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额,此费用是U /U。 A.800 元 B.960 元 C.1600 元 D.2000 元(分数:1.00)A.B.C.D.5.下列情形中,税务机关可责成纳税人提供纳税担保的有U /U。 A.纳税人偷税的 B.纳税人欠税的 C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的 D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象的(分数:1.00)A.B.C.D.6.按照固定资产的价值标准
3、,专用设备应在U /U元以上。 A.500 B.600 C.800 D.1000(分数:1.00)A.B.C.D.7.下列行为中,应缴纳营业税的是U /U。 A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务 B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务 C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外 D.所销售或者出租的不动产在境内(分数:1.00)A.B.C.D.8.我国的财政年度是_。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月
4、30 日(分数:1.00)A.B.C.D.9.项目扣除属于U /U。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.刺激性减免(分数:1.00)A.B.C.D.10.某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转出处理的购进货物是U /U。 A.生产本企业产品耗用的上期购买的原材料 B.捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D.被盗产品耗用的本期购买的原材料(分数:1.00)A.B.C.D.11.计税依据是征税对象的U /U。 A.具体化 B.数量化 C.固定化 D.标准化(分数:1.00)A.B.C.D.
5、12.公共财政的理论基础是U /U。 A.“非市场失灵”对比 B.“公共产品”和“市场失灵”理论 C.财富最大化理论 D.国家职能理论(分数:1.00)A.B.C.D.13.政府采购法规定,可以采用单一来源采购方式的情形不包括U /U。 A指达到了竞争性招标采购的金额标准 B涉及高科技应用产品和服务的 C只能从一家供应商处采购的 D原有项目的后续扩充(分数:1.00)A.B.C.D.14.某企业当年应纳税所得额 48 万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为 9 万元,不考虑其他因素,则企业当年适用的企业所得税税率为U /U。 A.18% B.20% C.25% D.27%(分数:1.00)A.B
6、.C.D.15.支出划分效率财政的三大职能不包括U /U。 A.收入分配职能 B.经济稳定与发展职能 C.实现充分就业职能 D.资源配置职能(分数:1.00)A.B.C.D.16.在各种调控手段中,指令性计划和数量控制属于U /U。 A.行政手段 B.法律手段 C.经济手段 D.间接手段(分数:1.00)A.B.C.D.17.在市场经济条件下,财政分配的范围是以U /U为标准。 A.政府意志 B.经济状况 C.市场失灵 D.价值观(分数:1.00)A.B.C.D.18.下列行业中,财政收入的主要来源是U /U。 A.农业 B.工业 C.商业 D.交通运输业(分数:1.00)A.B.C.D.19
7、.2011 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住,适用U /U的房产税税率。 A.0 B.1.2% C.4% D.12%(分数:1.00)A.B.C.D.20.下列关于增值税纳税期限的说法,错误的是_。 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度(分数:1.00)A.B.C.D.21.某行政单位某年人员经费支出 59.4 万元,公用经费支出 39.6 万元,经常
8、性支出 80 万元,则该单位人员经费占总支出的比重为U /U。 A.49.5% B.49.67% C.55.31% D.60%(分数:1.00)A.B.C.D.22.财政政策的直接作用对象是U /U。 A.财政收支及其平衡关系 B.对外收支及其平衡关系 C.居民收支及其平衡关系 D.信贷收支及其平衡关系(分数:1.00)A.B.C.D.23.个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后_日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 A.7 B.15 C.30 D.90(分数:1.00)A.B.C.D.24.财政支出的内容是由( )决定的。 A.财政收入
9、 B.国民经济 C.法律法规 D.国内生产总值(分数:1.00)A.B.C.D.25.我国的预算法明确规定U /U有审查批准本级预算的职权。 A.各级人民政府 B.各级财政部门 C.各级人民代表大会 D.各部门、各单位(分数:1.00)A.B.C.D.26.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,其城镇土地使用税的纳税由U /U。 A.纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳 B.各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点 C.纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳 D.纳税人向现居住地税务机关缴纳(分数:1.00)A.B.C.D.27.当U /U时,事业单位的固定资产与固定基金在价值量上会失去
10、对等性。 A.融资租入固定资产 B.经营租入固定资产 C.固定资产盘盈 D.固定资产盘亏(分数:1.00)A.B.C.D.28.在宏观调控中,U /U处于基础地位。 A.财政政策 B.货币政策 C.产业政策 D.国际收支政策(分数:1.00)A.B.C.D.29.基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则是U /U。 A.综合预算原则 B.优先保障原则 C.追踪问效原则 D.科学论证、合理排序的原则(分数:1.00)A.B.C.D.30.关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是U /U。 A.全额上缴 B.定额上缴 C.比例上缴 D.结余上缴(分数:1.00)A.B.C.D.31.
11、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为U /U。 A.预算外资金收 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入(分数:1.00)A.B.C.D.32.采用询价采购方式进行政府采购时,询价小组中的专家人数不得小于成员总数的U /U。 A.1/5 B.1/4 C.1/3 D.1/2(分数:1.00)A.B.C.D.33.依据企业所得税法的相关规定可知,不属于企业所得税的纳税人的选项是U /U。 A.有合法收入的其他组织 B.集体企业 C.私营企业 D.合伙企业(分数:1.00)A.B.C.D.34.我国的财政年度是( )。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至
12、次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 1 日(分数:1.00)A.B.C.D.35.税收按其与价格的关系,可分为U /U。 A.实物税和货币税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.复合税制和单一税制(分数:1.00)A.B.C.D.36.下列各项中,不属于行政事业单位预算管理办法的是U /U。 A.全面核定收支 B.定额或者定向补助(拨款) C.加强收支管理 D.超支不补,结余留用(分数:1.00)A.B.C.D.37.甲企业委托乙企业为其加工一批零件,甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业,乙企业加工的完成日期为
13、6月 30 日,甲企业于 7 月 3 日提货,并 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为_。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日(分数:1.00)A.B.C.D.38.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 U /U。 A.盘存分析法 B.比较分析法 C.推理分析法 D.控制分析法(分数:1.00)A.B.C.D.39.每次劳务报酬收入 4000 元以下的,计算应纳税所得额时减除的费用是U /U。 A.800 元 B.1600 元 C.2000 元 D.收入额的 20%(分数:1.0
14、0)A.B.C.D.40.国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的U /U。 A.有形资产 B.非经营性资产 C.开发性资产 D.无形资产(分数:1.00)A.B.C.D.41.对于个人住房出租仍用于居住的,房产税的税率为U /U。 A.1.2% B.3%5% C.4% D.12%(分数:1.00)A.B.C.D.42.城镇土地使用税的计税依据是_。 A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积(分数:1.00)A.B.C.D.43.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原因的是U /U。 A.管理体制上的原因 B.经济发展规律 C.政策性调整 D.统计原因
15、(分数:1.00)A.B.C.D.44.长期经验表明,较为适宜的流动比率为U /U。 A.0.5 B.1 C.2 D.5(分数:1.00)A.B.C.D.45.我国的政府采购法明确规定,政府采购实行U /U的方法。 A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样(分数:1.00)A.B.C.D.46.1997 年以后,国家对事业单位采取的预算管理办法是_。 A.核定收支,分级包干 B.全额包干 C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法 D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用(分数:1.00)A.B.C.D.47.预算外经常性支出不包括U /U。 A.福利支
16、出 B.城市维持支出 C.事业费支出 D.大修理支出(分数:1.00)A.B.C.D.48.下列政府预算支出中,属于事业发展支出的是U /U。 A.科技三项费用支出 B.农业、林业支出 C.流动资金支出 D.教科文卫支出(分数:1.00)A.B.C.D.49.根据我国的预算法规定,审查批准本级预算的机关是U /U。 A.各级人民政府 B.各级人民代表大会 C.各级财政部门 D.各部门、各单位(分数:1.00)A.B.C.D.50.税率等级与征税对象的数额等级同方向变动,是U /U的基本特点。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.实际税率(分数:1.00)A.B.C.D.51.外国企业
17、在中国境内未设立机构,而有取得来源于中国境内的特许权使用费,应缴纳预提所得税,税率为U /U。 A.20% B.30% C.10% D.15%(分数:1.00)A.B.C.D.52.文教科学卫生支出属于U /U。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出(分数:1.00)A.B.C.D.53.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是U /U。 A.税收收入 B.收费收入 C.债务收入 D.国有资产收益(分数:1.00)A.B.C.D.54.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是U /U。 A.分国分项 B.分国不分项
18、 C.不分国分项 D.不分国不分项(分数:1.00)A.B.C.D.55.行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度,在U /U均应清理结缴。 A.每月月初 B.每月月末 C.每季度初 D.每季度末(分数:1.00)A.B.C.D.56.下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是_。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品(分数:1.00)A.B.C.D.57.某企业本月受托加工 A 产品 1000 件,受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元;受托加工 B 产品500 件,成本为 4
19、000 元,加工费为 1000 元。假定适用的税率为 30%,则该企业本月应代扣代缴消费税税额为U /U元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86(分数:1.00)A.B.C.D.58.我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是U /U。 A.由财政部门核定进行追加 B.由财政部门和主管部门核定进行追加 C.由主管部门进行调剂 D.不予追加经费(分数:1.00)A.B.C.D.59.我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是_。 A.本级预算支出额 B.本级预算收入额 C.上级预算限制额 D.下级预算上报额(
20、分数:1.00)A.B.C.D.60.关于增值税的说法,错误的是U /U。 A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的重要作用是调节收入差距 D.我国增值税采用间接计算法计算税额(分数:1.00)A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数:17,分数:34.00)61.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。 A.可以减轻国家财政负担 B.可以减轻企业养老保险负担 C.可以减轻个人养老保险负担 D.可以应对人口老龄化的挑战 E.避免因通货膨胀造成的基金贬值(分数:2.00)A.B.C.D.E.62.下列关于转移性支出的表述,正确的有U /U。 A.该支出表现为资金的无偿的、单方
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