1、初级财政税收专业知识与实务-15 及答案解析(总分：134.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是U /U。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.无限制（分数：1.00）A.B.C.D.2.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是U /U。 A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续
2、之月起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税 D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C.D.4.工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是U /U。 A.800 元 B.960 元 C.1600 元 D.2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列情形中，税务机关可责成纳税人提供纳税担保的有U /U。 A.纳税人偷税的 B.纳税人欠税的 C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的 D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象的（分数：1.00）A.B.C.D.6.按照固定资产的价值标准
3、，专用设备应在U /U元以上。 A.500 B.600 C.800 D.1000（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列行为中，应缴纳营业税的是U /U。 A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务 B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务 C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外 D.所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国的财政年度是_。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月
4、30 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.项目扣除属于U /U。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.刺激性减免（分数：1.00）A.B.C.D.10.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理的购进货物是U /U。 A.生产本企业产品耗用的上期购买的原材料 B.捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D.被盗产品耗用的本期购买的原材料（分数：1.00）A.B.C.D.11.计税依据是征税对象的U /U。 A.具体化 B.数量化 C.固定化 D.标准化（分数：1.00）A.B.C.D.
5、12.公共财政的理论基础是U /U。 A.“非市场失灵”对比 B.“公共产品”和“市场失灵”理论 C.财富最大化理论 D.国家职能理论（分数：1.00）A.B.C.D.13.政府采购法规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括U /U。 A指达到了竞争性招标采购的金额标准 B涉及高科技应用产品和服务的 C只能从一家供应商处采购的 D原有项目的后续扩充（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为U /U。 A.18% B.20% C.25% D.27%（分数：1.00）A.B
6、.C.D.15.支出划分效率财政的三大职能不包括U /U。 A.收入分配职能 B.经济稳定与发展职能 C.实现充分就业职能 D.资源配置职能（分数：1.00）A.B.C.D.16.在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于U /U。 A.行政手段 B.法律手段 C.经济手段 D.间接手段（分数：1.00）A.B.C.D.17.在市场经济条件下，财政分配的范围是以U /U为标准。 A.政府意志 B.经济状况 C.市场失灵 D.价值观（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列行业中，财政收入的主要来源是U /U。 A.农业 B.工业 C.商业 D.交通运输业（分数：1.00）A.B.C.D.19
7、.2011 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用U /U的房产税税率。 A.0 B.1.2% C.4% D.12%（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是_。 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.21.某行政单位某年人员经费支出 59.4 万元，公用经费支出 39.6 万元，经常
8、性支出 80 万元，则该单位人员经费占总支出的比重为U /U。 A.49.5% B.49.67% C.55.31% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.22.财政政策的直接作用对象是U /U。 A.财政收支及其平衡关系 B.对外收支及其平衡关系 C.居民收支及其平衡关系 D.信贷收支及其平衡关系（分数：1.00）A.B.C.D.23.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后_日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.7 B.15 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.24.财政支出的内容是由( )决定的。 A.财政收入
9、 B.国民经济 C.法律法规 D.国内生产总值（分数：1.00）A.B.C.D.25.我国的预算法明确规定U /U有审查批准本级预算的职权。 A.各级人民政府 B.各级财政部门 C.各级人民代表大会 D.各部门、各单位（分数：1.00）A.B.C.D.26.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由U /U。 A.纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳 B.各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点 C.纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳 D.纳税人向现居住地税务机关缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.27.当U /U时，事业单位的固定资产与固定基金在价值量上会失去
10、对等性。 A.融资租入固定资产 B.经营租入固定资产 C.固定资产盘盈 D.固定资产盘亏（分数：1.00）A.B.C.D.28.在宏观调控中，U /U处于基础地位。 A.财政政策 B.货币政策 C.产业政策 D.国际收支政策（分数：1.00）A.B.C.D.29.基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则是U /U。 A.综合预算原则 B.优先保障原则 C.追踪问效原则 D.科学论证、合理排序的原则（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是U /U。 A.全额上缴 B.定额上缴 C.比例上缴 D.结余上缴（分数：1.00）A.B.C.D.31.
11、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为U /U。 A.预算外资金收 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.32.采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的U /U。 A.1/5 B.1/4 C.1/3 D.1/2（分数：1.00）A.B.C.D.33.依据企业所得税法的相关规定可知，不属于企业所得税的纳税人的选项是U /U。 A.有合法收入的其他组织 B.集体企业 C.私营企业 D.合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D.34.我国的财政年度是( )。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至
12、次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.35.税收按其与价格的关系，可分为U /U。 A.实物税和货币税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.复合税制和单一税制（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，不属于行政事业单位预算管理办法的是U /U。 A.全面核定收支 B.定额或者定向补助(拨款) C.加强收支管理 D.超支不补，结余留用（分数：1.00）A.B.C.D.37.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为
13、6月 30 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为_。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.38.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 U /U。 A.盘存分析法 B.比较分析法 C.推理分析法 D.控制分析法（分数：1.00）A.B.C.D.39.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是U /U。 A.800 元 B.1600 元 C.2000 元 D.收入额的 20%（分数：1.0
14、0）A.B.C.D.40.国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的U /U。 A.有形资产 B.非经营性资产 C.开发性资产 D.无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.41.对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为U /U。 A.1.2% B.3%5% C.4% D.12%（分数：1.00）A.B.C.D.42.城镇土地使用税的计税依据是_。 A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.43.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原因的是U /U。 A.管理体制上的原因 B.经济发展规律 C.政策性调整 D.统计原因
15、（分数：1.00）A.B.C.D.44.长期经验表明，较为适宜的流动比率为U /U。 A.0.5 B.1 C.2 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.45.我国的政府采购法明确规定，政府采购实行U /U的方法。 A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样（分数：1.00）A.B.C.D.46.1997 年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是_。 A.核定收支，分级包干 B.全额包干 C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法 D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D.47.预算外经常性支出不包括U /U。 A.福利支
16、出 B.城市维持支出 C.事业费支出 D.大修理支出（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列政府预算支出中，属于事业发展支出的是U /U。 A.科技三项费用支出 B.农业、林业支出 C.流动资金支出 D.教科文卫支出（分数：1.00）A.B.C.D.49.根据我国的预算法规定，审查批准本级预算的机关是U /U。 A.各级人民政府 B.各级人民代表大会 C.各级财政部门 D.各部门、各单位（分数：1.00）A.B.C.D.50.税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，是U /U的基本特点。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.实际税率（分数：1.00）A.B.C.D.51.外国企业
17、在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为U /U。 A.20% B.30% C.10% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D.52.文教科学卫生支出属于U /U。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.53.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是U /U。 A.税收收入 B.收费收入 C.债务收入 D.国有资产收益（分数：1.00）A.B.C.D.54.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是U /U。 A.分国分项 B.分国不分项
18、 C.不分国分项 D.不分国不分项（分数：1.00）A.B.C.D.55.行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在U /U均应清理结缴。 A.每月月初 B.每月月末 C.每季度初 D.每季度末（分数：1.00）A.B.C.D.56.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是_。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品（分数：1.00）A.B.C.D.57.某企业本月受托加工 A 产品 1000 件，受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元；受托加工 B 产品500 件，成本为 4
19、000 元，加工费为 1000 元。假定适用的税率为 30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为U /U元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86（分数：1.00）A.B.C.D.58.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是U /U。 A.由财政部门核定进行追加 B.由财政部门和主管部门核定进行追加 C.由主管部门进行调剂 D.不予追加经费（分数：1.00）A.B.C.D.59.我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是_。 A.本级预算支出额 B.本级预算收入额 C.上级预算限制额 D.下级预算上报额（
20、分数：1.00）A.B.C.D.60.关于增值税的说法，错误的是U /U。 A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的重要作用是调节收入差距 D.我国增值税采用间接计算法计算税额（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)61.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。 A.可以减轻国家财政负担 B.可以减轻企业养老保险负担 C.可以减轻个人养老保险负担 D.可以应对人口老龄化的挑战 E.避免因通货膨胀造成的基金贬值（分数：2.00）A.B.C.D.E.62.下列关于转移性支出的表述，正确的有U /U。 A.该支出表现为资金的无偿的、单方
21、面的转移 B.政府财政无任何商品和劳务所得 C.不存在交换问题 D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求 E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用（分数：2.00）A.B.C.D.E.63.下列选项中，说法正确的有U /U。 A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系 B.完善税法可以防止国际避税的恶化 C.国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税 D.跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因 E.国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的（分数：2.00）A.B.C.
22、D.E.64.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括 U /U。 A.决策者的选拔制度 B.决策信息的搜集传送制度 C.公共产品的效率评估制度 D.政府的收入和支出制度 E.审计监督制度（分数：2.00）A.B.C.D.E.65.市场失灵表现在哪些方面?U /U A.混合产品 B.内部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡（分数：2.00）A.B.C.D.E.66.税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，其基本形式有U /U。 A.边际税率 B.比例税率 C.实际税率 D.名义税率 E.定额税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.67.
23、以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有U /U。 A.收付实现制原则 B.合法性原则 C.权责发生制原则 D.不征税收入形成支出不得扣除原则 E.区分收益性支出和资本性支出原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.68.在减免税的基本形式中，税额式减免的手段不包括U /U。 A.零税率 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收 E.核定减免率（分数：2.00）A.B.C.D.E.69.以下属于节能环保支出的有U /U。 A.自然生态保护支出 B.安全生产监督支出 C.退耕还林支出 D.能源节约利用支出 E.公共卫生支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.70.事业单位的无形资产按取得途径分为U
24、 /U。 A.投资者投入 B.从外部购入 C.自行开发创造 D.职工拥有 E.接受捐赠（分数：2.00）A.B.C.D.E.71.财政分配具有的特点有U /U。 A.社会性 B.分散性 C.国家主体性 D.集中性 E.微观性（分数：2.00）A.B.C.D.E.72.下列关于事业单位的说法正确的有U /U。 A.不具有社会生产职能 B.一般不以营利为目的 C.机构设置由政府机关批准 D.工作人员一般列为国家事业编制 E.所需经费由国家财政定额或定项补助（分数：2.00）A.B.C.D.E.73.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。 A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.资源配
25、置效率 D.转移支付效率 E.帕累托效率（分数：2.00）A.B.C.D.E.74.从行政事业单位的财务活动内容来看，行政事业单位财务管理的基本内容包括U /U。 A.收入管理 B.资产管理 C.结余管理 D.预算管理 E.财务控制（分数：2.00）A.B.C.D.E.75.我国行政管理支出包括U /U。 A.国家安全支出 B.司法检察支出 C.驻外机构经费 D.国防事业费 E.高等教育支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.76.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有U /U。 A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实
26、现 C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.E.77.下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有U /U。 A.年所得 10 万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.国务院规定的其他情形（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：4，分数：40.00)某行政单位 2009 年度人员经
27、费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。（分数：10.00）(1).该单位 2009 年度的支出增长率为_。 A.7.14% B.9.38% C.10% D.11.11%（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有_。 A.工资 B.职工福利费 C.会议费 D.电话费（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有_。 A.公务费 B.业务费 C.社会保障费 D.设备购置
28、费（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该单位 2009 年度人员经费支出占总支出的比重为_。 A.42.86% B.43.28% C.43.75% D.45%（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该单位 2009 年度人均开支水平为_万元。 A.8.38 B.8.75 C.9.57 D.10（分数：2.00）A.B.C.D.某贸易公司用拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座(该地车船税的年税额载重汽车为 20 元/吨，乘人汽车 31 座以上 400 元/辆)。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额 600 万元(购销合同印花
29、税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).根据上述业务，该企业应缴纳的税包括_。 A.车船税 B.车辆购置税 C.契税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.(2).载货汽车应缴纳的车船税为_元。 A.840 B.960 C.1000 D.1600（分数：2.00）A.B.C.D.(3).乘人汽车应缴纳的车船税为_元。 A.1600 B.1760 C.2000 D.2320（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据不同征税项目，印花税实行的征收方法有_。 A.从价计征 B.从量计征 C.从率计征 D.复合计征（分数：2
30、.00）A.B.C.D.(5).该贸易公司应缴纳的印花税为_元。 A.360 B.368 C.540 D.620（分数：2.00）A.B.C.D.某企业 2011 年有关会计资料如下；(1)年度会计利润总额为 180 万元；(2)全年销售收入为 1200 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 480 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 2 万元，公益性捐赠支出 40 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 12 万元。该企业适用的所得税税率为 25%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业所得税税前扣除的基本原则有_。 A.
31、配比性原则 B.不征税收入形成支出不得扣除原则 C.重要性原则 D.谨慎性原则（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列表述正确的有_。 A.业务招待费可按规定扣除 B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目 C.税收罚款不得在税前列支 D.国债利息收入不得在税前列支（分数：2.00）A.B.C.D.(3).公益性捐赠支出的扣除比例是_。 A.当年销售收入的 5 B.年度利润总额的 12% C.发生额的 60% D.全额扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(4).不得从税前列支的业务招待费金额为_万元。 A.6 B.18 C.24 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.(5).可以在
32、税前列支的广告费和业务宣传费金额为_万元。 A.0 B.180 C.300 D.480（分数：2.00）A.B.C.D.李教授 2011 年 5 月取得的收入情况如下：工资收入 4700 元；一次取得劳务报酬收入 3800 元；一次取得学术专著稿酬收入 36000 元；银行储蓄存款利息(2011 年 15 月)为 2600 元。已知费用扣除标准为：每次收入不超过 4000 元的，减除 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用。工资薪金所得税率表(简表)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500 元的 5 02 超过 500 元至 2000 元的部分 10
33、253 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375根据上述材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).李教授的各种所得适用的税率类型有_。 A.超率累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.幅度税率（分数：2.00）A.B.C.D.(2).工资薪金所得应纳个人所得税为_元。 A.165 B.280 C.565 D.580（分数：2.00）A.B.C.D.(3).劳务报酬收入应纳个人所得税为_元。 A.360 B.420 C.600 D.760（分数：2.00）A.B.C.D.(4).稿酬所得应纳个人所得税为_元。
34、A.4032 B.4928 C.5760 D.7040（分数：2.00）A.B.C.D.(5).储蓄存款利息应纳个人所得税为_元。 A.0 B.26 C.130 D.520（分数：2.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-15 答案解析(总分：134.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是U /U。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.无限制（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴
35、义务人补缴税款，也就是说对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期为 3 年。2.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。3.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是U /U。 A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B.纳税人委托施工
36、企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税 D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是U /U。 A.800 元 B.960 元 C.1600 元 D.2000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.下列情形中，税务机关可责成纳税人提供纳税担保的有U /U。 A.纳税人偷税的 B.纳税人欠税的 C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的 D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象的（分数：1.0
37、0）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额；在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。6.按照固定资产的价值标准，专用设备应在U /U元以上。 A.500 B.600 C.800 D.1000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.下列行为中，应缴纳营业税的是U /U。 A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务 B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务 C.所转让的无形资产(不
38、含土地使用权)的接受单位或者个人在境外 D.所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税征收范围强调的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。在境内提供规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产是指：提供或者接受条例规定劳务的单位或个人在境内；所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内；所转让或者出租土地使用权的土地在境内；所销售或者出租的不动产在境内。8.我国的财政年度是_。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月
39、 1 日至次年的 9 月 30 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。有些国家的财政年度与自然年度不一致，采用跨历年制，如美国联邦政府的财政年度是从当年的 10 月 1 日起至次年的 9月 30 日止。9.项目扣除属于U /U。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.刺激性减免（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。10.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项
40、税额转出处理的购进货物是U /U。 A.生产本企业产品耗用的上期购买的原材料 B.捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D.被盗产品耗用的本期购买的原材料（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额。11.计税依据是征税对象的U /U。 A.具体化 B.数量化 C.固定化 D.标准化（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。1
41、2.公共财政的理论基础是U /U。 A.“非市场失灵”对比 B.“公共产品”和“市场失灵”理论 C.财富最大化理论 D.国家职能理论（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.政府采购法规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括U /U。 A指达到了竞争性招标采购的金额标准 B涉及高科技应用产品和服务的 C只能从一家供应商处采购的 D原有项目的后续扩充（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额际准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。B 项属于竞争性谈判采购的情形。14.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为U /U。 A.18% B.20% C.25% D.27%（分数：1.00）A.B.C.
