初级经济法基础-244及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-244 及答案解析(总分：103.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1 年内 B自结算缴纳税款之日起 2 年内C自结算缴纳税款之日起 3 年内 D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C.D.2.在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是( )A票据无效 结算凭证无效B银行不予受理 银行不予受理C票据无效 银

2、行不予受理D银行不予受理 结算凭证无效（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。A自知道该具体行政行为之日起 10 日内B自知道该具体行政行为之日起 15 日内C自知道该具体行政行为之日起 30 日内D自知道该具体行政行为之日起 60 日内（分数：1.00）A.B.C.D.4.某小型企业 2006 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，

3、但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A7.92 B9.90 C10.56 D13.20（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。A汇兑结算方式 B信用证结算方式C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。A票据未记载绝对必要记载事项 B票据未记载相对必要记载事项C票

4、据债务人的签章被伪造 D票据债务人为无行为能力人（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。A建筑物完工的当天B预收营业额的当天C建筑物产权转给购买者的当天D销售建筑物并收讫营业额的当天（分数：1.00）A.B.C.D.8.新合伙人人伙时，应当经( ) 同意，并依法订立书面入伙协议。A半数以上合伙人 B全体合伙人同意C2/3 以上多数合伙人同意 D合伙执行人（分数：1.00）A.B.C.D.9.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。A公司盖章 B公司法定代表人李某盖章C公司法定代表人李某签名加盖章 D

5、公司盖章加公司法定代表人李某盖章（分数：1.00）A.B.C.D.10.某市一企业 2005 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。A5000 B7000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A代位权 B撤销权 C抗辩权 D优先权（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据我国合同法的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相

6、同的，当事人可以通知对方，主张债务相互抵消，通知自( )时生效。A签发 B到达对方C对方签收并复函 D发出（分数：1.00）A.B.C.D.13.某糖果公司在 6 月 1 日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3 个月付款。如果甲企业在 6 月 10 日提示承兑，则到期日为( )。A9 月 10 日 B9 月 1 日C7 月 10 日 D7 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.14.2005 年 9 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知

7、邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳由营业税额为( )万元。A0.42 B0.69 C1.00 D1.18（分数：1.00）A.B.C.D.15.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。A自愿原则B一裁终局C两审终审制D仲裁组织依法独立行使仲裁权（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。A缝纫业务 B汽车修理C设备的生产销售 D邮局发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A记账凭证 B工

8、商营业执照C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。A远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据营业税法律制度的规定，下列营业税计税依据表述不正确的是( )。A纳税人可以人民币以外的货币结算营业额B纳税人自建自用房屋的行为不纳税C办理初保业务的营业额为纳税

9、人经营保险业务向对方收取的全部价款D租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。 A贸易公司销售货物同时负责安装 B百货商店销售商品同时负责运输 C建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 （分数：1.00）A.B.C.D.21.根据中华人民共和国会计法的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。A其他会计人员 B会计机构负责人C单位负责人 D财政部门派出人员（分数：1.00）A.B.

10、C.D.22.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )A2000 元以下B200 元以上 5000 元以下C应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.23.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。A任意性规范 B义务性规范 C禁止性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“

11、文化体育业”税目征收营业税的是( )。A广告播映业务B有线电视台收取的初装费C出租文化场所D公园门票收入（分数：1.00）A.B.C.D.25.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是( )。A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.对于发行公司债券筹集的资金，

12、不得用于( ) ，而必须用于审批机关批准的用途。（分数：1.00）A.弥补亏损B.非生产性支出C.扩大生产D.发放工资27.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期28.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税29.下列哪种方式取得的票据，持有人不享有票据权利( )。（分数：2.00）A.以欺诈方式取得B.偷盗取得C.因重大过失取得与票据法)规定不符的票据D.未付出对价而取得30.下列存款人，可以申请开立基本存款账户的

13、有( )。（分数：2.00）A.具有营业执照的分公司B.个体工商户C.异地常设机构D.外国驻华机构31.下列各项中，属于资源税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业32.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( ) 。（分数：1.00）A.大、中型国有企业B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业D.国有资产占主导地位的大、中型企业33.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.销售房地产B.转让土地使用权C.以房

14、产投资入股D.以土地使用权投资入股34.下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4800 元的有( )。（分数：2.00）A.在某外商投资企业工作的中国籍高管B.在某外商企业工作的外籍职员C.在某国企工作的外籍专家D.张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金35.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取( )形式进行补救。（分数：2.00）A.作废B.公示催告C.普通诉讼D.声明36.甲公司是一家外贸公司，受金融危机的影响，生产经营发生严重困难，甲公司决定裁员减负。甲公司若裁减人员，则下列( )人员应当优先留用。（分数：2.00）

15、A.员工小刘，要扶养 80 岁的妈妈和 13 岁的儿子，家中无其他从业人员B.员工小李，与公司签订了无固定期限的劳动合同C.员工小王，与公司签订了 15 年期劳动合同，已经履行了 7 年D.员工小林，精通两门外语，与公司签订了 3 年期的劳动合同37.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地38.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税

16、税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：1.00）A.外购的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.外购的已税酒精用于生产白酒D.外购的已税实木地板作为原料用于生产实木地板39.下列各项中，_属于行政责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.罚金C.责令停产、停业D.没收违法所得、没收非法财产40.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是 ( )。（分数：1.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称41.上市公司应披露的信息包括( ) 。（分数：1.00）A.上市公告书B.招股说明书C.年度报告D.重大事

17、件公告42.下列税种中，采用比例税率的有( )。（分数：1.00）A.外商投资企业所得税B.土地增值税C.增值税D.营业税43.根据营业税相关法律的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有( )。（分数：2.00）A.期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.金融企业买卖股票，一个会计年度内汇总后仍为负差的部分可以结转下一会计年度C.金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款44.关于行政诉讼的侵权赔偿，下列说法中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.当事人由于行政机关作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有

18、权请求赔偿B.公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决C.行政机关赔偿损失后，应当责令有重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔偿费用D.赔偿诉讼不适用调解程序45.根据仲裁法的规定，下列情形中，仲裁员应当回避的有_。（分数：2.00）A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.扣缴义

19、务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.永昌公司因特殊情况需要借用江海公司的原始凭证，经江海公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给永昌公司。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关

20、办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.合伙企业的投资者可以以个人劳务出资，只要经全体合伙人协商一致。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误53.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。( )（分数

21、：1.00）A.正确B.错误55.根据民法通则规定，诉讼时效期间从事当事人知道或应当知道权利被侵害时起超过 5 年的，人民法院不予以保护。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2006 年 1 月 18 日，荣昌商贸有限责任公司(以下简称荣昌公司)从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣品商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“品”字改为“昌”字，交予龙腾公司。要求：根据上述情

22、况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据的效力?简要说明理由。(2)指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。(3)指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。（分数：5.00）_57.A 签发并承兑一张汇票给收款人 B，金额为人民币 8 万元，B 将该汇票背书转让给 C，C 获得汇票的第二天便出国，在出国前以书面授权委托 D，D 按 C 的委托在汇票上签章背书给 E，并在汇票上注明“代理”。E 获得该汇票后，将汇票金额改写为人民币 18 万元，并背书给 F，F 在法定期限内向付款人请求付款，付款

23、人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：该汇票背书不连续。该汇票金额已被变造，随即，付款人做成退票证明书，即为退票。请回答：(1) D 的票据行为是否有效?为什么?(2) 付款人可否以背书不连续作为拒绝付款理由?为什么?(3) F 应如何行使追索权?（分数：5.00）_58.A 企业是甲上市公司的主要发起人，持有甲公司 40%的股份。甲公司营业执照的签发日期为 2000 年 1月 1 日。(1) 2002 年 1 月 1 日，A 企业和甲公司签订了一份标的额为 1 000 万元的买卖合同。根据买卖合同的约定，甲公司于 2002 年 2 月 1 日交货，A 企业在交货后 10 日内付款。双方同时签订了

24、一份质押合同，根据质押合同的约定，A 企业以自己所持有的甲公司的股份向甲公司提供质押担保。(2) 2002 年 4 月 1 日，A 企业与 B 企业签订了一份股份转让协议。根据约定，A 企业将自己所持有的甲公司 20%的股份协议转让给 B 企业，本次股份转让将于 2002 年 5 月 1 日前完成。(3) 2003 年 2 月 1 日，A 企业向 C 银行贷款 2 000 万元。在签订借款合同的同时，双方还签订了一份质押合同，根据质押合同的约定，A 企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保。要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，A 企业以自己所

25、持有的甲公司股份向甲公司提供质押担保是否符合法律规定?并说明理由。(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，本次股份转让将于 2002 年 5 月 1 日前完成是否符合法律规定?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，A 企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保是否符合法律规定?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.加美服装厂是一家生产休闲服装的企业，2006 年 1 月发生如下事项；(1)4 日，该厂与皇氏公司签订销售一批服装的合同，总价款 20 万元。皇氏公司采用支票付款。加美服装厂向自己的开户银行提交支票时，银行工作人员审查发现，支票上

26、皇氏公司的签章为“发票专用章”和皇氏公司财务主管“张”的个人名章，遂建议加美服装厂要求皇氏公司重新签发支票，否则向皇氏公司开户银行提示付款时，开户银行将会拒绝付款，并作退票处理。(2)7 日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。(3)10 日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。(4)该厂 2005 年度亏损 20 万元。20 日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，并

27、将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。要求；根据以上事实及有关规定，回答下列问题：(1)分析加美服装厂开户银行工作人员的做法是否正确?并说明理由。(2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?(3)会计人员王某脱产学习一星期，是否需要办理会计工作交接手续?(4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定?并说明理由。 (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任?并说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.当代集团是

28、一家汽车生产企业，2007 年 4 月该企业发生以下业务：(1)外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100 万元和 17 万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费 8 万元、建设基金 2 万元、装卸费 1 万元、保险费 1 万元。该企业将本月外购钢材的 40%用于装饰办公楼。(2)外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 34 万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为 10 万元。(3)从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验

29、收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格 100 万元、关税 20 万元。(4)采取直接收款方式销售大货车一批，已收到全部车价款(含增值税) 234 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4 月 30 日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款(不含增值税)为 300 万元，另外向买方收取了 10 万元的手续费。该批汽车于 4 月 20 日发出并向银行办妥了托收手续，4 月 30 日尚未收到该批车款。(6)将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为 100万元，税务机关核定的成本

30、利润率为 10%。已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽车适用的消费税税率为 8%；小汽车适用的增值税税率为17%；4 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元。要求：(1)计算当代集团 4 月份应纳增值税税额。(2)计算当代集团 4 月份应纳消费税税额。（分数：5.00）_61.某电子企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列经济业务：(1) 销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，该产品尚未投放市场

31、。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用 A 产品 5 台。(5) 当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额。(2) 计算当月可抵扣进项税额。(3) 计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_初级经济法基础-244 答

32、案解析(总分：103.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1 年内 B自结算缴纳税款之日起 2 年内C自结算缴纳税款之日起 3 年内 D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。2.在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式

33、的结算凭证的后果分别是( )A票据无效 结算凭证无效B银行不予受理 银行不予受理C票据无效 银行不予受理D银行不予受理 结算凭证无效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据支付结算办法第 9 条第 2 款的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。据此，C 项正确。3.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。A自知道该具体行政行为之日起 10 日内B自知道该具体行政行为之日起 15 日内C自知道该具体行政行为之日起 30 日内D自知道该具体行

34、政行为之日起 60 日内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起印日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。4.某小型企业 2006 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法

35、，该小型企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A7.92 B9.90 C10.56 D13.20（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。5.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。A汇兑结算方式 B信用证结算方式C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向

36、银行承认付款的结算方式。6.下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。A票据未记载绝对必要记载事项 B票据未记载相对必要记载事项C票据债务人的签章被伪造 D票据债务人为无行为能力人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核行使票据抗辩中对物抗辩的情形。根据规定，绝对必要记载事项不得欠缺，否则导致票据无效；相对必要记载事项如末记载，则通过适用推定规则而不使票据失效。故票据上未记载相对必要记载事项不属于抗辩事由。7.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。A建筑物完工的当天B预收营业额的当天C建筑物产权转给购买者的当天D销售建筑物并收讫营

37、业额的当天（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：8.新合伙人人伙时，应当经( ) 同意，并依法订立书面入伙协议。A半数以上合伙人 B全体合伙人同意C2/3 以上多数合伙人同意 D合伙执行人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。A公司盖章 B公司法定代表人李某盖章C公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 票据法第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

38、”10.某市一企业 2005 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。A5000 B7000 C8000 D10000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=380%5=12(万元)。11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A代位权 B撤销权 C抗辩权 D优先权（分数：1.00）A. B.C.

39、D.解析：解析 本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。12.根据我国合同法的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，当事人可以通知对方，主张债务相互抵消，通知自( )时生效。A签发 B到达对方C对方签收并复函 D发出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国合同法的规定，当事人主张抵消的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。13.某糖果公司在 6 月 1 日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3 个月付款。如果甲企业在

40、 6 月 10 日提示承兑，则到期日为( )。A9 月 10 日 B9 月 1 日C7 月 10 日 D7 月 1 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该汇票为见票后定期付款的汇票。提示承兑日期为 6 月 10 日，到期日应该是 3 个月后，所以选项 A 正确。14.2005 年 9 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳由营业税额为( )万元。A0.42 B0.69 C1.00 D1.18（分数：1.0

41、0）A.B. C.D.解析：解析 本题考核的是邮政业务的营业税计算。邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局 3 月份应缴纳由营业税额(6+9+8)3%0.69(万元)。15.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。A自愿原则B一裁终局C两审终审制D仲裁组织依法独立行使仲裁权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议

42、，也可以向人民法院起诉。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。A缝纫业务 B汽车修理C设备的生产销售 D邮局发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。17.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A记账凭证 B工商营业执照C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，但不包括记账凭证。18.下列各项中，符合营业税计税依据

43、规定的是( )。A远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。选项 B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。选项 C，期租业务均

44、按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。选项 D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。19.根据营业税法律制度的规定，下列营业税计税依据表述不正确的是( )。A纳税人可以人民币以外的货币结算营业额B纳税人自建自用房屋的行为不纳税C办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。20.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业

45、税的是( )。 A贸易公司销售货物同时负责安装 B百货商店销售商品同时负责运输 C建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 （分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B 属于增值税的混合销售；选项 C 属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。21.根据中华人民共和国会计法的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。A其他会计人员 B会计机构负责人C单位负责人 D财政部门派出人员（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核会计人员的交接。根据规定，(1)一般会计人员办理交接手续，

46、由会计机构负责人(会计主管人员)监交；(2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。22.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )A2000 元以下B200 元以上 5000 元以下C应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：23.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )

47、。A任意性规范 B义务性规范 C禁止性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。24.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。A广告播映业务B有线电视台收取的初装费C出租文化场所D公园门票收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：按“服务业广告业”税目征收营业税；(2)选项 B：按“