初级经济法基础-242及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-242 及答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带清偿责任，但债权人在法定期限内未向债务人提出清偿请求的，该债务人的清偿责任归于消灭。该法定期限为( ) 。A连续 10 年 B连续 5 年 C连续 3 年 D连续 1 年（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C单纯销售无线寻呼机、

2、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务D邮政部门以外的单位和个人发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D.3.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( ) 。A1 个月 B3 个月 C6 个月 D9 个月（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票。出票日期为 2 月 10 日，到期日为 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙

3、企业贴现金额为( )元。A301680 B298980 C298950 D298320（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A生产天然气的油田 B出口天然气的石化公司C销售天然气的天然气公司 D使用天然气的用户（分数：1.00）A.B.C.D.6.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。A合同的双方当事人 B合同的担保人C合同的证人 D合同

4、的鉴定人（分数：1.00）A.B.C.D.8.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( )。A上海市 B惠州市 C重庆市 D北京市（分数：1.00）A.B.C.D.9.A 公司与 B 公司签订了购买 10 辆汽车的合同。就在 B 公司将汽车交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国合同法关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于( ) 。A有效合同 B无效合同 C可撤销合同 D效力待定合同（分数：

5、1.00）A.B.C.D.10.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2 个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元。该作家2 个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1316 B784C1568 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请办理注销登记。A10 日 B15 日C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克”牌轿车，外加 500000 元现金。个人所得税税率为 20%。李

6、某应缴纳个人所得税金额为( )元。A100000 B0 C159800 D160000（分数：1.00）A.B.C.D.13.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( )。A评估价格 B成交价格 C市场价格 D协议价格（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款（分数：1.00）A.B.C.D.15.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。A法律

7、规范 B法律行为 C法律事实 D法律事件（分数：1.00）A.B.C.D.16.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，( )劳动合同的履行。A影响 B不影响C不一定影响 D法律未规定是否影响（分数：1.00）A.B.C.D.17.中国公民小张的下列劳务中，应缴纳营业税的是( )。A为其任职的单位提供的劳务 B在当地一家医院作义工C自行组织的舞蹈培训班收入 D参加农村义务表演（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据公司法有关规定，规模较小、不设董事会的有限责任公司，其法定代表人一般为( )。A副总经理 B执行董事 C监事 D财务负责人（分数：1.00）A.B.C.D.19

8、.甲企业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5 日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。A11 月 7 日 B11 月 8 日C11 月 12 日 D11 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据民法通则的规定，从权利被侵害之日起超过( )年的，人民法院不予保护。A5 B10C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.21.经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。其中，不属于宏观调控法的是( )。A财税法 B金融法 C计划法 D消费法（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关系中，适用合同法规定的有( )。A赠与 B婚姻 C收养 D监护（分

9、数：1.00）A.B.C.D.23.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其现行适用的税率为( )。A2 B5 C3 D1（分数：1.00）A.B.C.D.24.我国会计法规定：“各单位不得任用(聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于( )。A任意性规范 B禁止性规范 C义务性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列不属于营业税免征或不征税项目的是( )。AQFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B某公司转让技术所有权取得的收入C批准从事放映的电影

10、集团公司在农村取得的电影放映收入D个人购买的普通住宅居住不满 2 年后对外出售的收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：36.00)26.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的D.累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务

11、人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( )。（分数：2.00）A.年所得 10 万元的甲B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的乙C.从中国境外取得所得的丙D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的丁28.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得29.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定

12、交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳30.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐31.永昌公司于 2009 年 10 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给江海公司，取得转让收入 1000 万元。则永昌公司应缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.土地增值税D.契税32.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是 ( )。（分数：1.00）

13、A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税33.下列各项中，合同权利义务终止的情形是( )。（分数：1.00）A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害C.债权人下落不明，债务人将标的物提存D.双方的债务已经按约定履行34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分数：2.00）A

14、.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得35.根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税B.印花税C.城镇土地使用税D.车辆购置税36.以下不属于我国教育费附加的纳税人的是( )。（分数：2.00）A.沿海内资股份企业B.韩国三星公司C.外企商社D.外商投资企业37.在计算企业应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除( )（分数：2.00）A.企业所得税税款B.经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息38.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，符合规定的有(

15、)。（分数：2.00）A.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证B.国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易的货款结算C.国内信用证既可用于转账结算，也可用于支取现金D.国内信用证开立申请人，应当向开证行缴纳不低于开证金额 20%的保证金39.根据民法通则的规定，下列情形中，诉讼时效期间为 1 年的有( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.寄存的财物被丢失C.出售质量不合格产品但已声明的D.延付或者拒付租金的40.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.强制

16、被执行人迁出房屋或者强制退出土地B.扣留、提取被执行人的收入C.搜查被执行人的财产D.查询、冻结、划拨被执行人的存款41.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经批准可以查询从事生产经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户42.纳税人

17、发生的下列佣金，可计入销售费用的有( )。（分数：2.00）A.支付的不超过服务金额 5%的个人佣金B.支付给独立的从事中介服务的纳税人的销售佣金，并取得正式发票C.支付给本企业雇员的佣金D.支付给个人的超过服务金额 5%的佣金43.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务44.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( )应税消费品，应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00

18、）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务45.甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.背书转让无效B.背书转让有效C.乙可以对甲行使迫索权D.乙不得对甲行使追索权三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再补缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.当事人约定由 1 名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 ( )（分数：1.0

19、0）A.正确B.错误48.单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据仲裁法关于仲裁裁决的规定，仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书。调解书与裁决书具有同等法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（分数

20、：1.00）A.正确B.错误52.劳动者参加工伤保险不需要缴纳任何保险费，完全由用人单位缴纳。（分数：1.00）A.正确B.错误53.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是劳动者。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.根据营业税法律制度的规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除，不得直接予以退还。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某家具厂(增值税-般纳税人)20年度取得产品销售收入 11700

21、00 元(含增值税)；产品销售成本600000 元，发生销售费用 120000 元；缴纳增值税 53000 元，城市维护建设税及教育费附加 5300 元；管理费用 65000 元，财务费用 30000 元；营业外收入 12000 元，营业外支出 8000 元。要求：计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_57.某企业 2006 年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份；所载金额 60 万元；营业账簿中实收资本 200 万元，其他账簿 8 本。要求：计算 2006 年应墩纳的印花

22、税。（分数：5.00）_58.某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入 90 万元，其中销售家用电脑 20 台，价税混合收取，取得收入 30 万元；该公司对其业务收入未能单独核算。价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额；取得的价税混合收入/(1增值税税率)请根据有关法律规定回答：(1) 电子技术服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?(2) 电子技术服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?(3) 销售额是多少?(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.南方

23、股份有限公司为上市公司，截止 2004 年 12 月 31 日公司总股本为人民币 4.8 亿元，公司总资产 9.2亿元，总负债 3 亿元。公司决定于 2005 年元月 13 日召开董事会，并于 2005 年元月 9 日通知全体董事，会议主要内容如下：(1) 公司原来的董事长因长期病休，无法正常主持工作，选举更换董事长。(2) 公司为扩大生产经营规模，决定是否发行公司债券。(3) 公司兼并甲有限责任公司，拟定兼并方案。南方公司共有 13 名董事，此项会议共有 6 位董事亲自出席(包括董事长本人)，A 董事因故未能出席，书面委托董事长代为表决，会议形成以下内容：(1) 一致同意选举 B 董事担任公

24、司董事长(2) 一致决议公司于 2005 年初发行公司债券 2.5 亿元，3 年期。(3) 拟定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。(4) 本公司目前发行在外的社会公众股为 9600 万股，每股面值 1 元，达不到股票上市的要求，应予及时公告。根据以上资料分析回答下列问题(1) 公司董事会召开的议事规则是否符合规范?(2) 董事会的第(1)、(2)、(4)项决议是否正确?(3) 公司兼并甲公司的基本程序有哪些?（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2009 年 8 月发生以下业务：(1) 采用折扣

25、方式销售电子闹钟一批，正常售价 588 万元，给予对方 10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率 17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期 10 个月，金额 18.6 万元(该部分押金使用电子表的税率)。(2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009 年 8 月 5 日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为 17 万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100 万元。(3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑 100 台，每台旧笔记本电脑折

26、价 0.5 万元，每台新的笔记本电脑收取价差 0.8 万元。(4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为 20.6 万元。要求：计算永昌公司 2009 年 8 月的销项税额。（分数：5.00）_61.某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。 2004 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下。(1) 2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工

27、资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适。用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 20

28、03 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_初级经济法基础-242 答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带清偿责任，但债权人在法定期限内未向债务人提出清偿请求的，该债务人的清偿责任归于消灭。该法定期限为( ) 。A连续 10 年 B连续 5 年 C连续 3 年 D连续 1 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程

29、单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务D邮政部门以外的单位和个人发行报刊（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据营业税法律制度的规定：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。所以，选项 A 应当征收营业税；邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。所以，选项 B 不应当征收营业税，应征收增值税；邮政部门发行报刊，征收营业税；其他

30、单位和个人发行报刊，征收增值税。所以，选项 D 不应征收营业税，应征收增值税；电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。所以，选项 C 不应征收营业税，应征收增值税。因此，本题的正确答案为 A。3.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( ) 。A1 个月 B3 个月 C6 个月 D9 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据支付结算办法的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。4.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行

31、承兑汇票。出票日期为 2 月 10 日，到期日为 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。A301680 B298980 C298950 D298320（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A生产天然气的油田 B出口天然气的石化公司C销售天然气的天然气公司 D使用天然气的用户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 资源税的纳税人是开采资

32、源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。6.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对账证健全的企业，实行查账征收，这是最主要的征收方式。7.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。A合同的双方当事人 B合同的担保人C合同的证人 D合同的鉴定人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，包括对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

33、8.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( )。A上海市 B惠州市 C重庆市 D北京市（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。9.A 公司与 B 公司签订了购买 10 辆汽车的合同。就在 B 公司将汽车交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国合同法关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于( ) 。A有效合同 B无效

34、合同 C可撤销合同 D效力待定合同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 因双方所购买的物品是走私物品，违反法律的强行规定而无效。10.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2 个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元。该作家2 个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1316 B784C1568 D1920（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。

35、11.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请办理注销登记。A10 日 B15 日C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。12.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克”牌轿车，外加 500000 元现金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。A1000

36、00 B0 C159800 D160000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：(30 50)20%=16(万元)13.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( )。A评估价格 B成交价格 C市场价格 D协议价格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C

37、向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。15.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。A法律规范 B法律行为 C法律事实 D法律事件（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律后果的情况。16.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，( )劳动合同的履行。A影响 B不影响C不一定影响 D法律未规定是否影响（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位变更名称

38、、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。B 选项正确。17.中国公民小张的下列劳务中，应缴纳营业税的是( )。A为其任职的单位提供的劳务 B在当地一家医院作义工C自行组织的舞蹈培训班收入 D参加农村义务表演（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，所以，选项 A 的叙述不符合题意。提供应税劳务必须是有偿的行为。选项 B、D 均为义务劳动，均不属于营业税的征税范畴。只有选项 C 应缴纳营业税。因此，本题的正确答案为 C。18.根据公司法有关规定，规模较小、不设董事会的有限责任公司，其法定代表

39、人一般为( )。A副总经理 B执行董事 C监事 D财务负责人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：19.甲企业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5 日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。A11 月 7 日 B11 月 8 日C11 月 12 日 D11 月 15 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 验单付款的承付期为 3 天，自付款人开户银行发出承付通知的次日算起。20.根据民法通则的规定，从权利被侵害之日起超过( )年的，人民法院不予保护。A5 B10C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效

40、期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，根据民法通则)规定，从权利被侵害时起超过 20 年的，人民法院不予保护。21.经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。其中，不属于宏观调控法的是( )。A财税法 B金融法 C计划法 D消费法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查经济法的体系。宏观调控法包括三个部门法，即财税调控法、金融调控法和计划调控法，分别简称财税法、金融法和计划法。22.下列关系中，适用合同法规定的有( )。A赠与 B婚姻 C收养 D监护（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题旨在考查合同法的适用范围。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，

41、不适用合同法的规定，由其他法律调整。23.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其现行适用的税率为( )。A2 B5 C3 D1（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从 2007 年 5 月 30 日起，由立据双方当事人分别按 3的税率缴纳印花税。24.我国会计法规定：“各单位不得任用(聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于( )。A任意性规范 B禁止性规范 C义务性规范 D授权性规范（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法律规范的种类。禁止性规范是禁止人们作

42、出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范是要求人们作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。25.下列不属于营业税免征或不征税项目的是( )。AQFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B某公司转让技术所有权取得的收入C批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入D个人购买的普通住宅居住不满 2 年后对外出售的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查营业税税收优惠的相关规定。个人购买的普通住房，居住不满 2 年转让的，按照其销售收入减去购买房屋后的价款的差额征收营业税。二、多项选

43、择题(总题数：20，分数：36.00)26.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B.职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的 C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的 D.累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的 解析：解析 本题考核职工不享受当年年休假的情形。职工带薪年休假条例第 4 条规定：“职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假： (一)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天

44、数的；(二)职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；(三)累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计2 个月以上的；(四)累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；(五)累计工作满 20年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。”27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( )。（分数：2.00）A.年所得 10 万元的甲B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的乙 C.从中国境外取得所得的丙 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的丁 解析：解析 纳税义务人年所得 12 万元以上的，应当按照规

45、定到主管税务机关办理纳税申报。28.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得 解析：解析 本题考核个人所得税每次收入的确定。AD 按每次收入计征，BC 按次计征，并应扣减费用。29.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳 D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，

46、合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 解析：解析 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项 A 的表述是不正确的。30.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。31.永昌公司于 2009 年 10 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给江海公司，取得转让收入 1000 万元。则永昌公司应缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税 C.土地增值税 D.契税解析：解析 根据税法的有关规定：永昌公司销售不动产，属于营业税的征收范围；永昌公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税，因此在本题中应由江海公司缴纳契税；本题中不涉及增值税的业务。32.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建