初级经济法基础-203及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-203 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.大修理停用的机器设备D.以融资租赁方式租入的固定资产2.下列各项纠纷中，适用仲裁法的是( )。（分数：1.00）A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.A公司与 B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D.纳税人 C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议3.下列纳税人自产自用应税消费品，

2、不需缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆4.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10年B.15年C.25年D.30年5.甲乙两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为 490万元，乙换人的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。（分数：1.00）A.甲交 14.7万元B.甲交 3.3万元C.乙交 18万元D.乙交 3.3万元6.根据会计基础工

3、作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.总账会计7.下列各项中属于税收实体法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国海关法B.进出口关税条例C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法8.某国有企业 2001年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003年B.2004年C.2005年D.2006年9.新华书店系统的托收承付结算每笔的金额起点为( )。（分数：1.00）

4、A.1000元B.3万元C.5万元D.10万元10.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人11.2006年某公司拥有 1辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨 60元，载客汽车每辆 100元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。（分数：1.00）A.160元B.220元C.280元D.320元12.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付

5、款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式13.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得14.下列不属于城建税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人16.欠缴税款的纳税人因怠

6、于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。（分数：1.00）A.代位权B.撤销权C.抗辩权D.优先权17.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。（分数：1.00）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照B.处以 2000元以上 1万元以下的罚款C.向人民法院提

7、起诉讼D.没收其经营所得19.外商投资企业和外国企业所得税年终汇算清缴的期限为( )。（分数：1.00）A.年度终了后 1个月内B.年度终了后 45日内C.年度终了后 4个月内D.年度终了后 5个月内20.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效21.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税

8、销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人22.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是( )。（分数：1.00）A.外贸企业自营出口的货物B.小规模生产企业出口自产货物C.生产企业出口自产货物D.禁止出口的货物23.某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。（分数：1.00）A.开立银行账号的时间B.开立基

9、本存款户的时间C.开立的基本存款账户D.开立的全部银行账户24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产资源税征税范围的海盐原盐25.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（分数：1.00）A.5年B.6年C.8年D.10年二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害B.管制C

10、.排除妨碍D.罚款27.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金28.根据中华人民共和国会计法的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有( )。（分数：2.00）A.对不真实的原始凭证不予受理B.对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正C.对审批手续不全的财务收支退回并要求补充或者更正D.对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督29.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 ( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般

11、存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户30.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。（分数：2.00）A.资助给关联科研机构的研究开发经费B.支付给总机构的管理费C.支付给总机构的特许权使用费D.在中国境内工作的职工的境外社会保险费31.外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是( )。（分数：2.00）A.全年销货净额在 1500万元以下的，不得超过销货净额的 10%B.全年销货净额超过 1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3C.全年业务收入总额在 500万元以下的，不得超过业务收入总额的 1

12、0D.全年业务收入总额超过 500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的 332.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.活期储蓄存款利息免税D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征33.我国税收法律关系中的征税主体是( )。（分数：2.00）A.各级地方税务机关B.各级国家税务机关C.工商行政管理机关D.海关34.我国特别关税的种类包括( )。（分数：2.00）A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税35.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有(

13、 )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据36.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。（分数：2.00）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关38.依据仲裁法的规

14、定，下列关于仲裁的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力B.仲裁一般不公开进行C.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力D.调解书和裁决书具有同等法律效力39.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.一般企业在实际经营管理地纳税B.联营企业的生产经营所得，在所在地纳税C.企业的实际经营管理地与注册地不一致的，在注册地纳税D.企业的实际经营管理地与注册地不一致的，在实际经营地纳税40.下列行为中，不符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B

15、.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定41.下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。（分数：2.00）A.经营租赁业务B.建造大型客轮并销售C.货物期货D.缝纫业务42.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D

16、.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量43.我国目前采用的累进税率有( )。（分数：2.00）A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率44.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省、自治区、直辖市承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权45.纳税人用于( )的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。（分数：2.00）A.投资人股B.抵偿债务C.换取生产资料D.换取生活资料三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.A公司与 B公司变更合同

17、关系，合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计档案原件一律不得借出，但经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税款，也称直接税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据外商投资企业和外国

18、企业所得税法的有关规定，纳税人生产经营过程中的固定资产、流动资产净损失、坏账损失，准予扣除；但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（分数：1.

19、00）A.正确B.错误55.银行汇票只可用于转账，不得支取现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 2月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 30万元。(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价 35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额 290万元；向消费者零售取得含税销售额 51.48万

20、元。(化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%。)要求：(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；(3)计算进口机器设备应纳的增值税；(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。（分数：5.00）_57.一家位于市内的宾馆，2006 年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210 万元，营业成本120万元，营业税、城建税 11.55万元，期间费用 80万元，亏损 1.55万元。2007年 3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆 2006年申报存在以下问

21、题：(1)部分餐饮和客房收入 20万元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出 8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为 6万元)。(3)期间费用中包括广告支出 5万元，市容、环保、卫生罚款 3万元，业务招待费 4万元；(假定不考虑教育费附加)要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)计算该宾馆 2006年应补(退)的营业税、城建税。(2)计算该宾馆 2006年应补(退)的企业所得税。（分数：5.00）_58.某企业为粮食类白酒生产企业，适用 33%的所得税税率，全年销售收入净额 9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为 1050万元，扣除 111 月份

22、预交的所得税 240万元，年终应补缴所得税 106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：(1)本年 2月份购人并投入使用的固定资产，价值 124万元，预计净残值 4万元，税法规定按 5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600 万元。该企业职工 250人，税务机关核定的年计税工资为 480万元。(3)全年发生广告费 200万元，计提长期投资减值准备 10万元，发生业务招待费 51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。要求：(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?(2

23、)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.加美服装厂是一家生产休闲服装的企业，2006 年 1月发生如下事项；(1)4日，该厂与皇氏公司签订销售一批服装的合同，总价款 20万元。皇氏公司采用支票付款。加美服装厂向自己的开户银行提交支票时，银行工作人员审查发现，支票上皇氏公司的签章为“发票专用章”和皇氏公司财务主管“张”的个人名章，遂建议加美服装厂要求皇氏公司重新签发支票，否则向皇氏公司开户银行提示付款时，开户银行将会拒绝付款，并作退票处理。(2)7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债

24、权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。(3)10日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。(4)该厂 2005年度亏损 20万元。20 日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。要求；根据以上事实及有关规定，回答下列问题：(1)分析加美服装厂开户银行工作人员的做法是否正确?并说明理由。(2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?(3)会计人员王某脱产学习一

25、星期，是否需要办理会计工作交接手续?(4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定?并说明理由。 (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-203 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.大修理停用的机器设备D.以融资租赁方式租入的固定资产解析

26、：解析 本题考核固定资产的计提折旧。应当计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物；在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；融资租赁方式租人的固定资产，以及财政部规定的其他固定资产。2.下列各项纠纷中，适用仲裁法的是( )。（分数：1.00）A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.A公司与 B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷 D.纳税人 C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适

27、用仲裁法的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同。3.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆解析：解析 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不

28、缴纳消费税。4.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10年B.15年C.25年 D.30年解析：解析 本题考核会计档案的定期保管期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案定期保管期限为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年，最长期限 25年。5.甲乙两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为 490万元，乙换人的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。（分数：1.00）A.甲交 14.7万元B.甲交 3.3万元C.乙交 18万元D.乙交 3.3万元 解析：解析 本题考核

29、契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。6.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.总账会计解析：解析 本题考核会计人员回避制度。会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。7.下列各项中属于税收实体法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国海关法B.进出口关税条例C.中华人民共和国税

30、收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法 解析：解析 本题考核税收实体法和程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例。8.某国有企业 2001年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003年B.2004年C.2005年D.2006年 解析：解析 本题考核延续弥补的期限。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5年，自亏损年度的下一年度起连续 5年不问断地计算(2002200

31、6 年)。9.新华书店系统的托收承付结算每笔的金额起点为( )。（分数：1.00）A.1000元 B.3万元C.5万元D.10万元解析：解析 本题考核托收承付结算的金额起点。根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。10.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人解析：解析 本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。

32、11.2006年某公司拥有 1辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨 60元，载客汽车每辆 100元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。（分数：1.00）A.160元B.220元C.280元 D.320元解析：解析 本题考核客货两用车计征车船税的计算。载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。计算过程：1100+21.560=280(元)。12.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托

33、收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。13.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中彩所得解析：解析 本题考核个人所得税征税范围。保险赔款免征个人所得税。14.下列不属于城建税纳税人的有( )。（分数：1.00）A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位解析：解析 本题考核城建税的纳税人。外商投资企业和外国企业不缴纳城建

34、税；有经营收入的事业单位，应缴纳流转税和城建税。15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人解析：解析 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。16.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。（分数：1.00）A.代位权 B.撤销权C.抗辩权D.优先权解析：解析 本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国

35、家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。17.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。（分数：1.00）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用解析：解析 本题考核进口完税价格的组成。根据规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。A 属于购货佣金，不计入完税价格。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.

36、处以 2000元以上 1万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得解析：解析 本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。19.外商投资企业和外国企业所得税年终汇算清缴的期限为( )。（分数：1.00）A.年度终了后 1个月内B.年度终了后 45日内C.年度终了后 4个月内D.年度终了后 5个月内 解析：解析 本题考核外商投资企业所得税年终汇算清缴期限的规定。外商投资企业所得税纳税人应当在年度终了后 5个月内汇算清缴，多退少补。20.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(

37、 )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效解析：解析 本题考核诉讼时效的规定。(1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D错误。21.按照现行规定，下列各项中必

38、须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人解析：解析 本题考核小规模纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在 180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。22.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的

39、是( )。（分数：1.00）A.外贸企业自营出口的货物B.小规模生产企业出口自产货物 C.生产企业出口自产货物D.禁止出口的货物解析：解析 本题考核增值税免税但不退税的规定。D 选项适用于不免税也不退税的政策； A、C 适用于免税并退税政策。23.某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。（分数：1.00）A.开立银行账号的时间B.开立基本存款户的时间C.开立的基本存款账户D.开立的全部银行账户 解析：解析 本题考核税务登记中有关报告银行账号的有关规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，

40、在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油D.生产资源税征税范围的海盐原盐解析：解析 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。25.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（分数：1.00）A.5年 B.6年C.8年D.10年解

41、析：解析 本题考核追征期的延长时限规定。根据税收征收管理法的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在 10万元以上的，追征期可延长到 5年。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害 B.管制C.排除妨碍 D.罚款解析：解析 本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而管制是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。27.在计算土地增值税的计税依据时，允

42、许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.新建房及配套设施的成本、费用 D.与转让房地产有关的税金 解析：解析 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。28.根据中华人民共和国会计法的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有( )。（分数：2.00）A.对不真实的原始凭证不予受理 B.对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正 C.对审批手续不全的财务收支退回并要求补充或者更正 D.对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督 解析：解析 本题考核会计人员职权的有关规定。根据会计法规定：对不真实、

43、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。29.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 ( )。（分数：2.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户 解析：解析 本题考核需要人民银行核准的账户。开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资

44、开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII 专用存款账户。30.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。（分数：2.00）A.资助给关联科研机构的研究开发经费 B.支付给总机构的管理费C.支付给总机构的特许权使用费 D.在中国境内工作的职工的境外社会保险费 解析：解析 本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的研究开发经费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。31.外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是( )。

45、（分数：2.00）A.全年销货净额在 1500万元以下的，不得超过销货净额的 10%B.全年销货净额超过 1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3 C.全年业务收入总额在 500万元以下的，不得超过业务收入总额的 10 D.全年业务收入总额超过 500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的 3解析：解析 本题考核外商投资企业和外国企业交际应酬费准予作为费用列支的限度。外商投资企业和外国企业交际应酬费准予作为费用列支的限度为：(1)全年销货净额在 1500万元以下的，不得超过销货净额的 5；全年销货净额超过 1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3。(2)全年业务收入总额在 5

46、00万元以下的，不得超过业务收入总额的 10；全年业务收入总额超过 500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的 5。32.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.活期储蓄存款利息免税D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征 解析：解析 本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额； (2)稿酬所得按应纳税额减征 30%；(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围；(4)对个人出租住房取得的所得按 10%计征个人所得税。33.我国税收法律关系中的征税主体

47、是( )。（分数：2.00）A.各级地方税务机关 B.各级国家税务机关 C.工商行政管理机关D.海关 解析：解析 本题考核税收法律关系中的征税主体。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，即税务行政执法机关，包括各级地方税务机关、各级国家税务机关、海关。34.我国特别关税的种类包括( )。（分数：2.00）A.报复性关税 B.保障性关税 C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税 解析：解析 本题考核特别关税的种类。特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。35.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据

48、 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据解析：解析 本题考核票据无效的情形。(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，因此选项 A、B 正确；(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，因此选项 C正确；(3)出票日期的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，因此选项 D错误，但由此造成的损失由出票人自行承担。36.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。（分数：2.00）A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税D.免税并退税