初级经济法基础-200及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-200 及答案解析(总分：95.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。（分数：1.00）A.7 日B.15 日C.30 日D.45 日2.根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2 年B.持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据

2、到期日起 1 年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3 个月3.营业税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.480 元B.960 元C.840 元D.1440 元5.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议

3、，人民法院受理后，另一方在特定的期问内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为( )。（分数：1.00）A.一方起诉的同时B.人民法院受理后C.首次开庭前D.一审判决前6.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是( )。（分数：1.00）A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法C.某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款7.根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人

4、收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。（分数：1.00）A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.暂扣纳税人营业执照D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分9.房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。（分数：1.00）A.3%B.5%C.7%D.10%10.下列车船中

5、，需要缴纳车船税的是( )。（分数：1.00）A.电动自行车B.已经缴纳船舶吨税的船舶C.在农业机械部门登记的拖拉机D.专项作业车11.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得12.根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。（分数：1.00）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.汇票13.如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为( )。（分数：1.00）A.3 年内可以要求补征B.3 年内可以追征C.3 年

6、至 10 年内追征D.无限期追征14.某企业 2009 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2008 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元，税率万分之五。该企业 2009 年应纳印花税为( )。（分数：1.00）A.500 元B.750 元C.2000 元D.4500 元15.发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是( )。（分数：1.00）A.1 名B.2 名C.3 至 5 名D.6 名16.根据个人所得税法的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.全额累进税率

7、C.超率累进税率D.超倍累进税率17.已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。（分数：1.00）A.15 日内B.1 个月内C.2 个月内D.3 个月内18.凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的( )。（分数：1.00）A.使用地点B.销售地点C.交付地点D.开采地点19.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年20.根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是( )。（分数：1.00）A.法律行为生

8、效时B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时C.当事人权利被侵害时D.发生争议时21.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权22.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人当期应缴的“三税”税额B.纳税人当期实缴的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金23.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超

9、额累进税率C.定额税率D.超率累进税率24.王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬 5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得25.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是( )。（分数：1.00）A.100 元以上 1000 元以下B.500 元以上 1000 元以下C.500 元以上 2000 元以下D.1000 元以上 2000 元以下二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.计算个人所得税时，允许税前全额扣

10、除的公益、救济性捐赠有( )。（分数：2.00）A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况28.下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.具有营业执照的分公司B.个体工商户

11、C.异地常设机构D.外国驻华机构29.下列情形中，属于劳动合同终止情形的有( )。（分数：2.00）A.用人单位被依法宣告破产的B.用人单位被吊销营业执照的C.用人单位生产经营发生严重困难的D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的30.下列选项中，属于银行结算账户的管理的基本内容有( )。（分数：2.00）A.实名制管理B.账户变更事项的管理C.存款人预留银行签章的管理D.对账管理31.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税B.转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收

12、款方式的，收到预收款的当天纳税D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税32.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售D.单位将新建建筑物自用33.根据有关法律、法规目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（分数：2.00）A.行业协会B.企业劳动争议调解委员会C.依法设立的基层人民调解组织D.在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织34.关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解B.仲裁庭在

13、作出裁决前，应当先行调解C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名35.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得36.下列规范性文件中，不属于行政法规的有( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法37.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个

14、人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金38.下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有( )。（分数：2.00）A.福利待遇B.劳动报酬C.社会保险D.试用期39.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起40.行政诉讼当事人认为有关人员与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判

15、，有权申请上述人员回避。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.审判人员B.书记员C.翻译人员D.鉴定人41.关于劳动合同的特征，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则D.在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的42.对于下列征纳双方的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序的有( )。（分数：2.00）A.税务机关不予审批减免税或者出口退税B.税务机关不予抵扣税款C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据D.税务机关不予批准延

16、期缴纳税款43.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地44.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的( )。（分数：2.00）A.当天国家公布的外汇牌价B.当月 1 日国家公布的外汇牌价C.当月月末国家公布的外汇牌价D.当季季末国家公布的外汇牌价45.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。（分数：2.00）A.单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票

17、面金额 5%但不低于 1000 元的罚款B.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%的赔偿金C.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金D.商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 5的罚款三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.劳务合同

18、法中的经济补偿金是法定的，违约金则是约定的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项则适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算

19、地纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)某企业 200

20、9 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2008 年增加 100 万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额 300 万元，年利率 5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 450 万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元。要求：根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：1.计算该企业 2009 年实收资本增加应纳印花税(记载资金的账簿印花税税率为 0.5)；（分数：5.00）_某旅游开发有限公司下设的一公园 2009 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400 万元；(2)景区索道客运收入

21、 260 万元电动观光车客运收入 120 万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120 万元；(4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 万元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费 10 万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；1.计算门票收入应缴纳的营业税；（分数：5.00）_56.某公司高级工程师陈先生 2009 年 3 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2)一次性稿费收入 500

22、0 元；(3)一次性讲学收入 500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5)到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000 元；(不考虑相关税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 24000 元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为 20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。要求：计算陈先生 2009 年 3 月份应纳个人所得税税额。(答案中的金额单位用元表示)（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2009 年

23、3 月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司 2009年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在 5 月份缴纳 2009 年上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。要求：根据以上情况，回答下列问题：1.税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。（分数：9.99）_初级经济法基础-200 答案解析(总分：95.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征

24、收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。（分数：1.00）A.7 日B.15 日 C.30 日D.45 日解析：2.根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2 年B.持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 1 年 C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3 个

25、月解析：3.营业税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.单一比例税率B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率D.幅度比例税率解析：4.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.480 元 B.960 元C.840 元D.1440 元解析：5.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期问内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院

26、应该继续审理，该提交的期间为( )。（分数：1.00）A.一方起诉的同时B.人民法院受理后C.首次开庭前 D.一审判决前解析：6.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是( )。（分数：1.00）A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法C.某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法 D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款解析：7.根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信

27、用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。（分数：1.00）A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 C.暂扣纳税人营业执照D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分解析：9.房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。（分数：1.00）A.3%B.5% C.7%D.10%解析：10.下列车船中，需要缴纳车船税的是( )。（分数：1.00）A.电动自行车B.已

28、经缴纳船舶吨税的船舶C.在农业机械部门登记的拖拉机D.专项作业车 解析：11.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得 D.劳务报酬所得解析：12.根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。（分数：1.00）A.银行汇票B.银行本票C.支票 D.汇票解析：13.如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为( )。（分数：1.00）A.3 年内可以要求补征B.3 年内可以追征C.3 年至 10 年内追征D.无限期追征 解析：1

29、4.某企业 2009 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2008 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元，税率万分之五。该企业 2009 年应纳印花税为( )。（分数：1.00）A.500 元B.750 元C.2000 元 D.4500 元解析：15.发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是( )。（分数：1.00）A.1 名B.2 名C.3 至 5 名 D.6 名解析：16.根据个人所得税法的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率 B.全额累进税率C.超率累进税率

30、D.超倍累进税率解析：17.已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。（分数：1.00）A.15 日内B.1 个月内 C.2 个月内D.3 个月内解析：18.凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的( )。（分数：1.00）A.使用地点B.销售地点C.交付地点D.开采地点 解析：19.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月 D.1 年解析：20.根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是( )。（分数：1.00）

31、A.法律行为生效时B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时 C.当事人权利被侵害时D.发生争议时解析：21.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.单位将不动产无偿赠与他人 B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权解析：22.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人当期应缴的“三税”税额B.纳税人当期实缴的“三税”税额 C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金解析：23.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )

32、。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 解析：24.王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬 5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得 C.稿酬所得D.特许权使用费所得解析：25.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是( )。（分数：1.00）A.100 元以上 1000 元以下B.500 元以上 1000 元以下C.500 元以上 2000 元以下 D.1000 元以上 2000 元以下解析：二、多项选择题(总题数：

33、20，分数：40.00)26.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。（分数：2.00）A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 解析：27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：28.下列存款人，可以申

34、请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.具有营业执照的分公司 B.个体工商户 C.异地常设机构 D.外国驻华机构 解析：29.下列情形中，属于劳动合同终止情形的有( )。（分数：2.00）A.用人单位被依法宣告破产的 B.用人单位被吊销营业执照的 C.用人单位生产经营发生严重困难的D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 解析：30.下列选项中，属于银行结算账户的管理的基本内容有( )。（分数：2.00）A.实名制管理 B.账户变更事项的管理 C.存款人预留银行签章的管理 D.对账管理 解析：31.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.销售不

35、动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税 B.转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税 D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税 解析：32.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠送其他单位 B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位 C.单位将新建建筑物销售 D.单位将新建建筑物自用解析：33.根据有关法律、法规目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（分数：2.00）A.行业协会B.企业劳动争议调解委员会 C.依法设立的基层人民调解组织 D.在乡镇、街道设立

36、的具有劳动争议调解职能的组织 解析：34.关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解 B.仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解 C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出 D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名解析：35.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：36.下列规范性文件中，不属于行政法规的有( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法 B.国务院

37、制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例 D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 解析：37.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金 解析：38.下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有( )。（分数：2.00）A.福利待遇 B.劳动报酬C.社会保险D.试用期 解析：39.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

38、B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起 解析：40.行政诉讼当事人认为有关人员与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判，有权申请上述人员回避。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.审判人员 B.书记员 C.翻译人员 D.鉴定人 解析：41.关于劳动合同的特征，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位 B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范 C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则 D.在履行劳动

39、合同的过程中，双方的地位是平等的解析：42.对于下列征纳双方的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序的有( )。（分数：2.00）A.税务机关不予审批减免税或者出口退税B.税务机关不予抵扣税款C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据 D.税务机关不予批准延期缴纳税款 解析：43.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地 B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地 解析：44.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的( )。

40、（分数：2.00）A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月 1 日国家公布的外汇牌价C.当月月末国家公布的外汇牌价D.当季季末国家公布的外汇牌价 解析：45.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。（分数：2.00）A.单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款 B.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%的赔偿金C.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金 D.商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 5的罚款解析：三

41、、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：47.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：48.劳务合同法中的经济补偿金是法定的，违约金则是约定的。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：49.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.

42、错误 解析：50.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项则适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：51.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算地纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：52.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：53.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政

43、复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：55.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：四、简答题(总题数：3，分数：11.00)某企业 2009 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2008 年增加 100 万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额 300 万元，年利率 5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 4

44、50 万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元。要求：根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：1.计算该企业 2009 年实收资本增加应纳印花税(记载资金的账簿印花税税率为 0.5)；（分数：5.00）_正确答案：(实收资本增加应纳印花税=10000000.5=500(元)解析：_正确答案：(借款合同应纳印花税=30000000.05=150(元)解析：_正确答案：(以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)0.3=2400(元)解析：_正确答案：(铁路运输合同应纳印花税=2000001=200(元)同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后