初级经济法基础-164及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-164 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某公司 2003年营业收入净额为 1000万元，该公司当年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.5D.32.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是(

2、)。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（分数：1.00）A.处以 3000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B.处以 5000元以上 10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以警告，并处以 3000元以上 5万元以下的罚款D.予以警告，并处以 2000元以上 2万元以下的罚款5.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级国家意志的体现B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规

3、范6.某外商投资企业(服务业)2006 年主营业务收入 1000万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.11.5C.8.4D.6.57.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违法经营的罚款8.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税9.某公司签发一张商业汇票

4、；根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章10.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定11.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.

5、基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.2007年 3月，某音乐茶座门票收入 1万元，台位费、点歌费等收入 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.713.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银业务B.融资租赁业务C.典当行的死当物品销售业务D.邮票的生产、调拨14.根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对

6、本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.董事长张某B.副总经理王某C.总会计师李某D.财务部经理赵某15.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10万元，同类新车最低计税价格为 15万元，该车已使用 3年，规定使用年限为 15年；车辆购置税税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.216.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人17

7、.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员18.某化工企业为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元。已知该化妆品适用消费税税率为 30%，该化工企业 4月份应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.21000B.22200C.24570D.2577019.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所

8、在地D.销售不动产行为发生地20.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同C.收养纠纷D.继承纠纷21.某石油开采企业 2007年 2月开采原油 20万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2万吨。已知油田的资源税税率为 10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198B.297C.200D.30022.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。（分数：1.00）A.县级以上工商行政管理部门B.县级以上人民政府财政部门C.县级以上国家

9、税务机关D.县级以上人民政府审计部门23.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑24.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.经济管理行为B.签订合同C.战争D.发行股票25.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2007 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为( )元。（分数：1.00）A.312B.330.72C.884D.937.04二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据城市维护建设税暂行条

10、例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的增值税税额B.缴纳的消费税税额C.缴纳的营业税税额D.缴纳的所得税税额27.根据会计法的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有( )。（分数：2.00）A.会计员B.会计机构负责人C.内部审计机构负责人D.单位负责人28.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失C.返还财产D.没收违法所得29.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D

11、.票据出票地人民法院30.根据会计档案管理办法的规定。下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.会计档案销毁清册B.会计账簿C.月度会计报告D.企业年度财务计划31.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天32.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是 (

12、 )。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.办理异地借款需要开立一般存款账户的C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的33.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.啤酒企业的广告费B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失34.根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中，正确的是 ( )。（分数

13、：2.00）A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性.B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界.C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守35.根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全

14、额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额36.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助37.根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对

15、纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款38.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地39.根据税收征收法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，下列各项中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银

16、行同期利息40.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房41.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税43.在我国现行税制中

17、，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税44.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务45.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙公司解除合同关系

18、，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.诉讼时效从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过 20年的，人民法院不予保护。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的 3个最基本要素。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但

19、分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起 30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租

20、人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.A电子设备生产企业(下称 A企业)与 B商贸公司(下称 B公司)均为增值税一般纳税人，2006 年 12月份有关经营业务如下：(1) A企业从 B公司购进生产用原材料和零部件，取得 B公司开具的增值税专用发票，注明货款 180万元、增值税 30.6万元。(2) B公司从 A企业购电脑 600台，每台不含税单价 0.45万元，取得 A企业开具的增值税专用发票，注明货款 270万元

21、、增值税 45.9万元。(3) A企业为 B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9.36万元、调试费收入2.34万元。A 企业在制造显示屏过程中，委托 C公司进行部分专业加工，支付加工费 2万元，增值税0.34万元，取得 C公司增值税专用发票。(4) B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款 30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入 35.03万元。(5) B公司向消费者销售电脑取得含税销售额 298.35万元，均开具普通发票。要求：(1) 计算 A企业 12月份应

22、缴纳的增值税；(2) 计算 B公司 12月份应缴纳的增值税。（分数：5.00）_57.某企业 2007年 4月发生下列业务：(1) 从国外进口一批 A类化妆品，关税完税价格为 820000元，已缴纳关税 230000元。(2) 委托某工厂加工 B类化妆品，提供原材料价值 68000元，支付加工费 2000元。该批加工产品已收回(受托方没有 B类化妆品同类货物价格)。(3) 销售本企业生产的 C类护肤品，取得销售额 580000元(不含增值税)。(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放 C类护肤品，计税价格 8000元(不含增值税)。其他相关资料，A类、B 类化妆品适用的消费税税率为 30%，C

23、类护肤品适用的消费税税率为 8%。要求：(1) 计算 A类化妆品应缴纳的消费税；(2) 计算 B类化妆品应缴纳的消费税；(3) 计算 C类化妆品应缴纳的消费税；(4) 计算该企业 3月份应缴纳的消费税。（分数：5.00）_58.2007年 2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送 2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入 10000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 2000万元，应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：(1

24、) 支付某电视台广告费 1000万元；(2) 支付业务宣传费 500万元；(3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200 万元；(4) 发生业务招待费 59万元，全部计入管理费用在税前扣除；(5) 缴纳工商部门的罚款 100万元；(6) 缴纳税收滞纳金和罚款 100万元；(7) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息 20万元；要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为 33%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲企业的有关情况如下：(1) 2007年 1月，甲企业为支付 A企业的贷款，向 A企业签发一张 100万元的转账支票。出票日期为 1月 10日

25、，付款人为乙银行。持票人 A企业于 1月 15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 100万元为由拒绝付款。(2) 2007年 2月，甲企业为支付 B企业的货款，向 B企业签发一张出票后 2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为 2月 10日，金额为 500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了 50%的保证金 250万元。4 月 10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的 250万元。4 月15日，持票人 B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500万元为由拒绝付款。(3) 2007年 3月，甲企业为支付 C企业的

26、贷款，向其开户银行乙银行申请办理 600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了 150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4 月 10日，C 企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的行为属于何种性质?甲企业应承担何种法律责任?(2) 根据木题要点(2)所提示的内容，持票入 B企业提示付款的时间是否符合规定?并说明理由。乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金

27、的数额是否符合规定?并说明理由。C 企业能否凭该信用证支取现金?并说明理由。该信用证的有效期最长不得超过几个月?开证行乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-164 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某公司 2003年营业收入净额为 1000万元，该公司当年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.5 D.3解析：解析 可以抵扣的业务招待费=10005=5(万元)。2.根据增值

28、税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售额的凭据的当天解析：解析 纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务解析：解析 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。4.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（分数：1

29、.00）A.处以 3000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 B.处以 5000元以上 10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以警告，并处以 3000元以上 5万元以下的罚款D.予以警告，并处以 2000元以上 2万元以下的罚款解析：解析 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上 10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 3000元以上 5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。5.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级国家意志的体

30、现 B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范解析：解析 法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。6.某外商投资企业(服务业)2006 年主营业务收入 1000万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.11.5 C.8.4D.6.5解析：解析 (1)服务业适用 500万元的标准；(2)准予在税前扣除的交际应酬费=500 1%+(1000+800-500)0.5%=11.5(万元)。7.根据企业所得税暂行条例的规定，纳

31、税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息 D.违法经营的罚款解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。8.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。9.某公司签发一张商业汇票；根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.

32、公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 解析：解析 法人在票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。10.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定 解析：解析 不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。11.根据银行账户管理办法

33、的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。12.2007年 3月，某音乐茶座门票收入 1万元，台位费、点歌费等收入 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7 解析：解析 娱乐业的应税

34、营业额为向顾客收取的各项费用共计 18万元(1+5+12)，应纳营业税=1815%=2.7(万元)。13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银业务B.融资租赁业务 C.典当行的死当物品销售业务D.邮票的生产、调拨解析：解析 选项 ACD应当征收增值税。14.根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.董事长张某 B.副总经理王某C.总会计师李某D.财务部经理赵某解析：解析 单位负责人是指单位法定代表人(董事长)。15.某公司进口的一部免税车辆因改

35、变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10万元，同类新车最低计税价格为 15万元，该车已使用 3年，规定使用年限为 15年；车辆购置税税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.2 解析：解析 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15(1-3/15)100%=12 万元，车辆购置税税额= 1210%=1.2 万元。16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城

36、区房屋出典人 解析：解析 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。17.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员解析：解析 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。18.某化工企业为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元。已知该化妆品适用消费税税率为 30%，该化工企业 4月份应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.21000 B.22200C.24570D.257

37、70解析：解析 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。该化工企业 4月份应纳消费税税额=81900/(1+17%)30%=21000(元)。19.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地解析：解析 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。20.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同 C.收养纠纷D.继承纠纷解析：解析 与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继

38、承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。21.某石油开采企业 2007年 2月开采原油 20万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2万吨。已知油田的资源税税率为 10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198 B.297C.200D.300解析：解析 开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)10=198(万元)。22.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。（分数：1.00）A.县级以上工商行政管理部门B.县级以上人民政府财政部门 C.县级以上国家

39、税务机关D.县级以上人民政府审计部门解析：解析 从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。23.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：解析 托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000元，新华书店系统每笔的金额起点是 1000元。24.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.经济管理行为B.签订合同C.战争 D.发行股票解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD属于法律行为。25.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6

40、%。2007 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为( )元。（分数：1.00）A.312 B.330.72C.884D.937.04解析：解析 3 月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)6%=312(元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的增值税税额 B.缴纳的消费税税额 C.缴纳的营业税税额 D.缴纳的所得税税额解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税

41、税额。27.根据会计法的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有( )。（分数：2.00）A.会计员B.会计机构负责人 C.内部审计机构负责人D.单位负责人 解析：解析 会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。28.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失 C.返还财产 D.没收违法所得解析：解析 选项 AD属于行政责任。29.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院 C.被告住

42、所地人民法院 D.票据出票地人民法院解析：解析 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。30.根据会计档案管理办法的规定。下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.会计档案销毁清册 B.会计账簿 C.月度会计报告 D.企业年度财务计划解析：解析 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。31.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方

43、式销售货物，为实际收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 解析：解析 (1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。32.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是 ( )。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款需要开立一般存款账户的 C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 解析：解析 教材 P360。33.根据

44、企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.啤酒企业的广告费 B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息 D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失 解析：解析 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。34.根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很

45、强的自律性. B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界. C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范 D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守 解析：解析 教材 P45。35.根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去

46、借款利息支出后的余额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：解析 有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。36.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励 B.用于生产非应税消费品 C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。37.根据税收征收法律制度的规定，对

47、扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款 解析：解析 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款。38.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一

48、大型超市用地 解析：解析 建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。39.根据税收征收法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，下列各项中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款 B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息 D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。40.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥