保荐代表人胜任能力考试真题2014年(精选)及答案解析.doc

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1、保荐代表人胜任能力考试真题 2014 年(精选)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：126，分数：63.00)1.以下符合保荐代表人注册条件的有_。（分数：0.50）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行C.未负有重大到期末偿债务D.最近 3 年末受到中国证监会的行政处罚2.保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括_。（分数：0.50）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定

2、期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合3.以下_属于中国证监会的监管措施。（分数：0.50）A.监管谈话B.出具警示函C.重点关注D.责令公开说明E.认定不适当人选4.以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有_。（分数：0.50）A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主

3、板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作5.将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了_。（分数：0.50）A.重要性原则B.可理解性原则C.可靠性原则D.实质重于形式原则6.2012 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2

4、012 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2013 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2013 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是_。（分数：0.50）A.2000 万元B.3000 万元C.4000 万元D.5000 万元7.下列属于存货的是_。（分数：0.50）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15%回购

5、8.甲为一家生产中成药的上市公司，2010 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有_。（分数：0.50）A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回9.以下说法正确的是_。（分数：0.50）A.出借的包装物，其成本计入管理费用B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本C.盘亏的存货应计入管理费用D.盘盈的存货应按

6、其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用10.2012 年 1 月 1 日，甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80%的股权，实际支付款项 4200 万元，购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。2012 年1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2014 年 1 月 1日，甲公司全资子公司

7、乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80%股权，下列说法正确的有_。（分数：0.50）A.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80%股权的初始投资成本为 5160 万元B.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80%股权的入账价值为 5700 万元C.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是同一控制下企业合并D.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是非同一控制下企业合并11.甲公司于 2013 年 1 月购入乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响，2013 年发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中

8、确认对乙公司投资收益有影响的是_。（分数：0.50）A.甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元12.甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙企业 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万元，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企

9、业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元13.以下说法正确的是_。（分数：0.50）A.出借的包装物，其成本计入管理费用B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本C.盘亏的存货应计入管理费用D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待

10、处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用14.以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有_。（分数：0.50）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产15.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有_。（分数：0.50）A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照 IPO 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股16.下列各项交易中，会影响公司当期损益的有_。（分数：0.50）A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合

11、试车发生的费用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益17.甲企业 2013 年发生了以下情形： (1)存货遭遇自然灾害后的净损失 80 万元 (2)固定资产处置净损失 50 万元 (3)债务重组损失 20 万元 (4)收到合营单位发放的现金股利 100 万元 (5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元 (6)存货跌价准备转回 100 万元 则以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.以

12、上情况，对企业综合收益的影响为 0B.以上情况，对利润总额的影响为 100 万元C.以上情况，对综合收益的影响为 50 万元D.以上情况，对利润总额的影响为 150 万元E.以上情况，对综合收益的影响为-100 万元F.以上情况，对营业利润的影响为 100 万元18.关于资产负债表的列报，下列说法正确的有_。（分数：0.50）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过 1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主地

13、将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列示19.关于现金流量表的编制，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金20.可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有_。（分数：0.50）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售

14、金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益21.以下属于职工薪酬的有_。（分数：0.50）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬22.以下属于职工薪酬范围的有_。（分数：0.50）A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿23.下列属于非货币性资产交换的有_。（分数：0.50）A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股

15、权投资D.以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换入一批存货24.甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4%，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于 2013 年 1 月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至 30000 元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从 4%降到 2%，并将债务到期日延期至 2014 年 12 月 31日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为_。（分数：0.50）A.20000 元B.22800 元C.30000 元D.250

16、00 元25.以下属于政府补助的有_。（分数：0.50）A.直接减免的所得税B.先征后返的所得税C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助D.增值税出口退税26.甲上市公司于 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权。行权时高管将以 3 元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009年和 2010 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司

17、股票公允价值均为 10 元每股。假定预计 2009 年末 10%会离职。甲公司因该项股份支付应计入 2009 年管理费用的金额为_。（分数：0.50）A.15000 元B.25000 元C.30000 元D.45000 元27.甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 日为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照

18、2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年末，应确认应付职工薪酬E.2014 年末，应确认为权益28.2012 年，甲企业在筹办期间发生了开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵扣，2013 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。则，该项费用在 2013 年末的计税基础为_。（分数：0.50）A.150 万元B.600 万元C.900 万元D.400 万元E.029.以下属于非经常性损益的有_。（分数：0.50）A.向关联方销售，售价 3000 万元，公允价值

19、3050 万元B.债务重组，账面 600 万元，公允价值 700 万元，抵销了一项 800 万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元D.A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司 80%的股权，B公司 2014 年 1 月至 6 月的净利润为 800 万元30.关于租赁以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率B.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际放生时，冲减预计负债C.未

20、担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益D.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示31.关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是_。（分数：0.50）A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30%，改用权益法核算，属于会计政策变更B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更32.甲企业 2013 年 11 月 3

21、 日，销售 10 万件产品给乙企业，售价 20 元，成本 10 元，约定保质期 5 个月，如果发生质量问题，5 个月内可以退回。甲企业已于 2013 年 12 月 31 日，根据以往的经验确认可能的退货率为 10%。2014 年 3 月 31 日，甲公司 2013 年的会计报表经批准报出，截至 2014 年 3 月 31 日，实际退货率为 5%，问 2013 年甲公司报表以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.确认预计负债 100 万元B.确认预计负债 50 万元C.对甲公司的利润影响 95 万元D.对甲公司的利润影响 90 万元E.对甲公司的利润影响 100 万元33.下列关于资产负债表日

22、后事项表述正确的有_。（分数：0.50）A.资产负债表日后事项中，企业制订利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制订利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项34.甲公司 2012 年财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5 日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有_

23、。（分数：0.50）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入账C.2013 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万元，此项诉讼为甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司已于 2012 年末确认预计负债 600 万元D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议为甲公司与丁公司于 2013 年 1 月5 日签订35.2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100%股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万

24、元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润 50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60%股权，转让后，甲公司持有 A 公司 40%的股权，当日公允价值为320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有_。（分数：0.50）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益

25、150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让日甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元36.以下应纳入 A 上市公司 2013 年合并报表范围的有_。（分数：0.50）A.甲公司由自然人李某向 A 公司借款出资设立，李某持有全部股权，A 公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由 A 公司决定，A 公司享有全部经营收益并承担风险B.乙公司由 A 公司与自然人张某出资设立，A 公司、张某分别持股 60%、40%，双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向 A 公司提供 200 万元投资回报C.丙公司为 A 公司持股

26、 51%并控制的境外公司，由于受到所在国外汇管制，丙公司向 A 公司支付分红及其他资金调度均受到限制D.丁公司为 A 公司的全资子公司，由于资不抵债，在 2013 年 5 月被法院宣告进入破产程序37.甲公司于 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011年，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其

27、他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。 下列各项关于甲公司 2010 年和 2011 年合并财务报表列报的表述中，正确的有_。（分数：0.50）A.2011 年度少数股东损益为 0B.2010 年度少数股东损益为 400 万元C.2011 年 12 月 31 日少数股东权益为 0D.2011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元E.2011 年 12 月 31 日归属于母公司股东权益为 6100 万元38.下列关于每股收益说法正确的是_。（分数：0.50）A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的

28、普通股的加权平均数计算确定B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时C.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份39.下列关于每股收益的说法正确的有_。（分数：0.50）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分

29、别调整净利润和普通股股数40.某公司 2013 年的资产净利率为 20%，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 1.5，则以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.该公司 2013 年的权益净利率为 40%B.该公司 2013 年的权益净利率为 50%C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60%D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40%41.甲公司只生产一种产品，2013 年产品销售单价为 20 万元，边际贡献率为 50%，固定成本为 10000 万元，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.2013 年盈亏临界点的销量为 500 件B.2013 年盈亏临界点的销量为 1

30、000 件C.若 2013 年的销量为 4000 件，则甲公司的安全边际率为 75%D.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的42.下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是_。（分数：0.50）A.销售价格提高B.变动成本降低C.产销量增加D.降低固定成本43.下列符合企业所得税法规定的有_。（分数：0.50）A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税D.居民

31、企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税44.CPA 为甲公司进行 2013 年财务报表审计，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.甲公司 80%的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100%函证B.CPA 以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证C.甲公司 2013 年初有 20 个银行账户，2013 年增加 5 个，注销 3 个，CPA 确定的函证对象为 22 个在用账户及注销的 3 个账户D.CPA 将交易频繁但期末余额较小，甚至为 0 的应收账款纳入函证范围45.资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下

32、列说法正确的有_。（分数：0.50）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告46.以下为首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有_。（分数：0.50）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务未发生

33、重大变化C.发行人最近 2 年董事、高管未发生重大变化D.发行人、控股股东最近 2 年末发生变更E.发行人、实际控制人未发生变更47.关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健

34、全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作48.首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是_。（分数：0.50）A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品 50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定49.甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确

35、的有_。（分数：0.50）A.李某可以兼任乙公司总经理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长C.李某可以兼任乙公司监事会主席D.李某可以兼任甲公司董事会秘书50.下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据 2014 年 5 月 14 日颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有_。（分数：0.50）A.甲公司，20112013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540 万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500 万元；2013 年公司营业收入为 4800 万元B.丁公司 2011 年从

36、事原料药生产，2012 年和 2013 年从事制剂生产C.乙公司，20112013 年扣除非经营性损益前净利润分别为 1500 万元、-210 万元、1300 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 1400 万元，-300 万元、1200 万元；2013 年公司营业收入 5000 万元D.丙公司，2010 年设立为有限责任公司，2012 年 6 月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为 2500 万元，其中未分配利润为-100 万元E.戊公司，其一名监事 2012 年受到证券交易所的公开谴责51.根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有_。（分数：0.

37、50）A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.发行人存在的主要风险C.相关承诺事项D.对发行证券上市持续督导工作的具体安排E.对发行人发展前景的评价52.以下关于会后事项说法正确的有_。（分数：0.50）A.过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序B.过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核C.过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核D.过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核53.以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有_。（分数：0.50）A.更换律师或

38、会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务B.发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会C.发审会后不允许变更保荐人D.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会E.更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告54.根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有_。（分数：0.50）A.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期一次，

39、延期时间不得超过 2 个月，否则需申请中止审查B.中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队C.申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查D.未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查55.甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70%方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为 5.5 元/股E.控股股东可以认购其他

40、股东没有认购的部分56.甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前 1 个交易日均价为 6 元每股、前 20 个交易日均价为 8 元每股，则以下公开发行定价符合规定的有_。（分数：0.50）A.7 元B.8.5 元C.5.5 元D.6 元E.8 元57.以下非公开发行的对象，应当锁定 36 个月的有_。（分数：0.50）A.控股股东控制的公司B.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的C.境外战略投资者D.员工持股计划E.上市公司董事58.下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有_。（分数：0.50）A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的 50%B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的

41、 50%C.募集资金应有明确用途D.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息59.根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有_。（分数：0.50）A.不得公开发行可转换为普通股的优先股B.不得公开发行浮动股息率的优先股C.公司累计减少注册资本超过 5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行60._在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书。（分数：0.50）A.已提交认购意向书的投资者B.20 家证券投资基金C.10 家证

42、券公司D.5 家保险公司E.排名前 30 的股东61.非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有_。（分数：0.50）A.公司的控股股东B.持有公司 5%股份的股东C.持有公司 3%股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工62.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票_。（分数：0.50）A.协议B.做市C.竞价D.拍卖63.以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有_。（分数：0.50）A.挂牌公司董、监、高B.基金管理公司C.注册资本 600 万元、实收资本 400 万元的合伙企业D.注册资本 500 万元

43、的 1 人有限公司64.证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在 3 年、2 年、1 年以上的，计入净资本的比例分别为_。（分数：0.50）A.100%、50%、25%B.100%、50%、15%C.100%、70%、50%D.100%、70%、25%65.以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人_。（分数：0.50）A.承销机构B.律师C.银行D.提供担保的公司66.上市公司公开发行可转债，出现_事项需要召开债券持有人会议。（分数：0.50）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息67.甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，

44、拟于 2014 年 3 月发行可转换公司债券，2011 年、2012 年、2013 年加权平均净资产收益率如下表： 单位：% 2011 年 2012 年 2013 年 公司 扣非前 扣非后 扣非前 扣非后 扣非前 扣非后 甲 5.5 7 7 6.5 5.9 6.1 乙 5 6 6 7.5 6.5 7 丙 6 5.5 6.5 7.5 7 6 丁 -1 1 8 8.5 10 10 戊 1 -0.5 9 9.5 10 11 则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有_。（分数：0.50）A甲B乙C丙D丁E戊68.下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有_。（分数：0.50）A.创

45、业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交易日股票均价B.创业板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年C.主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年D.主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级69.上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议_。（分数：0.50）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息70.上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有_。（分数：0.50）A.公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息

46、B.公司最近一期末的净资产额不少于 3 亿元C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的 40%D.申请人必须是股份有限公司71.以下金融产品发行必须进行信用评级的有_。（分数：0.50）A.定向发行的证券公司债券B.中小非金融企业集合票据C.中小企业私募债券D.超短期融资券72.甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为_。（分数：0.50）A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元73.下列属于加快和简

47、化审核类企业债的有_。（分数：0.50）A.主体或债券信用等级为 AAA 级B.使用有效资产进行担保，且债项级别在 AA+及以上C.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保D.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于 50%E.资产负债率低于 30%，信用安排较为完善且主体信用级别在 AA+及以上的无担保债券74.下列关于企业债券发行的说法正确的有_。（分数：0.50）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事

48、务所出具法律意见书75.甲上市公司发行期限为 5 年、每年付息 1 次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有_。（分数：0.50）A.当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值B.随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大C.如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售D.如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为 6 年会导致债券价值上升76.某上市公司发行可转债，面值 100 元，转换价格为 20 元，当前可转债的市场价格为 120 元，股票价格为 22 元每股，以下说法正确的有_。（分数：0.50）A.可转债升水 2 元B.可转债升水 10 元C.可转债转换升水率 8.33%D.可转债转换升水率 9.09%77.下列关于期权价格的表述正确的有_。（分数：0.50）A.一般来说，权利期限越长，期权价格越高B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关C.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨D.市场利率越高，期权价格越高78.IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时