会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷41及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷41 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：10，分数：20.00)1.某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（分数：2.00）A.504B.4032C.48D.602.甲公司 2017 年年初实际占地面积为 5000 平方米，2017 年 7 月 10 日，甲公司经有关部门批准

2、新征用非耕地 2000 平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为 5 元平方米，有关甲公司 2017 年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.50005B.5005+20005C.50005+20005512D.50005+200056123.王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为 570000 元，将另一处价值600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为 124000元。已知当地政府规定的契税税率为 3，王某上述行为应缴纳契税( )元。（分数：2.00）A.372

3、0B.18000C.20820D.217204.下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税“工资、薪金所得”税目B.个人所得税“劳务报酬所得”税目C.个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”税目D.土地增值税5.甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。（分数：2.00）A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业6.甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订财产租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金

4、2 万元。已知财产租赁合同适用印花税税率为 1，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。（分数：2.00）A.40B.80C.160D.8007.甲公司 2017 年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车)：(1)整备质量 5 吨的载货卡车 15 辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨 50 元；(2)7 座乘用车 6 辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆 420 元。根据车船税法律制度的规定，甲公司 2017 年应纳车船税税额为( )元。（分数：2.00）A.3190B.3270C.6270D.213908.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需

5、要计算缴纳资源税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自产的井矿盐C.丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石9.某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 11 月开采原油 10000 吨，并将开采的原油对外销售 6000 吨，取得含税销售额 2340 万元，同时向购买方收取延期付款利息 234 万元、包装费 117 万元，另支付运杂费 702 万元。已知，原油适用的增值税税率为 17、资源税税率为 10。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.2340(1+

6、17)10B.(2340+234+117)10C.(2340+234+117)(1+17)10D.(2340+234+117+702)(1+17)1010.进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为( )。（分数：2.00）A.1 年，1 年B.1 年，3 年C.3 年，3 年D.3 年，1 年二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：11，分数：22.00)11.下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.

7、位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼D.位于市区的菜窖12.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积13.下列各项中，减征或免征契税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.因不可抗力灭失住房而重

8、新购买住房的C.国家机关承受房屋用于办公D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设14.房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.教育费附加B.房产税C.城市维护建设税D.增值税15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.安全生产许可证D.卫生许可证16.有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日

9、起 60 日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税D.获奖取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税17.下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.客货两用车C.低速载货汽车D.专用作业车18.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。（分数：2.00）A.原油B.稀土C.海盐D.粘土19.下列有关关税税率的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准B.我国进口税率和出口税率实行统一标准C.进出口货

10、物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具“申报进境之日”实施的税率征税20.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的有( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的21.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A

11、.军事设施占用耕地B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校教学楼占用耕地三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)22.公园门票售票处使用的房产免征房产税，公园出租给旅游企业开办旅游用品商店的房产应当照章征收房产税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.契税采用有地区差异的幅度定额税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额少于合同所载金

12、额的，可以向税务机关申请退税；发生实际结算金额超过合同所载金额的，应当按超过金额补贴印花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.超市销售食用盐不缴纳资源税，盐场生产销售井矿盐应当缴纳资源税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。( )（分数：2.00）A.正

13、确B.错误30.甲企业向大气排放污染物，但未安装使用污染物自动监测设备的，其环境保护税的计税依据应当按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷41 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：10，分数：20.00)1.某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为1

14、2，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（分数：2.00）A.504B.4032C.48 D.60解析：解析：该企业 2017 年应缴纳的房产税=5000(120)12=48(万元)。2.甲公司 2017 年年初实际占地面积为 5000 平方米，2017 年 7 月 10 日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地 2000 平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为 5 元平方米，有关甲公司 2017 年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.50005B.5

15、005+20005C.50005+20005512 D.50005+20005612解析：解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月(8 月)起缴纳城镇土地使用税。3.王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为 570000 元，将另一处价值600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为 124000元。已知当地政府规定的契税税率为 3，王某上述行为应缴纳契税( )元。（分数：2.00）A.3720 B.18000C.20820D.21720解析：解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出

16、售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。(2)土地使用权交换、房屋交换的，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方(王某)缴纳契税。(3)王某应缴纳契税：1240003=3720(元)。4.下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税“工资、薪金所得”税目B.个人所得税“劳务报酬所得”税目C.个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”税目D.土地增值税 解析：解析：(1)选项 AC：采用超“额”累进税率；(2)选项 B：通常采用 20的比例税率，但应纳税所得额超过 20000 元、加成征税时，采取超“额”累进

17、税率。5.甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。（分数：2.00）A.甲企业和乙企业 B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业解析：解析：(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。6.甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订财产租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月

18、租金 2 万元。已知财产租赁合同适用印花税税率为 1，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。（分数：2.00）A.40B.80C.160 D.800解析：解析：租期内全部租金=222=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载金额作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=81000012=160(元)。7.甲公司 2017 年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车)：(1)整备质量 5 吨的载货卡车 15 辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨 50 元；(2)7 座乘用车 6 辆，当地

19、规定该型号乘用车车船税年税额每辆 420 元。根据车船税法律制度的规定，甲公司 2017 年应纳车船税税额为( )元。（分数：2.00）A.3190B.3270C.6270 D.21390解析：解析：(1)载货卡车应纳车船税额=55015=3750(元)；(2)7 座乘用车应纳车船税额=4206=2520(元)。因此，甲公司 2017 年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自产的井矿盐 C.丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的

20、铜矿石解析：解析：(1)选项 ABD：资源税在生产(开采)销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳；(2)选项 C：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。9.某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 11 月开采原油 10000 吨，并将开采的原油对外销售 6000 吨，取得含税销售额 2340 万元，同时向购买方收取延期付款利息 234 万元、包装费 117 万元，另支付运杂费 702 万元。已知，原油适用的增值税税率为 17、资源税税率为 10。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.23

21、40(1+17)10B.(2340+234+117)10C.(2340+234+117)(1+17)10 D.(2340+234+117+702)(1+17)10解析：解析：(1)实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(“234 万元”、“117 万元”)，不包括增值税销项税额和运杂费用(“702 万元”)；排除选项 AD。(2)“2340 万元”题目明确为含税销售额，“234 万元”、“117 万元”属于价外费用，均应作价税分离，选项 B 错误，选项 C 正确。10.进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发

22、货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为( )。（分数：2.00）A.1 年，1 年B.1 年，3 年 C.3 年，3 年D.3 年，1 年解析：解析：进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在 1 年内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：11，分数：22.00)11.下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.位于县城的某独立水塔 B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼

23、D.位于市区的菜窖 解析：解析：(1)选项 AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象；(2)选项 C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。12.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 D.纳税人计算城镇土地使用税

24、的计税依据是实际占用的土地面积 解析：13.下列各项中，减征或免征契税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的 B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 C.国家机关承受房屋用于办公 D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设解析：解析：选项 D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。14.房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.教育费附加 B.房产税C.城市维护建设税 D.增值税解析：解析：选项 BD：房地产开发企业转让新建商品

25、房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金为在转让房地产时缴纳的城建税等，教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税和增值税。15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.安全生产许可证D.卫生许可证解析：解析：需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证，不包括安全生产许可证和卫生许可证。16.有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税B.进口自用应税车辆的

26、，应当自进口之日起 60 日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税 D.获奖取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税 解析：解析：选项 CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 60日内申报纳税。17.下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.客货两用车 C.低速载货汽车 D.专用作业车 解析：解析：选项 A：机动船舶、拖船、非机动驳船，以净吨位数为计税依据。18.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。（分数：

27、2.00）A.原油 B.稀土 C.海盐 D.粘土解析：解析：选项 D：采用从量定额方式计征资源税。19.下列有关关税税率的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准 B.我国进口税率和出口税率实行统一标准C.进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税 D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具“申报进境之日”实施的税率征税 解析：解析：选项 B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统一。20.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行

28、的有( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的 B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的 C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的 D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的 解析：21.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地 B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校教学楼占用耕地 解析：解析：(1)选项 AD：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的，免征耕地占用税。(2)选项 B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；

29、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(3)选项 C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)22.公园门票售票处使用的房产免征房产税，公园出租给旅游企业开办旅游用品商店的房产应当照章征收房产税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：公园“自用”的房产免征房产税。23.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.契税采用有地区差异的

30、幅度定额税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：契税采用比例税率，并实行 35的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。25.纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额少于合同所载金额的，可以向税务机关申请退税；发生实际结算金额超过合同所载金额的，应当按超过金额补贴印花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。26.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。( )（分数：2.00）A.正确

31、B.错误解析：27.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：28.超市销售食用盐不缴纳资源税，盐场生产销售井矿盐应当缴纳资源税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.甲企业向大气排放污染物，但未安装使用污染物自动监测设备的，其环境保护税的计税依据应当按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；仍无法计算的，才按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。31.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。