会计专业技术资格初级经济法基础-试卷199及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 199及答案解析(总分：116.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.小王今年 5周岁，智力超常，身体健康，有关小王的下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.小王智力超常，应当视为完全民事行为能力人B.小王年龄太小，不能成为法律关系的主体C.小王还不满 10周岁，属于无民事行为能力人D.小王智力超常，如果其从事犯罪行为，应当承担刑事责任3.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁委员会的表述

2、中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会独立于行政机关B.仲裁委员会是司法机关C.仲裁委员会不按行政区划层层设立D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系4.下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。（分数：2.00）A.返还财产B.没收非法财物C.没收违法所得D.没收财产5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，不记载将导致票据无效的是( )。（分数：2.00）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期6.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.专用卡C.

3、转账卡D.储值卡7.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字C.背书人王某的签章为王某的签字D.保证人刘某的签章为刘某的私章8.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是( )。（分数：2.00）A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地9.甲县的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是( )。（分数：2.00）A.将货物

4、交给位于乙县的某商场代销B.销售丙县某商场委托其代销的货物C.将货物移送到 B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者10.甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为 51500元 (含税)。已知该设备为甲企业于 2008年 1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.51500(1+17)17B.51500(1+4)42C.51500(1+3)3D.51500(1+3)211.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年 8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 8

5、0万元。已知生活服务适用的增值税税率为 6，该企业当月的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.48B.88C.104D.13612.对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过( )。（分数：2.00）A.1年B.2年C.3年D.5年13.王某大学毕业后与 A市的南风公司签订劳动合同，入职后南风公司指派王某常驻其在 B市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向 B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向 A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列

6、表述正确的是( )。（分数：2.00）A.应当由 A市劳动争议仲裁委员会管辖此案B.应当由 B市劳动争议仲裁委员会管辖此案C.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会协商确定D.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定14.甲公司所在地职工月平均工资为 4500元，刘某在甲公司任职，月工资为 2500元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为( )元。（分数：2.00）A.200B.216C.500D.90015.根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为 150人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量

7、中，符合劳动合同法律制度规定的是( )人。（分数：2.00）A.15B.18C.20D.2516.甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为 100万元，其中责任人李某赔偿 3万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（分数：2.00）A.97B.100C.114D.11717.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016 年该企业的会计利润总额为 50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1万元。不考虑其他纳税调整

8、与税收优惠事项。2016 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.81B.69C.108D.70518.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为( )。（分数：2.00）A.实际发生额的 15B.实际发生额的 50C.实际发生额的 60D.实际发生额的 8019.甲企业(从事货物生产和销售)发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出B.甲企业向丙银行(非关联方)借款按照合法利率计算的

9、利息支出C.甲企业向普通员工借款发生的利息支出D.甲企业向股东借款发生的利息支出20.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础21.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为

10、5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 03，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为 ( )万元。（分数：2.00）A.15B.186C.25D.3122.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是( )。（分数：2.00）A.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同23.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的是( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件

11、管理的范围，旅客已当场提交证件的C.进出境的物品超出自用合理数量，已办理货物报关手续D.进出境的物品属于无商业价值的广告品及货样24.甲公司 2016年 10月份实际缴纳增值税 20万元，消费税 35万元，土地增值税 25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为 7，教育费附加征收率为 3，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（分数：2.00）A.665B.55C.49D.38525.周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据

12、税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.责令周某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止周某出境二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)26.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从原任职单位取得的补贴B.国债利息C.个人取得的保险赔款D.个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金28.

13、因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.被告住所地人民法院B.产品销售地人民法院C.产品制造地人民法院D.侵权行为地人民法院29.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.企业债券利息收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金30.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁一般不公开进行，民事诉讼一般应公开进行B.仲裁不实行回避制度，民事诉讼则实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，而民事诉讼则实行两审

14、终审制度D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而民事诉讼不需要争议双方事先达成协议31.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。（分数：2.00）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出32.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝33.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（分数：2.00）A.从承运企业取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值

15、税专用缴款书C.从销售方取得的税控机动车销售统一发票D.购进农业生产者生产的农产品向其开具的农产品收购发票34.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.拖船35.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的三、判断题(

16、总题数：11，分数：22.00)36.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_37.中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误38.对符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入，免征企业所得税，但非营利组织从事营利性活动取得的收入应当照章征收企业所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误39.企业取得股息、红利等权益性投资

17、收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认企业所得税收入的实现。( )（分数：2.00）A.正确B.错误40.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。( )（分数：2.00）A.正

18、确B.错误43.挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.载有两个或两个以上适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按照税率低的计算贴花。( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.已领取了加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照的企业拟终止经营时，应当先向工商行政管理机关申请办理注销登记，再

19、向税务主管部门申请清税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)2015年 9月 1日，甲公司向 A银行申请开立基本存款账户；2015 年 9月 3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015 年 9月 5日，甲公司在 B银行开立了一个一般存款账户；2015 年 9月 10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向 B银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金 30万元，B 银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015 年 9月 15日，因异地结算需要，甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。要求：根据上述资

20、料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲公司向 A银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请B.该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证C.该账户自 2015年 9月 3日起 3个工作日后，可以办理付款业务D.该账户自 2015年 9月 3日起 5个工作日后，可以办理付款业务(2).有关甲公司向 B银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户

21、许可证B.甲公司已经在 A银行开立基本存款账户，应当在 A银行申请开立一般存款账户C.B银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证D.甲公司在 B银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户(3).有关 B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.支票出票人不得将自己填列为收款人，因此 B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续B.出票人为单位的，不得签发现金支票，因此 B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续C.一般存款账户不得提取现金，因此 B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续D.支票

22、于出票日起 3个工作日后方可提示付款，因此 B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续(4).甲公司可以根据结算需要不同在异地开立银行结算账户，该异地银行结算账户的性质不得为( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售，2016 年 11月份发生以下业务： (1)从境外进口 A型号高档化妆品一批，海关审定的货价 200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费 20万元、保险费 5万元、包装费 10万元。 (2)将上月外购的成本为 100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人)，委托其加

23、工成 B型号高档化妆品；乙公司收取不含税加工费 20万元并开具增值税专用发票，乙公司无 B型号高档化妆品的销售价格。 (3)将委托乙公司加工收回的 B型号高档化妆品全部领用继续加工成 C型号高档化妆品，加工完成后将其中的 80内销取得含税销售额 2574 万元。已知：高档化妆品进口关税税率为 25；高档化妆品的消费税税率为 15、增值税税率为 17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲企业进口 A型号高档化妆品应缴纳的关税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.20025=50(万元)B.(200+20)25=55(万元)C.(200+

24、20+5+10)25=5875 (万元)D.200(1+25)25=40(万元)(2).甲企业进口 A型号高档化妆品，除关税外，还应当向海关缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税(3).有关乙公司受托加工 B型号高档化妆品，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)(1+15)15=1565(万元)B.乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)(115)15=2118(万元)C.乙公司应缴纳的增值税=2017=34(万元)D.乙公司应缴纳的增值税=(100+20)17=204(万元)(4).有关甲

25、企业销售 C型号高档化妆品应缴纳的消费税，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2574(1+17)15=33(万元)B.2574(1+17)15一 2118=1182(万元)C.2574(1+17)15一 211880=1606(万元)D.2574(1+17)1580一 2118=522(万元)某摩托车厂为增值税一般纳税人，2016 年度实现会计利润 600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入 5950万元，同时收取优质费 585 万元，与销售收入对应的销售成本为 3501万元；取得到期国债利息收入 25万元、企业债券利息收入 12万元。 (2)发

26、生财务费用 125万元，其中：支付银行借款利息 54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款 1000万元而发生的全年利息 71万元。 (3)发生销售费用 1400万元，其中：广告费用 750万元，业务宣传费 186万元。(4)发生管理费用 320万元，其中：业务招待费 55万元。 (5)发生营业外支出 91万元，其中：通过当地市政府捐赠 85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为 61。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).

27、有关该摩托车厂 2016年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.595017=10115(万元)B.(5950+585)17=102145(万元)C.(5950+585)(1+17)17=87303(万元)D.5950+585(1+17)17=1020(万元)(2).有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入，应调减应纳税所得额 25万元B.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额 12万元C.支付银行借款利息 54万元，无需进行纳税调整D.向某商场借款 1000万元而发生的利息 71万元，无需进

28、行纳税调整(3).有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额 36万元C.业务招待费应调增应纳税所得额 22万元D.业务招待费应调增应纳税所得额 25万元(4).有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.捐赠支出，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额 13万元C.税收滞纳金 6万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金 6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整会计专业技术资格

29、初级经济法基础-试卷 199答案解析(总分：116.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.小王今年 5周岁，智力超常，身体健康，有关小王的下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.小王智力超常，应当视为完全民事行为能力人B.小王年龄太小，不能成为法律关系的主体C.小王还不满 10周岁，属于无民事行为能力人 D.小王智力超常，如果其从事犯罪行为，应当承担刑事责任解析：解析：(1)选项 AC：不满 10周岁的未成年人属

30、于无民事行为能力人；(2)选项 B：自然人(不论年龄大小)均可能成为法律关系的主体，例如，小王可以成为收养关系中的被收养人；(3)选项 D：不满 14周岁的未成年人，被视为无刑事责任能力人。3.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会独立于行政机关B.仲裁委员会是司法机关 C.仲裁委员会不按行政区划层层设立D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系解析：解析：选项 B：仲裁委员会是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关。4.下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。（分数：2.00）A.返还财产 B.没收非法财物C.没收违法所得D.没

31、收财产解析：解析：(1)选项 BC：属于行政责任； (2)选项 D：属于刑事责任。5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，不记载将导致票据无效的是( )。（分数：2.00）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期 D.背书日期解析：解析：选项 ABD均属于相对记载事项。 (1)选项 A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3日内的最后一日为承兑日期；(2)选项 B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；(3)选项 D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。6.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内

32、先消费、后还款的银行卡是( )。（分数：2.00）A.贷记卡 B.专用卡C.转账卡D.储值卡解析：解析：(1)选项 B：专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能；(2)选项 C：转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能；(3)选项 D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。7.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章 B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字C.背书人王某的签章为王某的签字D.保证人

33、刘某的签章为刘某的私章解析：解析：(1)选项 AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；(2)选项 CD：个人在票据上的签章，为个人本人的签名或者盖章。8.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是( )。（分数：2.00）A.付款人名称B.收款人名称 C.付款地D.出票地解析：解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。9.甲县的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是( )。（分数：2.0

34、0）A.将货物交给位于乙县的某商场代销B.销售丙县某商场委托其代销的货物C.将货物移送到 B店用于销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者解析：解析：选项 C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售行为，但机构设在同一县(市)的除外；所以 A店将货物转移到“本县”的 B店用于销售，不属于视同销售货物行为。10.甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为 51500元 (含税)。已知该设备为甲企业于 2008年 1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确

35、的是( )。（分数：2.00）A.51500(1+17)17B.51500(1+4)42C.51500(1+3)3D.51500(1+3)2 解析：解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型(2009 年 1月 1日)前，属于按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价(1+3)2。11.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年 8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80万元。已知生活服务适用的增值税税率为 6，该企业当月的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.48 B.88C.104D.136解析：解析：该企业

36、当月的销项税额=806=48(万元)。12.对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过( )。（分数：2.00）A.1年B.2年 C.3年D.5年解析：13.王某大学毕业后与 A市的南风公司签订劳动合同，入职后南风公司指派王某常驻其在 B市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向 B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向 A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.应当由 A市劳动争议仲裁委员会管辖此案B.应

37、当由 B市劳动争议仲裁委员会管辖此案 C.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会协商确定D.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定解析：解析：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”(B 市)的劳动争议仲裁委员会管辖。14.甲公司所在地职工月平均工资为 4500元，刘某在甲公司任职，月工资为 2500元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为( )元。（分数：2.00）A.200B.216 C.500D.900解析：解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60的，按当地职工

38、月平均工资的 60作为缴费基数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约 56，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=4500608=216(元)。15.根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为 150人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是( )人。（分数：2.00）A.15 B.18C.20D.25解析：解析：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的 10。16.甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料

39、丢失，账面成本为 100万元，其中责任人李某赔偿 3万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（分数：2.00）A.97B.100C.114 D.117解析：17.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016 年该企业的会计利润总额为 50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2016 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.81 B.69C.108D.705解析：18.企业在筹建期间发生的与筹办活动

40、有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为( )。（分数：2.00）A.实际发生额的 15B.实际发生额的 50C.实际发生额的 60 D.实际发生额的 80解析：19.甲企业(从事货物生产和销售)发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出B.甲企业向丙银行(非关联方)借款按照合法利率计算的利息支出 C.甲企业向普通员工借款发生的利息支出D.甲企业向股东借款发生的利息支出解析：解析：(1)选项 AD：能否在税前据实扣除需要考虑利率限额和债资

41、比限额；(2)选项 C：能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。20.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础解析：解析：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属

42、于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。21.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为 5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 03，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为 ( )万元。（分数：2.00）A.15B.186 C.25D.31解析：解析：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=(5000+1200)03=186(万元)。22.根据印花税法律制度的规定，下列印花

43、税应税凭证中，适用定额税率的是( )。（分数：2.00）A.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照 C.产权转移书据D.技术合同解析：23.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的是( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的 B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，旅客已当场提交证件的C.进出境的物品超出自用合理数量，已办理货物报关手续D.进出境的物品属于无商业价值的广告品及货样解析：24.甲公司 2016年 10月份实际缴纳增值税 20万元，消费税 35万元，土地增值税 25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为 7，教育费附加征收率为

44、 3，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（分数：2.00）A.665B.55 C.49D.385解析：25.周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.责令周某在出境前提供纳税担保 B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止周某出境解析：解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税

45、款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，方可阻止其出境。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)26.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从原任职单位取得的补贴B.国债利息 C.个人取得的保险赔款 D.个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 解析：解析：(1)选项 A：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴

46、、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BC：免征个人所得税；(3)选项 D：暂免征收个人所得税。28.因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.被告住所地人民法院 B.产品销售地人民法院 C.产品制造地人民法院 D.侵权行为地人民法院 解析：解析：因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，由下列人民法院管辖：(1)被告住所地法院；(2)产品制造地法院；(3)产品销售地法院； (4)服务提供地法院；(5)侵权行为地法院。29.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中

47、，属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.企业债券利息收入B.财政拨款 C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 解析：解析：(1)选项 A：属于应税收入； (2)选项 C：属于免税收入。30.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁一般不公开进行，民事诉讼一般应公开进行 B.仲裁不实行回避制度，民事诉讼则实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，而民事诉讼则实行两审终审制度 D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而民事诉讼不需要争议双方事先达成协议 解析：解析：选项 B：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请(仲裁也实行回避)：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的； (4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。31.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。（分数：2.00）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未