2017年会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷及答案解析.doc

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1、2017 年会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 3。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.103000721(13)33111(元)B.(103000721)3311163(元)C.103000(13)7213302163(元)D

2、.(103000721)(13)33021(元)2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库3.甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30038)25602

3、45(万元)B.300256015(万元)C.(30030012)256024(万元)D.300(3830012)2560155(万元)4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产5.下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起

4、的纠纷6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。（分数：2.00）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税8.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂

5、房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000(130)1250012228(万元)B.(2000500)(130)1221(万元)C.200012500(130)12282(万元)D.2000(130)12168(万元)9.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.股息所得以收入

6、全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额10.2016 年 5 月甲公司安排李某于 5 月 1 日(国际劳动节)、5 月 7 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2002002002001000(元)B.200200200150700(元)C.200100200200500(元)D.2003002003001200(元)11.根据增值税法律制度的

7、规定，下列各项中，免征增值税的是( )。（分数：2.00）A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食12.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.透支的计结方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理13.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是( )。（分数：2.00）A.赵某，9 岁。系某小学学生B.王某，15 岁。系某高级中学学生C.张某，13 岁。系某初级中学学生D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要

8、生活来源14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。（分数：2.00）A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三15.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.24000 平方米B.12000 平方米C.36000 平方米D.18000 平方米16.设立于 M 省 Y 市(计划单列市)的甲公司对 Y 市国家税务局做出的行政处罚不服申

9、请行政复议。下列机关中，受理该申请的是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局B.M 省人民政府C.M 省国家税务局D.Y 市人民政府17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得18.2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米兴建幼儿园，5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数

10、：2.00）A.150000304500000(元)B.(1500008005000)304326000(元)C.(15000005000)304350000(元)D.(150000800)304476000(元)19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.失业人员领取失业保险金期间

11、不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金21.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.被保险人获得

12、的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产23.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期限为( )。（分数：2.00）A.2 年B.3 个月C.6 个月D.1 年24.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.2016 年 9 月主

13、管税务机关对甲公司 2015 年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56 万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以 2015 年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.乙税务师事务所B.甲公司C.丙公司D.主管税务机关26.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.电

14、池B.涂料C.柴油D.黄酒27.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式D.委托收款仅限于异地使用28.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有( )（分数：2.00）A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的 5D.甲公司设立

15、劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者29.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。（分数：2.00）A.将货物用于广告B.将货物用

16、于捐赠C.将货物用于偿债D.将货物用于赞助31.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定32.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧

17、葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取33.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.农林作物保险合同B.仓储保管合同C.军事物资运输结算凭证D.财产租赁合同34.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有( )。（分数：2.00）A.票据未到期B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织D.票据未记载“不得转让”事项35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。（分数：2.00）A

18、.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款36.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度B.当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理C.仲裁委员会均不按行政区划层层设立D.当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。（分数：2.00）A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品38.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.涉及商业秘

19、密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理39.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.商用货车B.机动船舶C.摩托车D.商用客车三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.一般纳税人提供的公共

20、交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人发生纳税义务，未

21、按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.酒厂将自产的 5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下： (1)工资明细表(部分数据) (2)全年一次性奖金 20000 元。 已知：工资、薪金所得减除费用标准为

22、 3500 元月（分数：8.00）(1).张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.岗位工资 8000 元B.托儿补助费 20 元C.工龄补贴 200 元D.基本工资 1780 元(2).张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.基本医疗保险费 163 元B.基本养老保险费 640 元C.失业保险费 16 元D.住房公积金 960 元(3).计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(1780800020020(64016163)3500205555812(元)B.(1

23、7808000200)(64016163960)3500205553852(元)C.(17808000)(163960)3500205554764(元)D.(1780800020)(64016)3500205555738(元)(4).计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.200002510053995(元)B.200003600(元)C.20000205553445(元)D.20000101051895(元)甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营

24、业务的收入如下： (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入 649144 万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 8745 万元。 (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 371 万元。 (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 1272 万元。 已知：金融服务增值税税率为 6，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。（分数：2.00）A.账户管理服务费收入 1272 万元B.票

25、据贴现利息收入 8745 万元C.资金结算服务费收入 371 万元D.贷款利息收入 649144 万元(2).乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务(3).计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(6491448745)(16)641694(万元)B.37161272(16)62946(万元)C.371(16)6874565457(万元)D.(649144371)61917124(万元)

26、(4).计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.371(16)61272628632(万元)B.(3711272)(16)6282(万元)C.(649144371)(16)636954(万元)D.874561272(16)65319(万元)甲公司的开户银行为 P 银行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费

27、，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司是支票的保证人B.因出票时未记载确定的金额，支票无效C.P 银行是支票的付款人D.因出票时未记载收款人姓名，支票无效(2).关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.未记载背书日期，背书无效B.背

28、书附不得转让的条件，背书无效C.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任(3).关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.丙公司可以委托开户银行向 P 银行提示付款B.支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日D.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 1 日起 10 日(4).关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.丙公司不享有票据追索权B.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使票据追索权C.丙公

29、司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权D.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权2017 年会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 3。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.103000721(13)33111(元)B.(103

30、000721)3311163(元)C.103000(13)7213302163(元)D.(103000721)(13)33021(元) 解析：解析：甲便利店第四季度应缴纳增值税税额(103000721)(13)33021(元)。2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库解析：解析：契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。这里所说的承受是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地房屋的权属的行为。选项 ACD

31、并没有发生“土地、房屋权属”转移的行为。3.甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30038)2560245(万元)B.300256015(万元)C.(30030012)256024(万元)D.300(3830012)2560155(万元) 解析：解析：(1)公益性捐赠支出不应超

32、过其年度利润总额的 12，所以公益性捐赠税前扣除限额3001236(万元)，小于实际发生额 38 万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除 36 万元，需要纳税调增 2 万元；(2)应纳企业所得税税额300(3830012)2560155(万元)。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产解析：解析：(1)根据企业所得税法律制度的规定，盘盈的固定资产，以同类资产的重置完全价值为计税依据，故选项 A 符合。(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前

33、发生的支出为计税基础，选项 B 不符合题意。(3)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，选项 C 不符。(3)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项 D 不符合。5.下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷 B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷解析：解析：(1)对行政机

34、关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，A 选项正确。(2)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，可以依法提出申诉，选项BD 错误。(3)因解除劳动合同发生的争议，可以申请劳动仲裁，但不能申请行政复议，选项 C 错误。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女解析：解析：(1)自

35、2009 年 5 月 25 日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。选项 AD 不缴纳个人所得税。(2)对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项 B 不缴纳个税。(3)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其

36、他所得”项目缴纳个人所得税，税率为 20，但可以扣除办理房屋过户过程中的相关税费。所以选项 C 按 20缴个税。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。（分数：2.00）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税解析：解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。8.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值

37、 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000(130)1250012228(万元)B.(2000500)(130)1221(万元) C.200012500(130)12282(万元)D.2000(130)12168(万元)解析：解析：房产税从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额应税房产原值(1扣除比例)年税率 12。甲企业 2016 年应缴纳房产税税额(2000500)(130)1221(万元)。9.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国

38、境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额解析：解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。10.2016 年 5 月甲公司安排李某于 5 月 1 日(国际劳动节)、5 月 7 日(周

39、六)分别加班 1 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2002002002001000(元) B.200200200150700(元)C.200100200200500(元)D.2003002003001200(元)解析：解析：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者

40、工资。所以李某的加班工资为：2003002002001000(元)。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。（分数：2.00）A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食 解析：解析：(1)商店销售糖果和木材加工厂销售原木按 17征收增值税，粮店销售面粉按 11征收增值税。(2)农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。12.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.透支的计结方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理D.透

41、支利率实行上限管理解析：解析：(1)信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。选项 B 错误。(2)发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理。13.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是( )。（分数：2.00）A.赵某，9 岁。系某小学学生B.王某，15 岁。系某高级中学学生C.张某，13 岁。系某初级中学学生D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 解析：解析：16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。ABC 选项属于限制民事行为能力人。14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳

42、税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。（分数：2.00）A.万分之五 B.万分之七C.万分之一D.万分之三解析：解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.24000 平方米B.12000 平方米 C.36000 平方

43、米D.18000 平方米解析：解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。16.设立于 M 省 Y 市(计划单列市)的甲公司对 Y 市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局 B.M 省人民政府C.M 省国家税务局D.Y 市人民政府解析：解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议：对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（分数：2.0

44、0）A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得解析：解析：A、B、C、D 四项均为个人所得税法中规定的财产租赁所得。财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产所取得的所得。财产租赁所得适用税率为 20的比例税率。但从 2001 年 1 月 1 日起，个人按市场价出租的居民住房，取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税。18.2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米兴建幼儿园，5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元平方

45、米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.150000304500000(元)B.(1500008005000)304326000(元) C.(15000005000)304350000(元)D.(150000800)304476000(元)解析：解析：军事设施占用耕地，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税(1500008005000)304326000(元)。19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店

46、向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 解析：解析：(1)纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。(2)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票。故本题选 D。20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业

47、保险待遇的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇 C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金解析：解析：(1)失业人员在领取失业保险金期间参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付。A 选项错误。(2)失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府根据个人失业前 12 个月的月平均缴费工资和赡养系

48、数确定，但是失业保险金不得低于城镇居民最低生活保障标准。选项 C 错误。(3)选项 D：失业保险金的领取条件之一为失业人员失业前用人单位和本人累计缴费 1 年以上。选项 D 错误。21.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户解析：解析：存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国