(A)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(二)及答案解析.doc
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1、(A)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(二)及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:24,分数:36.00)1.关于内部审计的外包,正确的说法是_。 A.企业应指定一名保持独立性的内部审计师负责管理与外包企业的关系 B.此类工作常常是涉及专门领域的,比如信息技术和信托 C.服务提供商通常仅为具体领域执行商定程序,并将结果直接向企业的董事会报告 D.审计由外单位承包,所以企业不需要内部审计师(分数:1.50)A.B.C.D.2.关于董事会的有关说法中,不正确的是_。 A.董事是由股东选出的,但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用 B.
2、董事会成员中至少有一名是独立董事 C.董事长的角色还应扩展至配合非执行董事的工作,并促进执行董事与非执行董事之间建立良好的关系 D.提名委员会的存在不应当被看作是意味着分散或减少了董事会作为一个整体的责任(分数:1.50)A.B.C.D.3.奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任。以下关于董事会和管理层各自作用和责任的说法中不正确的是_。 A.董事会可以任免首席执行官或相应职位 B.独立董事是独立于管理层,不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系,从而能够不受约束地进行独立判断 C.内部审计部门应该独立于外部审计师 D.一般应由董事会审查企
3、业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性(分数:1.50)A.B.C.D.4.审计委员会的职能是监督、评估和_企业内的其他部门和系统。 A.复核 B.审查 C.报告 D.记录(分数:1.50)A.B.C.D.5.旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动称为_。 A.命令式控制 B.预防性控制 C.侦察式控制 D.纠正性控制(分数:1.50)A.B.C.D.6.下列各项中,违背基本的公司治理原则的是_。 A.鼓励提升业绩 B.反对建立内部审计部门 C.促进道德和负责任的决策 D.设计董事会的结构以增加价值(分数:1.50)A.B.C.D.7.以下各项中,不属于公司治理应遵循的基本原则的是_。 A.
4、奠定管理和监督的坚实基础 B.促进道德和负责任的决策 C.必须建立内部审计部门 D.确认利益相关者的合法权益(分数:1.50)A.B.C.D.8.不属于非执行董事应扮演的角色是_。 A.战略角色 B.风险角色 C.运营角色 D.监督或绩效角色(分数:1.50)A.B.C.D.9.为雇员提供指南的控制活动称为_。 A.命令式控制 B.预防性控制 C.侦察式控制 D.纠正性控制(分数:1.50)A.B.C.D.10.以下所列各项中,不属于控制环境因素的包括_。 A.董事会和审计委员会 B.组织结构 C.人力资源政策和实务 D.职责划分(分数:1.50)A.B.C.D.11.以下有关内部审计师的描述
5、中,不正确的是_。 A.审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力 B.可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务 C.内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练,以熟练、专业地实施审计工作 D.内部审计师应该善于口头沟通及书面通信,能够理解会计及审计准则、原则及技术(分数:1.50)A.B.C.D.12.下列各项中,不属于审计委员会的活动的是_。 A.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核 B.审计委员会需要核查对外报告规定的遵守情况 C.审计委员会需要确保充分且有效的内部控制 D.审计委员会需要任命、重新任命或解聘外聘审计师(分数:1.50)A.B.C
6、.D.13.在领导层架构中,处理人力资源架构的顶端的是_。 A.首席执行官 B.董事会 C.高层管理人员 D.监事会(分数:1.50)A.B.C.D.14.非执行董事应对董事会执行成员的有关责任进行监督针对的是_。 A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.人事管理角色 D.风险角色(分数:1.50)A.B.C.D.15.关于 COSO 内部控制的概念,下列说法错误的是_。 A.内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标 B.内部控制可以确保企业目标的实现 C.内部控制要由企业中各级人员的实施与配合 D.内部控制包括多个要素(分数:1.50)A.B.C.D.16.下面四个选项中,不属于
7、COSO 内部控制要素的是_。 A.风险评估 B.负债管理 C.控制环境 D.监察(分数:1.50)A.B.C.D.17.董事会中大部分成员应当是_。 A.审计委员 B.独立董事 C.执行董事 D.CEO(分数:1.50)A.B.C.D.18.审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的_。 A.生产经验 B.组织经验 C.管理经验 D.财务经验(分数:1.50)A.B.C.D.19.下列说法中,正确的是_。 A.内部控制是由企业管理层实施的,旨在实现控制目标的过程 B.有效的公司治理制度要求人员比过程更重要 C.COSO 对内部控制系统的五大要素进行了认定,
8、包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及监察 D.审计委员会属于管理层(分数:1.50)A.B.C.D.20.根据 COSO 委员会对内部控制所下的定义,以下描述错误的是_。 A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人 B.风险评估是确定如何降低和管理风险的依据,同时也是其他内部控制元素的根基 C.企业无论规模大小,在建立内部控制系统时,均可能存在资源受限的问题 D.内部控制系统应嵌入企业运营之中,并成为公司文化的一部分(分数:1.50)A.B.C.D.21.在进行公司治理时,奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是_。 A.确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任 B.设计董事会的结构
9、以增加价值 C.鼓励建立内部审计部门 D.识别和管理风险(分数:1.50)A.B.C.D.22.根据企业内部控制基本规范,企业建立内部控制体系时的目标不包括_。 A.保证企业实现最大化的利润 B.提高经营效率和结果 C.促进企业实现发展战略 D.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整(分数:1.50)A.B.C.D.23.在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式是内部控制活动中的_。 A.职责划分 B.调节和复核 C.授权和批准 D.人员控制(分数:1.50)A.B.C.D.24.以下关于内部审计描述中,错误的是_。 A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人
10、B.内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通 C.内部审计部门要对所审计的活动保持独立性 D.内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用(分数:1.50)A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数:35,分数:64.00)25.企业风险管理严格地规定了对风险对策的选择和识别,可能的选择有_。 A.风险降低 B.风险消除 C.风险转移 D.风险保留(分数:2.00)A.B.C.D.26.以下关于风险应对策略的描述中,正确的有_。 A.在多种股票而非单一股票上投资是一种风险分散形式 B.套期属于风险消除的一种措施 C.转移风险并不会降低其可能的严重程度,只是从一方移除后转移给另外一方 D.购
11、买保险是一种转移风险的形式(分数:2.00)A.B.C.D.27.企业风险管理主要包括以下_要素。 A.调整风险偏好和战略 B.加强风险应对决策 C.降低经营性意外和损失 D.识别和管理多重和跨企业的风险(分数:2.00)A.B.C.D.28.风险态度可以分为_。 A.风险厌恶 B.风险追求 C.风险中立 D.风险承担(分数:2.00)A.B.C.D.29.下列各项中,属于企业应采用的风险管理策略的有_。 A.尽可能提高人员的报酬 B.与金融机构和供应商保持良好的关系 C.做好风险敞口的衡量 D.建立良好的沟通和报告机制(分数:2.00)A.B.C.D.30.以下各项中,属于市场风险的有_。
12、A.商品价格风险 B.股票价格风险 C.利率风险 D.产品风险(分数:2.00)A.B.C.D.31.风险管理在公司管理中具有重要的地位,一个理想的首席风险总监除了领导才能外,还应具有_的才能。 A.能将怀疑者转变成支持者 B.保护该企业的财务和声誉资产 C.具有信贷、市场和操作风险方面的技术 D.具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能,并帮助各部门管理人员在各自岗位实行风险管理(分数:2.00)A.B.C.D.32.属于风险管理程序的有_。 A.风险识别 B.风险评估 C.风险应对 D.风险监察(分数:2.00)A.B.C.D.33.最常见的场外交易货币套期工具包括_。 A.货币远期合同 B
13、.货币互换 C.货币期货合同 D.套期保值(分数:2.00)A.B.C.D.34.降低利率风险的常见方法有_。 A.平滑法 B.利率期货 C.利率期权 D.利率互换(分数:2.00)A.B.C.D.35.以下因素中,属于影响汇率的因素包括_。 A.外币供给 B.利率平价 C.预期理论 D.购买力平价(分数:2.00)A.B.C.D.36.属于财务风险来源的有_。 A.因短期内不能履行财务义务而产生的流动性风险 B.投资项目在项目期内的现金流和折现率的通货膨胀风险 C.在市场上投机或套期产生的衍生工具风险 D.支付系统、数据和网络保护、访问文件或数据可被欺诈性地改变而产生的风险(分数:2.00)
14、A.B.C.D.37.企业的利率风险敞口可分为_。 A.重新定价或期限错配风险 B.基准风险 C.收益曲线风险 D.期权风险(分数:2.00)A.B.C.D.38.下列各项中,适合用于对操作风险进行管理的有_。 A.设立流程、程序和政策 B.对雇员进行培训和管理 C.对技术和系统进行管理 D.合理确定筹资渠道(分数:2.00)A.B.C.D.39.企业采用 VaR 计算汇率风险,以估计由企业活动导致的外汇头寸的风险程度时需要掌握的参数有_。 A.持有期计划持有外汇头寸的时间长度 B.计划进行预测的置信水平 C.表示 VaR 所用的货币单位 D.最大的外汇损失金额(分数:2.00)A.B.C.D
15、.40.下列各项中,属于可以用来管理汇率风险的场内交易产品有_。 A.货币远期合同 B.货币期权 C.货币期货 D.货币互换(分数:2.00)A.B.C.D.41.如果外汇头寸的持有期为 1 天,置信水平为 99%时,VaR 计量结果为 500 万美元。则下列说法正确的有_。 A.预期在 100 个普通的交易日内,在其中的 99 天,其外汇头寸的价值将减少,但不会超过 500万美元 B.预期在 100 个普通的交易日内,在其中的 1 天,其外汇头寸的价值将减少,但不会超过 500 万美元 C.预期每 100 个普通的交易日内,有 1 天价值减少会超过 500 万美元 D.预期每 100 个普通
16、的交易日内,有 99 天价值减少会超过 500 万美元(分数:2.00)A.B.C.D.42.下列的结论中,正确的有_。 A.利率下降时,对负债敏感的企业收益会增加 B.利率上升时,对资产敏感的企业收益会增加 C.利率下降时,对资产敏感的企业收益会增加 D.利率上升时,对负债敏感的企业收益会增加(分数:2.00)A.B.C.D.43.常见的远期合同有_。 A.直接远期合同 B.无须交付的远期合同 C.远期利率协议 D.货币期货合同(分数:2.00)A.B.C.D.44.利率期权赋予买方在未来到期日按照商定利率(执行价)交易的权利,它可以分为_。 A.利率保证 B.利率掉期 C.上限、下限和双限
17、 D.利率互换(分数:2.00)A.B.C.D.45.计算 VaR 的方差-协方差法的假设前提包括_。 A.企业的外汇头寸合计的价值变动是各个单独的外汇头寸的所有变动之综合,并形成线性关系 B.货币收益是正态分布 C.货币收益是非正态分布 D.货币总收益也与所有单独的货币收益非线性相关(分数:2.00)A.B.C.D.46.企业汇率风险的类型包括_。 A.外币折算风险 B.交易风险 C.核算风险 D.经济风险(分数:2.00)A.B.C.D.47.利率平价说反映了_之间的关系。 A.即期汇率 B.通货膨胀率 C.远期汇率 D.利率(分数:2.00)A.B.C.D.48.审计委员会对内部审计的复
18、核包括_方面。 A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务(分数:2.00)A.B.C.D.49.加强公司治理披露,可通过下列_途径实现。 A.在公司年度报告中提供一份公司治理的声明 B.及时披露 C.在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬 D.充分披露(分数:2.00)A.B.C.D.50.监察内部控制的方法包括_。 A.绩效计量 B.对企业运营进行测试 C.职责分工 D.记录并加以报告(分数:2.00)A.B.C.D.51.以下关于审计委员会描述中,错误的有_。 A.审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成 B.审计委员会成员是否拥有相关的财
19、务经验并不重要 C.审计委员会的责任由股东大会明确 D.在一般情况下,审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的(分数:2.00)A.B.C.D.52.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察,以下说法中正确的有_。 A.监察是企业的“最高层” B.控制活动有助于确保管理层的指令得以执行,以及任何可能需要用以处理风险以实现企业目标的行动得以实施 C.控制活动仅在企业高层存在 D.风险评估程序应区分可控制风险和不可控制风险(分数:2.00)A.B.C.D.53.建立一个有效的公司治理制度,有助于建立健康和充满活力的资本市场,其中需要考虑的因素有_
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