[自考类试卷]税法概述与税收征收管理法练习试卷1及答案与解析.doc

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1、税法概述与税收征收管理法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 最常见的税收分类方法是( )。（A）按征收管理体系分类（B）按课税对象分类（C）按税收征收权限分类（D）按计税标准分类2 下列税种中,属于行为税的是( )。（A）增值税（B）印花税（C）房产税（D）契税3 下列税种中,不属于流转税的是( )。（A）消费税（B）增值税（C）土地增值税（D）营业税4 税法的核心要素是( ) 。（A）税目（B）征税对象（C）纳税人（D）税率5 区别不同类型税种的主要标志是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税目（D）税率6 下列各项中,属于中央税的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（

2、D）个人所得税7 在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是( )。 （A）抵免额（B）免征额（C）税基（D）起征点8 根据规定,从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( ) 日内,按照国家有关规定设置账簿。（A）10（B） 15（C） 20（D）309 根据规定,从事生产、经营的纳税人,应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件和提供的有关材料,向所在地税务机关申报办理税务登记。（A）15（B） 30（C） 45（D）60二、多项选择题10 税收与其他财政收入形式相比,具有( )的特征。（A）

3、强制性（B）无偿性（C）补偿性（D）固定性11 下列各项中,属于中央地方共享税的是( )。（A）消费税（B）增值税（C）证券交易印花税（D）资源税12 下列各项中,属于中央税的是( )。（A）关税（B）增值税（C）营业税（D）消费税13 我国现行主要税率有( )。（A）比例税率（B）累退税率（C）定额税率（D）累进税率14 下列各项中,以国家法律形式发布实施的税种有( )。（A）增值税（B）个人所得税（C）企业所得税（D）外商投资企业和外国企业所得税15 通常在税法上规定的纳税地点有( )。（A）机构所在地（B）经济活动发生地（C）财产所在地（D）报关地16 税务管理是税收征管的基础环节,税务

4、管理的内容包括( )。 （A）税务登记（B）账簿凭证管理（C）税款征收（D）纳税申报17 根据税收征管法规定,下列各项中,应当自领取营业执照之日起 30 日内,持有关证件,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记的有( )。（A）企业（B）企业在外地设立的分支机构（C）个体工商户（D）从事生产经营的事业单位三、案例分析题18 大东有限责任公司于 2007 年 3 月 28 日经登记主管机关审核决定予以登记注册,领取了公司营业执照,公司成立。公司成立后,由于忙于经营事务,未及时去办理税务登记。2007 年 5 月 10 日,税务机关发现该公司上述情况,作出了责令限期改正,并

5、处以 2000 元的罚款。根据税收征收管理法和上述事实,请回答以下问题:(1)该公司的行为违反了税收征收管理法的什么规定?(2)税务机关的处罚是否符合法律规定? 说明理由。(3)如该公司不服税务机关的处罚,可以如何处理?19 甲公司在 2008 年 1 月购进一批货物,取得增值税专用发票,发票注明增值税额为3400 元,当月按规定将此项进项税额作了抵扣。2008 年 2 月,甲公司将该批购进货物用于集体福利,但甲公司未将上月已抵扣的 3400 元进项税额从当期发生的进项税额中扣减。主管税务机关发现后,作出了甲公司补税的决定。根据有关法律规定和上述事实,要求回答:(1)税务机关作出甲公司补税的决

6、定是否符合法律规定?说明理由。(2)如甲公司不同意税务机关决定,与税务机关发生争议,应如何处理?四、判断题20 税收是国家为了实现其职能,凭借经济权力,按照法律规定的标准,强制地、无偿地参与国民收入分配和再分配以取得财政收入的一种特定分配方式。( )（A）正确（B）错误21 消费税属于中央税。( )（A）正确（B）错误22 按征税对象分类,可将全部税种分为工商税类、关税类和农业税类。( )（A）正确（B）错误23 所得税属于直接税。( )（A）正确（B）错误24 征税对象是区别不同税种的主要标志。( )（A）正确（B）错误25 税收征收管理法属于实体法。( )（A）正确（B）错误26 从事生产

7、、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内,持有关证件,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误税法概述与税收征收管理法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法2 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法3 【正确答案】 C【知识模块】 税法概述与税收征收管理法4 【正确答案】 D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法5 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法6 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法7 【正确答案】 B【知识模块】 税法概

8、述与税收征收管理法8 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法9 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法二、多项选择题10 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法11 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法12 【正确答案】 A,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法13 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法14 【正确答案】 B,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法16 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法

9、概述与税收征收管理法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法概述与税收征收管理法三、案例分析题18 【正确答案】 (1)该公司的行为违反了税收征收管理法的“企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当自领取营业执照之日起 30 日内,持有关证件,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。”的规定。(2)符合法律规定。因为根据税收征收管理法规定,纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款。(3)如该公司不服税务机关的处罚,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民

10、法院起诉。【知识模块】 税法概述与税收征收管理法19 【正确答案】 (1)符合法律规定。因为增值税暂行条例规定,用于集体福利的购进货物的进项税额不得抵扣,纳税人发生增值税暂行条例规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的,应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。本案中甲公司购进货物作了抵扣,后又将该批购进货物用于集体福利,但未将已抵扣的进项税额从当期发生的进项税额中扣减,税务机关有权要求甲公司补税。(2)甲公司不同意税务机关决定,与税务机关发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复仪,对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。【知识模块】 税法概述与税收征收管理法四、判断题20 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法21 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法22 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法23 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法24 【正确答案】 A【知识模块】 税法概述与税收征收管理法25 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法26 【正确答案】 B【知识模块】 税法概述与税收征收管理法