[专升本类试卷]山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷3及答案与解析.doc

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1、山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 我国历史上第一部注册会计师法规是( )。（A）会计师条例（B） 注册会计师条例（C） 会计师暂行章程（D）注册会计师法2 下列说法中正确的是( )。（A）有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限（B）申请设立有限责任会计师事务所，应当有 3 名以上的股东（C）如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师（D）注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等3 审计人员对被审

2、计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( ) 。（A）重大过失（B）没有过失（C）普通过失（D）欺诈4 会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是( )。（A）对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核（B）对所有业务均实施项目质量控制复核（C）对所有上市公司财务报表实施项目质

3、量控制复核：对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核（D）对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核5 ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲股份有限公司 2009 年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则 A 注册会计师的下列做法中正确的是( ) 。(假设 ABC 会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师)（A）聘请相关专家协助工作（B）请求会计师事务所改派其他胜任的注册

4、会计师（C）解除业务约定（D）出具无法表示意见的审计报告6 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A 公司100，贷：营业收入 100”，通过函证 A 公司，检查该笔销货记录证实，A 公司实际欠款 50 万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。（A）发生（B）准确性（C）完整性（D）权利和义务7 总体审计策略的详略程度取决于( )。（A）初步业务活动的结果（B）审计业务的特征（C）为被审计单位提供其他服务时所获得的经验（D）被审计单位规模及该审计业务的复杂程度8 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是( )。（A）银行

5、存款函证回函（B）购货发票（C）产品入库单（D）应收账款明细账9 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是( )。（A）证券投资、委托贷款的发生与处置（B）衍生金融工具的运用（C）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（D）购置固定资产和无形资产的活动10 针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列( )情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。（A）注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则（B）被审计单位采用高度自动化系

6、统处理和记录重要交易（C）被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况（D）注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制二、多项选择题11 注册会计师审计从形成到发展经历了( )。（A）政府审计阶段（B）详细审计阶段（C）资产负债表审计阶段（D）财务报表审计阶段12 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有( )。（A）对财务信息执行商定程序（B）验证企业资本（C）简要财务报表审计（D）代编财务信息13 在审计业务中，对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。A 注册会计师在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务

7、抽查中注意到了这一情况，但并没有认定 A违反审计准则，你认为可能的原因有( )。（A）A 不知道准则中有关监盘的要求（B）被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低（C）未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，A 注册会计师并无过失（D）A 可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序14 以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有( )。（A）对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存 8 年（B）对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存 10 年（C）对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存 10 年（D）对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存 7 年15

8、A 注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有( ) 。（A）检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关（B）有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据（C）注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据（D）有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据三、名词解释题16 经营审计17 或有收费18 审计风险19 监盘四、简答题20 函证的对象包括什么?21 财务报表审计的目标是什么?山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 3 答

9、案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C2 【正确答案】 A3 【正确答案】 A4 【正确答案】 C5 【正确答案】 B6 【正确答案】 B7 【正确答案】 D8 【正确答案】 A9 【正确答案】 B10 【正确答案】 B二、多项选择题11 【正确答案】 B,C,D12 【正确答案】 B,C13 【正确答案】 B,D14 【正确答案】 A,B,D15 【正确答案】 A,B,C三、名词解释题16 【正确答案】 经营审计：对企业生产经营活动进行的审计。17 【正确答案】 或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或是县特定目的为条件；除法规允许外，会计现事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，

10、收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件：18 【正确答案】 审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。19 【正确答案】 监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查，可见，存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。四、简答题20 【正确答案】 函证的对象包括：(1)金额较大的项目；(2)账龄较长的项目；(3)交易频繁但期末余额较小的项目；(4)重大关联方交易；(5)重大或异常的交易；(6)可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易。21 【正确答案】 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：1、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；2、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。