[职业资格类试卷]金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷2及答案与解析.doc

《[职业资格类试卷]金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷2及答案与解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[职业资格类试卷]金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷2及答案与解析.doc（32页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷 2 及答案与解析1 一般而言，信托关系至少需要具备的两个条件是( )。（A）第一是委托人必须将其财产权移转或设定他项权利予受益人，使受托人成为该财产的权利人；第二是受益人接受财产权移转之后，须依信托本旨，为信托所定的受益人利益或特定目的，管理或处分信托财产（B）第一是委托人必须将其财产权移转或设定他项权利予受托人，使受托人成为该财产的权利人；第二是受托人接受财产权移转之后，须依信托本旨，为信托所定的受益人利益或特定目的，管理或处分信托财产（C）第一是委托人必须将其财产权移转或设定他项权利予信托人，使信托人成为该财产的权利人；第二是信

2、托人接受财产权移转之后，须依信托本旨，为信托所定的受益人利益或特定目的，管理或处分信托财产（D）第一是委托人必须将其财产权移转或设定他项权利予保险人，使保险人成为该财产的权利人；第二是保险人接受财产权移转之后，须依信托本旨，为信托所定的受益人利益或特定目的，管理或处分信托财产2 遗嘱信托的生效时间为( )。（A）继承人死亡后（B）被继承人死亡前（C）被继承人死亡后（D）遗嘱执行人死亡前3 关于人寿保险产品在遗产筹划中的作用，下列说法中错误的是( )。（A）人寿保险赔偿金和其他遗产一样，也要支付税金（B）如果客户在规定的期限内没有去世，可以获得保险费总额及其利息，但利率通常低于一般的储蓄利率（C

3、）客户如果购买了人寿保险，在其去世时就可以获得一大笔保险赔偿金，保险赔偿金通常是以有价证券的形式支付（D）如果客户在其将近去世时才购买人寿保险，保险费会很高4 下列各项不属于遗产税的扣除项目的是( )。（A）丧葬费用和执行遗嘱、管理遗产费用（B）被继承人生前未偿还的债务（C）被继承人父母的住房（D）已经缴纳的境外遗产税5 一个正式的信托账户中，由指定的人或机构去执行信托账户所具备的职能，这个执行者应称为( ) 。（A）被指定遗产执行人（B）托管人（C）委托人（D）受益人6 对于生存信托和遗嘱信托的征税状况，下列说法错误的是( )。（A）遗嘱信托按照递增式的税率进行征税（B）生存信托按照个人最高

4、的边际税率进行征税（C）各种不同的信托都符合基本的个人所得税的税收优惠待遇（D）信托户口中被分配给受益人的资本收益将保留它本身的纳税特征被征税7 吴女士打算将一笔钱留给她的朋友宋涛，她的目的是要绝对保密。据她的要求，下列最不适合的是( ) 。（A）作为礼物赠送（B）通过遗嘱立下的遗赠（C）通过生存信托（D）购买一份人寿保险8 宋涛询问是否可以用他的人寿保险来作为给一所人学的捐赠。他希望这么做现在就能得到免税待遇。为达到他的目的，他应该( )。将他的家人作为保险受益人，然后委托家人在其死后将保险金捐赠给学校将这所大学作为保险受益人，但个人持有该保单将保单转让给大学（A）（B） （C） （D）、9

5、 继承开始后，受遗赠人在多长时间内要作出表示，否则视为放弃接受遗赠?( )（A）受遗赠人须在知道受遗赠后的两个月内作出接受或者放弃受遗赠的表示（B）受遗赠人须在知道受遗赠后的六个月内作出接受或者放弃受遗赠的表示（C）受遗赠人须在知道受遗赠后的 90 天内作出接受或者放弃受遗赠的表示（D）受遗赠人须在知道受遗赠后的一年内作出接受或者放弃受遗赠的表示10 如果一个人未留下任何遗嘱而死亡，下列说法错误的是( )。（A）死者的遗产将会根据死者的委托书对遗产进行分配（B）死者的资产和房产可能会按照不适当的市场价格被拍卖（C）由于未留下任何遗嘱而死亡，进行财产处理时，可能会引起许多不必要的费用（D）遗产可

6、能会因为纳税而被减少资产价值11 客户选择赠与作为遗产筹划的工具，一般是为了( )。（A）将其作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式（B）增强遗产计划的可变性（C）用于回避遗嘱验证程序（D）减少税收的支出12 计算和评估客户的遗产价值的作用不包括( )。（A）可以帮助其对资产的种类和价值有一个总体的了解（B）可以作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式（C）可以使客户了解与遗产有关的税收支出（D）遗产的种类和价值是财务策划师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一13 关于客户遗产价值的计算和评估，下列说法中不正确的是( )。（A）资产价值计算的是其目前的市场价值，而不是其购买时的支付价格（B）对于

7、股票、债券等投资也需要准确估计其价值和相关收益（C）不要遗漏某些容易被忽略的资产和负债项目（D）在资产项目中的个人无形资产(如著作权等)，以及负债项目中的临终医疗费用等可以忽略不计14 ( ) 是遗产筹划中最重要的特点，财务策划师在为客户制定遗产计划时应该留有一定的变化余地，并且要和客户一起定期或不定期地审阅和修改遗产计划。（A）可变性（B）现金流动性（C）节税（D）固定性15 保证遗产计划可变性的重要工具主要是( )。遗嘱 人寿保险 可撤销信托 赠与（A）、（B） 、（C） 、（D）、16 减少纳税金额的遗产筹划工具主要有( )。遗嘱 赠与 不可撤销信托 遗产委任书（A）、（B） 、（C）

8、、（D）、17 宋涛拥有一家公司全部的普通股，价值为 200 万元。他希望股票的价值在未来20 年中仍不断稳步上涨。他已经用完了税务优惠中的公司收益 50 万元的免征税额。他希望在他退休后他的子女继承他的生意，同时他希望可以得到生意收入并可以合法地控制生意，直到他过世。当他过世后，他的子女可以控制公司，他同时希望能够执行遗产冻结。为达到这一目的，他可以用他的普通股交换( )。（A）按照 200 万元的价格赎回 1000 股带投票权的优先股；同时按照公平市价发行 500 股普通股给他的子女（B）带投票权的，没有面值的优先股并转换成 500 股普通股，发行价值为 200 万元的 1000 股普通股

9、给他的子女（C）价值为 200 万元的不可赎回且不带投票权的优先股；按照公平市价发行 500股普通股给他的子女（D）不带投票权的优先股，并按照 200 万元的价格赎回并转换成 500 股普通股；按照公平市价发行 1000 股普通股给他的子女18 不能保证遗产计划的可变性的做法是( )。（A）遗嘱（B）可撤销性信托（C）遗嘱中的补遗条款（D）不可撤销性信托19 在某些情况下，遗产计划的可变性将会降低。这种情形不包括( )。（A）遗嘱中采用了补遗条款（B）客户将部分遗产作为礼物捐赠给他人（C）遗产中有客户与他人共同拥有的财产（D）客户在遗产计划中采用了不可撤销性信托条款20 下列关于遗产计划的现金

10、流动性的说法错误的是( )。（A）如果客户遗产中的现金数额不足，反而会导致其家人陷入债务危机（B）如果客户是某公司的合伙人，也可以签署售出协议，在其去世后将本人在公司中所占份额出售给他人获得现金收入（C）为了保证遗产计划中现金的流动性，客户应该尽量增加遗产中的非流动资产（D）客户应该选择性地将房地产、长期债券、珠宝和收藏品等出售或捐赠给他人，从而增加现金收入21 减少遗产纳税金额的方法不包括( )。（A）采用赠与方式（B）采用不可撤销性信托（C）遗嘱信托（D）采用慈善捐赠的方式22 关于减少遗产纳税金额、减少税收支出，下列说法错误的是( )。（A）采用捐赠的方式可以减少纳税金额（B）采用不可撤

11、销性信托的方式可以减少纳税金额（C）采用资助慈善机构的方式可以减少纳税金额（D）遗产纳税最小化在遗产筹划中相当重要，这适用于所有的客户23 在( ) 持有形式下，客户对该项资产拥有全部的所有权和处置权。（A）联合共有财产（B）个人特有财产（C）共同持有财产（D）合有财产24 ( ) 是共同持有财产中最为常见的形式。（A）联合共有财产（B）个人特有财产（C）共同持有财产（D）合有财产25 共同持有财产持有形式下，客户拥有的财产可分为联合共同财产、合有财产和夫妻共有财产。关于这三种财产，下列说法错误的是( )。（A）在某种程度上，客户可以采用联合共有财产的形式来代替遗嘱的使用（B）合有财产适用于那

12、些不愿意将此财产转移给另一持有者的客户（C）只有当遗产数额较大时，财务策划师才可以建议客户使用夫妻共有财产这种方式（D）对于遗产数额较大的客户，则可以考虑联合共有财产的形式26 我国的法定夫妻财产制属于( )。（A）一般共同制（B）劳动所得共同制（C）动产及所得共同制（D）婚后所得共同制27 下列各项财产中，属于个人财产的是( )。（A）婚前个人财产与婚后共同财产无法查证（B）结婚后，一方以个人名义购买的电脑（C）婚前以夫妻一方个人名义购买的房子，夫妻共同使用达 8 年以上（D）结婚后，一方所获得的稿酬28 按照法律规定，在婚姻存续期内，( )财产不属于夫妻共有财产。（A）一方以其个人工资投资

13、所得的收益（B）一方彩票中奖（C）一方的残疾人生活补助费（D）一方实际取得的住房补贴29 关于婚姻财产分配，下列说法正确的是( )。男女起草婚前协议或婚姻合同时，建议听取独立的法律顾问的意见资产所产生的资产增值部分不包括在家庭财产的净值中退休收入包括在家庭财产的净值中（A）（B） （C） （D）、30 甲婚前受赠一幢房屋，与乙结婚后共同使用、管理该房近 15 年。当甲与乙离婚时，该房屋( ) 。（A）应视为甲方的婚前个人财产（B）应视为甲、乙的夫妻共同财产（C）应由甲、乙平均分割（D）甲和乙应当进行协商确定31 结婚多年的配偶在离婚时，一方年老病残，失去劳动能力而又无生活来源的，另一方应当(

14、) 。（A）给予适当的经济帮助（B）在居住和生活方面给予适当的安排（C）给予长期的经济帮助（D）负完全扶养义务直到死亡32 以下不属于夫妻法定共有财产的是( )。（A）知识产权的收益（B）继承所得财产（C）个人的衣服（D）生产经营的收益32 根据以下材料。回答下列题目：陶先生婚前以个人财产购买住房一套，并按揭贷款，把房屋产权证书登记在自己名下。婚后陶先生与妻子梁女士共同清偿贷款。后因二人感情不和离婚，办理离婚登记手续时，梁女士向陶先生提出分割房屋一半财产的要求。33 该房屋的产权( ) 。（A）归陶先生个人所有（B）归陶先生和梁女士共同所有（C）如陶先生和梁女士共同清偿贷款，则归陶先生和梁女士

15、共同所有（D）归梁女士个人所有34 关于本案的处理，你认为正确的是( )。（A）将该房屋的产权分一半给梁女士（B）对于购房贷款中属于梁女士清偿的部分，应当予以返还（C）将房屋视为共同财产，由二人协商处理（D）住房以陶先生婚前购买，产权属于陶先生，且不需向梁女士支付任何补偿34 根据以下材料。回答下列题目：35 岁的王先生是一家律师事务所的合伙人，他的妻子今年 30 岁，是一家上市公司的人事主管。王先生的父亲已经过世，王先生的母亲和王先生的哥哥生活在一起，王先生夫妇还有一个 5 岁的女儿。王先生在一次车祸中不幸遇难，没有留下遗嘱，王先生一家的总财产价值为 300 万人民币。35 王先生的遗产应当

16、按照( )方式继承。（A）法定继承（B）协商继承（C）抚养继承（D）推定继承36 王先生的第一顺序继承人中不包括( )。（A）女儿（B）妻子（C）哥哥（D）母亲37 第一顺序继承人一般按照( )标准划分遗产。（A）长幼（B）经济收入（C）关系亲疏（D）均等38 假设王先生夫妇没有夫妻财产协议，则王先生的遗产总额为( )万元。（A）100（B） 150（C） 200（D）30039 按照法律规定王先生的( )不会分得遗产。（A）女儿（B）妻子（C）哥哥（D）母亲40 如果你为王先生准备一份遗嘱的话，则你认为他的( )应获得较多的遗产。（A）妻子（B）女儿（C）哥哥（D）无法判定41 从这一案例中

17、，可以获得的启示是( )。（A）如果王先生投保意外险，就可以避免风险（B）王先生应当及早进行遗产筹划（C）王先生应当为妻子和女儿购买保险（D）王先生不应赡养老人41 根据以下材料，回答下列题目：王锋与刘青结婚 4 年后，生一子王达。王锋结婚后与父母(父亲早逝)分开生活。王锋因与刘青感情不和且离婚未果而与刘青分居，分居期间王锋盖有楼房 6 问。2004年王锋外出到附近的一个城市打上，与打工妹陈莹相识并相好，并在当地举行了婚礼(但尚未办理婚姻登记手续)，生有一女王莉。2007 年 6 月 6 日王锋与陈莹各出10 万元购买了张明的 3 间私房，但未办登记过户手续。2008 年 4 月 8 日，王锋

18、因心脏病发作死亡，临终前口头遗嘱将自己原有的 6 间房屋由其母谢兰继承(有 2 名医生在场)。42 王锋的口头遗嘱( )。（A）有效，因为有两名见证人在场（B）有效，因为是在紧急情况下（C）无效，因为见证人要经过立遗嘱人的指定（D）要经法院的判决才能确定43 王锋所建的 6 问房屋应如何继承?( )（A）其中 3 间房屋归刘青所有；3 间房属王锋遗产，由王锋的继承人继承（B） 6 问房屋由谢兰、王达继承（C） 3 间房屋由刘青、谢兰、王达、陈莹继承（D）6 间房屋由刘青、谢兰、王达继承44 对王锋与陈莹共同购买张明的 3 间私房的定性表述中，下列选项中止确的是( )。（A）王锋、陈莹与张明之间

19、买卖房屋合同无效，因为未办理过户登记手续（B）王锋、陈莹与张明之间的买卖房屋合同无效，因为王锋和陈莹之间不是合法的夫妻关系（C）王锋与陈莹取得了该 3 问房屋的所有权，因为张明已将房屋交付（D）王锋与陈莹未取得该 3 问房屋的所有权45 设王锋与陈莹购买张明私房 3 间办理了登记过户手续。下列就王、陈二人之间形成的法律关系的表述中，( )是正确的。（A）王锋与陈莹之间形成合伙关系（B）王锋与陈莹之间形成共同共有关系（C）王锋与陈莹之间形成按份共有关系（D）王锋、陈莹之间形成债权债务关系45 根据以下材料。回答下列题目：吴先生今年 50 岁，患有严重疾病。7 月份，他为女儿建立了遗产信托，并指定

20、吴太太为该信托的托管人，女儿为受益人。46 该信托基金的所有权归( )。（A）吴先生（B）吴先生的女儿（C）吴太太（D）吴先生和吴太太47 吴先生选择的遗产信托的制定方式为( )。（A）遗嘱信托（B）生命信托（C）人寿保险（D）赠与48 若吴先生购买了人寿保险，在其去世时就可以获得一大笔以( )形式支付的保险赔偿金。（A）现金（B）有价证券（C）实物（D）固定资产49 若吴先生采用赠与的方式进行遗产规划，则( )。（A）会增加税收支出（B）吴先生规划的财产还会出现在遗嘱条款中（C）会减少税收支出（D）去世时可以获得一大笔保险赔偿金50 若吴先生要保证遗产计划可变性，则他应选择的遗产规划工具是(

21、 )。（A）可撤销性信托（B）不可撤销性信托（C）人寿保险（D）赠与51 吴先生可以在其信托资产中使用( )，该条款授予指定人在吴先生去世后拥有进行财产转让的权力。（A）财产处理权（B）补遗条款（C）剩余财产条款（D）增加条款52 当( ) 时，吴先生遗产计划的可变性将会降低。（A）吴先生在遗嘱中增加了补遗条款（B）吴先生在遗产计划中采用了不可撤销性信托条款（C）吴先生在遗产计划中采用了可撤销性信托条款（D）吴先生采用遗嘱方式进行遗产筹划53 若吴先生是某公司的合伙人，他想签署售出协议，在其去世后将他本人在公司中所占份额出售给其他合伙人，则吴先生这样做的好处不包括( )。（A）保证遗产计划中现

22、金的流动性（B）可以获得现金收入（C）可以将公司的控制权转让给其信任的人，保证经营的持续性（D）减少遗产纳税金额54 吴先生一家现在居住的房子是吴先生夫妇结婚两年后购买的，房产证上登记的是吴先生的名字，则该房产属于( )。（A）吴先生的个人特有财产（B）吴太太的个人特有财产（C）吴先生夫妇的共同持有财产（D）产权不明的财产54 根据以下材料，回答下列题目：邓某的父亲在 2003 年 1 月因病去世，留有遗产：100 平米的商品房一套，存款 100万元。邓某还有两个哥哥和一个姐姐。邓某此时已经有房屋_套，价值 80 万元，现金 10 万元，还有冰箱、彩电等家用电器若十。2004 年 10 月中旬

23、，邓某和赵某结婚。婚后，邓某在海外的叔叔又寄给他 10 万元，作为结婚的贺礼。2005 年 10 月，经过对父亲遗产的分割，邓某取得了那套 100 平米的住房。2007 年，在两人结婚纪念日的当天，邓某给妻子购买了一枚价值 5 万元的钻戒。邓某婚前所有的 10 万元现金到 2006 年底，已有将近 4 万元的利息。2008 年，邓某与赵某的感情破裂，决定协议离婚。55 不属于夫妻法定共有财产的有( )。（A）邓某的叔叔寄来的 10 万元（B）赵某婚前自购的项链（C）邓某婚后得到的稿费（D）邓某婚后的工资收入56 邓某给赵某买的钻戒不属于( )。（A）夫妻法定特有财产（B）一方专用的生活用品（C

24、）夫妻法定共有财产（D）婚姻关系存续期间所得的财产57 邓某的叔叔从海外寄来的 10 万元属于( )。（A）夫妻共有财产（B）夫妻法定特有财产（C）一方专用的生活用品（D）一方的婚前财产58 邓某从父亲那里继承的 100 平米的商品房，不属于( )。（A）夫妻共有财产（B）一方的婚前财产（C）婚前继承的财产（D）个人财产59 邓某婚前所有的房屋、冰箱等家庭生活用品属于( )。（A）夫妻共有财产（B）邓某的个人财产（C）一方专用的生活用品（D）婚前继承的财产60 邓某婚前所有的 10 万元的利息属于( )。（A）夫妻共有财产（B）一方专用的生活用品（C）邓某的个人财产（D）两人共享收益金融理财师

25、（CFP ）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 根据信托契约的架构，至少有委托人、受托人与受益人，运作方式如下：第一是委托人必须将财产权移转或设定他项权利给受托人，使受托人成为该财产的权利人；第二是受托人接受财产权移转之后，依信托本旨，为信托所定的受益人利益或特定目的，管理或处分信托财产。【知识模块】 遗产筹划2 【正确答案】 C【试题解析】 遗嘱信托是在委托人(被继承人)死亡后契约才生效。【知识模块】 遗产筹划3 【正确答案】 C【试题解析】 保险赔偿金是以现金支付而不采用有价证券的形式，增加了遗产的流动性。【知识模块】 遗产筹划4 【正确

26、答案】 C【试题解析】 C 项应是被继承人生前与其配偶、子女、父母共同居住不可分割的住房，而不是被继承人父母的住房。【知识模块】 遗产筹划5 【正确答案】 B【试题解析】 被指定遗产执行人是在遗嘱中立下的，不是信托户口中的执行人。托管人是专门执行信托账户功能的人。【知识模块】 遗产筹划6 【正确答案】 C【试题解析】 不同的信托户口应区别对待，不是所有种类的信托都符合个人所得税的优惠税收待遇。【知识模块】 遗产筹划7 【正确答案】 B【试题解析】 立遗嘱不是保密的，其内容必须公开。其他的办法都较适合，其中人寿保险是可以达到保密目的而费用最低的选择。【知识模块】 遗产筹划8 【正确答案】 C【试

27、题解析】 如果他打算从为保单支付的保费上得到税务优惠，他必须将保单转让给这所大学。【知识模块】 遗产筹划9 【正确答案】 A【试题解析】 继承开始后，受遗赠人须在知道受遗赠后的两个月内作出接受或者放弃受遗赠的表示，否则视为放弃接受遗赠。【知识模块】 遗产筹划10 【正确答案】 A【试题解析】 只有当一个人存世时，委托书才是有效的；而死亡时，委托书无权执行遗产分配。【知识模块】 遗产筹划11 【正确答案】 D【试题解析】 以赠与转移财产的精明之处不仅在于它逃避将来的遗产税征收，而且还有可能带来家庭的所得税支出量下降。A、B、C 三项属于遗产信托的作用。【知识模块】 遗产筹划12 【正确答案】 B

28、【试题解析】 进行遗产筹划的第一步是计算和评估客户的遗产价值，它的作用有以下几点：通过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类和价值有一个总体的了解；可以使客户了解与遗产有关的税收支出； 遗产的种类和价值是财务策划师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一。【知识模块】 遗产筹划13 【正确答案】 D【试题解析】 在资产项目中的个人无形资产(如著作权等)，以及负债项目中的临终医疗费用不是可以忽略不计的项目，而是不能遗漏的项目。【知识模块】 遗产筹划14 【正确答案】 A【知识模块】 遗产筹划15 【正确答案】 B【试题解析】 遗嘱给予了被继承人很大的遗产分配权力，可以通过规定的程序进行修

29、改；可撤销信托具有很强的可变性，它允许被继承人随时对之进行修改。【知识模块】 遗产筹划16 【正确答案】 B【试题解析】 在许多国家，对赠与财产的征税要远低于对遗产的征税，采取赠与的方式转移遗产一般是为了减少税收支出；不可撤销信托能够享受一定的税收优惠。【知识模块】 遗产筹划17 【正确答案】 A【试题解析】 为执行遗产冻结，他可以将他的普通股全部用来交换优先股，并且他的子女可以按照公平市价得到他全部的普通股。为了申报纳税，优先股必须要有一个价格且不能没有面值。股份必须可以被赎回，当公司有过多资金时，他必须可以取出他的资金，但是他并不需要为执行遗产冻结而赎回股份。为了能控制他的财产，优先股必须

30、要有投票权，他必须要有比他的子女更多的控制权。【知识模块】 遗产筹划18 【正确答案】 D【试题解析】 由于客户的财务状况和目标处于不断变化之中，遗产筹划必须具有可变性。由于遗嘱和可撤销性信托可以随时修改和调整，所以它们是保证遗产计划可变性的重要工具。但不可撤销信托只能在有限的情况下才可以修改，因此不能保证遗产计划的可变性。【知识模块】 遗产筹划19 【正确答案】 A【试题解析】 在以下三种情况下，遗产计划的可变性将会降低：遗产中有客户与他人共同拥有的财产；客户将部分遗产作为礼物捐赠给他人； 客户在遗产计划中采用了不可撤销性信托条款。【知识模块】 遗产筹划20 【正确答案】 C【试题解析】 为

31、了保证遗产计划中现金的流动性，客户应该尽量减少遗产中的非流动性资产，如房地产、长期债券、珠宝和收藏品等。【知识模块】 遗产筹划21 【正确答案】 C【知识模块】 遗产筹划22 【正确答案】 D【试题解析】 一般而言，采用捐赠、不可撤销性信托和资助慈善机构等方式都可以减少纳税金额。尽管使遗产纳税最小化在遗产筹划中相当重要，但这并不适用于所有的客户。像中国这样的国家，并未开征遗产税或其税率不高，因此，财务策划师在制定遗产计划时首先要考虑如何将遗产正确地分配给客户希望的受益人，而不是减少纳税额。即使在遗产税率较高的国家，财务策划师也不能过于强调遗产税的影响，因为客户的目。标和财务状况在不断变化，如果

32、为了降低纳税额而采用许多减低遗产计划可变性的遗产筹划工具。可能会导致客户的目标最终无法实现。【知识模块】 遗产筹划23 【正确答案】 B【试题解析】 个人特有财产，又称直接所有权(outright ownership)，在这种持有形式下，客户对该项资产拥有全部的所有权和处置权。无论客户希望何时或以何种形式安排该项财产，都受到法律的保护和认可。【知识模块】 遗产筹划24 【正确答案】 A【试题解析】 联合共有财产，又称带幸存者所有权(With Right of Survivorship，WROS) ，这是共同持有财产中最为常见的形式。在这种形式下，共同持有财产的双方对被持有财产拥有相同的管理权力

33、；当一方去世后，该财产的所有权将无条件地归另一方所有。【知识模块】 遗产筹划25 【正确答案】 C【试题解析】 已婚的客户还常常_采用夫妻共有财产的形式来拥有财产。它与合有财产的处理方式类似，持有财产的一方去世后，他在该财产上的所有权同样不会无条件地转移给另一方，也要根据去世者的遗嘱进行处理。与合有财产不同的是，夫妻共有财产的形式仅限于在客户与其配偶之间使用，而且双方各占有该项财产的一半。由于同样要涉及遗嘱检验和支付税金及手续费用，所以只有当遗产数额不大时，财务策划师才可以建议客户使用这种方式。【知识模块】 遗产筹划26 【正确答案】 D【试题解析】 我国法定夫妻财产制属于婚后所得共同制。【知

34、识模块】 遗产筹划27 【正确答案】 C【试题解析】 A、B、D 三项属于夫妻共同财产。一方的婚前财产为个人财产。【知识模块】 遗产筹划28 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国婚姻法第十八条规定，有下列情形之一的，为夫妻一方的财产：一方的婚前财产； 一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产； 一方专用的生活用品；其他应当归一方的财产。【知识模块】 遗产筹划29 【正确答案】 D【试题解析】 婚前起草婚姻合同时，最好听取法律顾问的意见。资产的资产增值部分属于家庭财产。退休收入属于婚姻财产。【知识模块】 遗产筹划30 【正确答案】

35、A【试题解析】 遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产属于夫妻一方的财产。因此，题中的甲婚前受赠的房屋应视为甲方的婚前个人财产。【知识模块】 遗产筹划31 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国婚姻法第四十二条规定，离婚时，如一方生活困难，另一方应从其住房等个人财产中给予适当帮助。具体办法由双方协议；协议不成时，由人民法院判决。【知识模块】 遗产筹划32 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国婚姻法第十七条的规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同所有：工资、奖金； 生产、经营的收益；知识产权的收益； 继承或赠与所得的财产，但遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的

36、财产除外；其他应当归共同所有的财产。 “个人的衣服”为一方专用的生活用品，属于夫妻一方的财产。【知识模块】 遗产筹划【知识模块】 遗产筹划33 【正确答案】 A【试题解析】 夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷款，把房屋产权证登记在自己名下的，该房屋为其个人财产，按揭贷款也为其个人债务。即使婚后与配偶一起清偿贷款，也不能改变该房屋为个人财产的性质。【知识模块】 遗产筹划34 【正确答案】 B【试题解析】 婚后房屋增值部分以及共同偿还贷款的部分，除夫妻双方约定外，应当视为共同财产。凶此，对于购房贷款中属于另一方清偿的部分，应当予以返还。【知识模块】 遗产筹划【知识模块】 遗产筹划35 【正确

37、答案】 A【试题解析】 没有遗嘱的情况下，应按照法定继承方式处理遗产。【知识模块】 遗产筹划36 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国继承法第十条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母；第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。因此，王先生的女儿、妻子、母亲均为第一顺序继承人。【知识模块】 遗产筹划37 【正确答案】 D【试题解析】 中华人民共和国继承法第十三条规定：“同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。”【知识模块】 遗产筹划38 【正确答案】 B【试题解析】 我国的法定夫妻财产制属于婚后所得共同制，因此王先生的遗产应为家庭财产的一半，即 150 万元(300/2

38、)。【知识模块】 遗产筹划39 【正确答案】 C【试题解析】 按照法律规定，继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。王先生的哥哥属于第二顺序继承人，因此其不能分得遗产。【知识模块】 遗产筹划40 【正确答案】 B【试题解析】 同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。对生活有特殊困难的缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾。王先生的妻子有工作，母亲有人赡养，而女儿没有收入来源，故其女儿应获得较多的遗产。【知识模块】 遗产筹划41 【正确答案】 B【试题解析】 为了安排好去世后家人的生活，应及早进行遗产筹划。【知识模块】 遗产筹划【知识模块】 遗产筹划42 【正确答案】

39、 C【试题解析】 口头遗嘱要成立，需满足两个条件：必须在不能以其他方式设立遗嘱的危急情况下作出；必须有两个以上的见证人在场。题中由于医生未被指定为见证人，故该口头遗嘱无效。【知识模块】 遗产筹划43 【正确答案】 A【试题解析】 分居期间(婚姻存续期间)王峰盖的 6 间房由刘青和王峰共有。因此刘青应拥有其中的 3 间；另外 3 间房属王锋遗产，由王锋的继承人继承。【知识模块】 遗产筹划44 【正确答案】 D【试题解析】 因未办理过户登记手续，王锋与陈莹未取得该 3 间房屋的所有权。【知识模块】 遗产筹划45 【正确答案】 C【试题解析】 由于 3 问私房为王锋与陈莹共同购买，为他们的共有财产，

40、他们之间形成按份共有关系。【知识模块】 遗产筹划【知识模块】 遗产筹划46 【正确答案】 A【试题解析】 这一信托属于遗产信托中的生命信托。信托基金的所有权属于委托人，即吴先生。【知识模块】 遗产筹划47 【正确答案】 B【试题解析】 生命信托是指当事人健在时设立的遗产信托。【知识模块】 遗产筹划48 【正确答案】 A【试题解析】 客户如果购买了人寿保险，在其去世时就可以获得一大笔保险赔偿金。而且保险赔偿金是以现金形式支付的，因而能增加遗产的流动性。【知识模块】 遗产筹划49 【正确答案】 C【试题解析】 赠与是指当事人为了实现某种目标将某项财产作为礼物赠送给受益人，而使该项财产不再出现在遗嘱

41、条款中。客户采取这种方式一般是为了减少税收支出。【知识模块】 遗产筹划50 【正确答案】 A【试题解析】 由于遗嘱和可撤销性信托可以随时修改和调整，所以它们是保证遗产计划可变性的重要工具。【知识模块】 遗产筹划51 【正确答案】 A【试题解析】 客户可以通过遗嘱或可撤销性信托来控制自己名下的所有财产，一方面将财产指定给有关的受益人，另一方面可以实现纳税金额的最小化。此外，客户还可以在其信托资产中使用财产处理权条款，该条款授予指定人在当事人去世后拥有进行财产转让的权力。【知识模块】 遗产筹划52 【正确答案】 B【知识模块】 遗产筹划53 【正确答案】 D【试题解析】 如果客户是某公司的合伙人，也可以签署售出协议，在其去世后将本人在公司中所占份额出售给他人。这样一方面可以获得现金收入，另一方面可以将公司的控制权转让给其信任的人，保证经营的持续性。【知识模块】 遗产筹划54 【正确答案】 C