[职业资格类试卷]期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理办法）历年真题试卷汇编1及答案与解析.doc

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1、期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理办法）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题在每题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 根据期货公司风险监管指标管理办法，应当由具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计的风险监管报表是( )。2014 年 9 月真题（A）年度风险监管报表（B）月度风险监管报表（C）周风险监管报表（D）日风险监管报表2 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，并在计算净资本时对负债项下的“预计负债” 做如下( )处理。2016 年 3 月真题（A）全额加回（B）按照一定比例加回（C）全额扣减（

2、D）无需进行风险调整3 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计会计准则的规定确认预计负债。有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司做出如下( )处理。2014 年 11 月真题（A）核减净资产金额（B）核增净资本金额（C）核增净资产金额（D）核减净资本金额4 为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据期货公司风险监管指标管理办法，以下可以按照一定比例计入净资本的负债项目是( )。2014 年 11 月真题（A）期货公司的短期借款（B）期货公司向股东或者其关联企业借入的短期借款（C）期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级

3、债务性质的长期借款（D）期货公司的长期借款5 客户保证金未足额追加的，按照期货公司风险监管指标管理办法的规定，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时应当将客户未足额追加的保证金( )。 2015 年 3 月真题（A）全额扣除（B）按照一定比例加回（C）按照一定比例扣除（D）全额加回6 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当于月度终了后的( )个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表。2015 年 5 月真题（A）5（B） 3（C） 7（D）107 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当每( )向董事会提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情

4、况。2014 年 3 月真题（A）季度（B）半年（C）月（D）年8 根据期货公司风险监管指标管理办法，净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过( ) 的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，说明原因。2015 年 5 月真题（A）30（B） 20（C） 50（D）109 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监督部门报告，此处所称“重大业务” 是指( )。2016 年 3月真题（A）可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生 5以上变化的业务（B）可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生 10以上变化的业务（C）可能导致期货

5、公司净利润发生 5以上变化的业务（D）可能导致期货公司净利润发生 10以上变化的业务二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。10 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当建立( )。2014 年 9月真题（A）动态的资本补足机制（B）动态的风险监控机制（C）动态的保证金监控机制（D）与风险监管指标相适应的内部控制制度11 期货公司在做出( ) 决定之前应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。2015 年 7 月真题（A）更换监事（B）向股东分配利润（C）聘请独立董事（D）扩大业务规模12 期货公司风险监管指标包括( )。2016 年 3 月真题（A）期货公司净资本

6、（B）期货公司净资本与净资产的比例（C）负债与净资产的比例（D）最低限额的结算准备金13 根据期货公司风险监管指标管理办法，在计算期货公司净资本时需要考虑的调整项目包括( ) 。2015 年 9 月真题（A）负债调整值（B）客户未足额追加的保证金（C）资产调整值（D）客户权益14 客户保证金未足额追加的，按照期货公司风险监管指标管理办法的规定，期货公司应当( ) 。2015 年 5 月真题（A）客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明（B）在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，相应扣除未追加的保证金金额（C）按照分类及流动性情况进行风险调整（D）相应调减净资本15

7、 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决仲裁的( )。2014 年 9 月真题（A）性质（B）形成原因（C）进展情况（D）可能发生的损失和预计损失的会计处理情况16 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司应当持续符合的风险监管指标标准有( ) 。2014 年 7 月真题（A）净资本不得低于人民币 3000 万元（B）净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于 100（C）净资本与净资产的比例不得低于 40（D）流动资产与流动负债的比例不得低于 10017 根据期货公司风险监管指标管理办法，以下对风险监管指标预警标准的表述正确的有( ) 。201

8、4 年 11 月真题（A）规定“不得高于 ”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120（B）规定 “不得低于” 一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 80（C）规定 “不得高于” 一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 80（D）规定“不得低于 ”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 12018 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司( )应当在风险监管报表上签字确认。2015 年 3 月真题（A）结算负责人（B）财务负责人（C）独立董事（D）法定代表人19 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日

9、向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，详细说明 ( ) 。2014 年 11 月真题（A）对公司的影响（B）解决问题的具体措施（C）原因（D）解决问题的期限20 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司出现( )情形时，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。2015 年 5 月真题（A）报送的风险监管报表存在重大遗漏（B）报送的风险监管报表存在误导性陈述（C）报送的风险监管报表存在虚假记载（D）未按期报送风险监管报表21 根据期货公司风险监管指标管理办法，中国证监会派出机构可以对进入风险预警期的期货公司采取的措施包括( )。2014 年 3 月真题（A）向公司出具关注

10、函，并抄送其全体股东（B）对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平（C）要求公司重大业务决策实施后 5 个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报告（D）责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告三、判断是非题请判断下列各题正误。22 在计算期货公司净资本时，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整。( )2015 年 11 月真题（A）正确（B）错误23 客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日

11、之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。( )2015 年 7 月真题（A）正确（B）错误24 根据期货公司风险监管指标管理办法，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当责令期货公司限期整改，整改期限不得超过 20个工作日。 ( )2014 年 3 月真题（A）正确（B）错误四、不定项选择题在每题给出的备选项中，有 1 个或者 1 个以上的选项符合题目要求。25 某期货公司的期末报表显示，其净资本为 6000 万元。监管部门发现该公司报表存在以下问题：第一，公司使用部分闲置的自用资金用于申购新股，在期末时仍有2000 万元处于申购新股冻结状态，公司未对这部分资金进行

12、风险调整(申购新股资金的风险调整比例为 5)；第二，公司资产负债表中的“期货风险准备金” 为 200 万元，但公司在计算净资本时，未对该项目进行风险调整。在针对上述问题进行调整后，该公司的期末净资本实际为( )。2015 年 7 月真题（A）5700 万元（B） 5900 万元（C） 6300 万元（D）6100 万元26 某期货公司的期末财务报表和风险监管报表显示，其净资本为 6000 万元，中国证监会派出机构在对该公司报表进行非现场检查时发现存在以下问题：第一，公司未充分计提资产减值准备，按照规定应补提 300 万元；第二，公司未准确计提预计负债，按照规定应补提 150 万元，在针对上述问

13、题进行调整后，该公司的股东净资本为( )万元。 2014 年 11 月真题（A）5550（B） 5700（C） 6000（D）645027 某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为 3000 万元，负债(不含客户权益)为 1000 万元。在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为 500 万元，负债调整值为 300 万元，客户因可用资金为负(尚未穿仓)而应追加的保证金为 100 万元(按期货交易所规定的保证金标准计算)。该公司期末净资本为( )。2016 年 3 月真题（A）2800 万元（B） 2700 万元（C） 2900 万元（D）2100 万元28 某期货公司的期末净资本为 4200

14、 万元，净资产为 6000 万元，负债(不含客户权益)为 1000 万元，风险资本准备为 4000 万元。该公司下列风险监管指标中优于预警标准的是 ( ) 。2016 年 3 月真题（A）负债净资产（B）净资本净资产（C）净资本风险资本准备（D）净资本29 某期货公司的期末财务报表显示，流动资产为 6000 万元，流动负债为 5500 万元。根据期货公司风险监管指标管理办法，该期货公司流动资产与流动负债的比例( )。 2015 年 7 月真题（A）不符合风险监管指标规定标准要求，中国证监会应当责令该期货公司限期整改（B）符合风险监管指标规定标准要求，并优于风险监管指标的预警标准（C）不符合风险

15、监管指标规定标准要求，中国证监会应当限制该期货公司部分期货业务（D）符合风险监管指标规定标准要求，但低于风险监管指标的预警标准30 某期货公司的期末净资本为 5000 万元，风险资本准备为 5500 万元。根据期货公司风险监管指标管理办法，中国证监会派出机构应当对该公司采取以下监管措施( )。 2015 年 3 月真题（A）限制有关股东行使股东权利（B）限制或暂停部分期货业务（C）责令有关股东限期转让股权（D）责令公司限期整改期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理办法）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题在每题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 【正确答案】

16、A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第五条第一款规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法2 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。【知识模块】 期货公司

17、风险监管指标管理办法3 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法4 【正确答案】 C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本。期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照

18、中国证监会规定的比例计入净资本。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法5 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法6 【正确答案】 C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第二十二条第一款规定，期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。期货公司应当于月度终了后的 7 个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表，在年度终了后的 4 个月内报

19、送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法7 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第二十六条规定，期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后，应当向公司全体股东提交或进行信息披露。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法8 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第二十七条规定，净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过 20的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交

20、书面报告，说明原因，并在 5 个工作日内向全体董事提交书面报告。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法9 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第三十五条第四项规定，重大业务，是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生 10以上变化的业务。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。10 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第三条规定，期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识模块】 期

21、货公司风险监管指标管理办法11 【正确答案】 B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第四条规定，期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法12 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第六条第一款规定，期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。【知识模块】 期货公司风险监管指

22、标管理办法13 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本=净资产资产调整值+负债调整值客户未足额追加的保证金+ 其他调整项。第三十五条第三项规定，负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法14 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十四条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足

23、额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。第十七条规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法15 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十五条第一款规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发

24、生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法16 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币 1500 万元；(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于 100；(三)净资本与净资产的比例不得低于 40；(四) 流动资产与流动负债的比例不得低于 100；(五)负债与净资产的比例不得高于 150；(六)规定的最低限额的结算准备金要求。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法17 【正确答案】 C，D【试题解析】 期货公

25、司风险监管指标管理试行办法第二十一条规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120；规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 80。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第二十四条规定，期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人、结算负责人、制表人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构

26、报送。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法19 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十八条第一款规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事提交书面报告。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法20 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第二十九条第一款规定，期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会派出机构应当要求期货公

27、司限期报送或者补充更正。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法21 【正确答案】 B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第三十条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，进入风险预警期。中国证监会派出机构应当在 5 个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实，对公司的影响程度进行评估，并视情况采取下列措施：(一)向公司出具关注函，并抄送其主要股东；(二)对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平；(三)要求公司进行重大业务决策时，应当至少提前 5 个工作日向公司住所地中国证监会派出机构报送临时报告，说明有关业务对公司财务状况和风险监管指标的影

28、响；(四)责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法三、判断是非题请判断下列各题正误。22 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十条规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法23 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已

29、足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法24 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第三十二条规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在 2 个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过 20 个工作日。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法四、不定项选择题在每题给出的备选项中，有 1 个或者 1 个以上的选项符合题目要求。25 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第七条第二款规定，净资本的计算公式为：净资本=净资产

30、一资产调整值+负债调整值一客户未足额追加的保证金一+其他调整项。第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。本题中，调整后的期末净资本=600020005+200=6100(万元)。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法26 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十一条第二款规定，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第十三条规定，期货公司应当按照企业

31、会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。因此，调整后该公司的股东净资本=6000300150=5550(万元)。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法27 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本=净资产一资产调整值+负债调整值一客户未足额追加的保证金一+ 其他调整项。则该公司

32、的净资本=3000500+300 一 100=2700(万元)。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币 1500 万元；(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于 100；(三)净资本与净资产的比例不得低于 40；(四) 流动资产与流动负债的比例不得低于 100；(五)负债与净资产的比例不得高于 150；(六)规定的最低限额的结算准备金要求。第二十一条规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的

33、风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 80。本题中，该公司的净资本为 4200万元1500 万元120=1800 万元，净资本净资产=4200 6000=0740120 =048，负债净资产=1000 6000=01715080 =12，均优于预警标准；而净资本风险资本准备=4200 4000=1 05100120 =12，低于预警标准。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法29 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十八条第四项规定，期货公司的流动资产与流动负债的比例不得低于 100。第二十一条

34、规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于“一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 80。本题中，该公司期末流动资产与流动负债的比例是：60005500109，即 109，符合“流动资产与流动负债的比例不得低于 100”的标准要求，但是低于 120的预警标准。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法30 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理办法第十八条第二项规定，期货公司的净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于 100。本题中，该公司期末净资本与公司的风险资本准备的比例是：50005500909100，低于规定标准。第三十二条规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在 2 个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过 20 个工作日。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理办法