[考研类试卷]考研（管理学）历年真题试卷汇编23及答案与解析.doc

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1、考研（管理学）历年真题试卷汇编 23 及答案与解析1 预算控制(浙江师范大学 2012)2 流动比率(北京邮电大学 2008)3 速动比率(北京邮电大学 2009)4 Benchmarking(西安交通大学 2016)5 平衡计分卡(河海大学 2017；中央民族大学 2017)6 盈利比率(山西财经大学 2016)7 目标管理与标杆管理(南京大学 2017)8 创新(河海大学 2016；西南林业大学 2012)9 流程再造(华东师范大学 2008)二、单项选择题下列各题的备选答案中，只有一个是符合题意的。10 预算控制属于( ) 。(北京科技大学 2009)（A）前馈控制（B）反馈控制（C）程

2、序控制（D）同期控制11 以下属于经营比率的是( )。(北京科技大学 2009)（A）流动比率（B）资金利润率（C）负债比率（D）固定资产周转率12 以下不属于创新职能基本内容的是( )。(北京科技大学 2009)（A）制度创新（B）环境创新（C）组织创新（D）领导创新13 简述控制的必要性。(中国科技大学 2014)14 控制过程中的“ 确定标准 ”和“衡量实际绩效”哪个更重要，为什么 ?(大连理工大学 2017)15 简述预算的种类。(沈阳师范大学 2014)16 财务控制的主要衡量标准有哪些?(浙江理工大学 2015)17 什么是标杆管理? 如何实施 ?(华南理工大学 2015 卷 B)

3、18 什么是平衡积分卡? 为什么说它是一个战略管理方法?( 深圳大学 2007)19 简述创新与维持的关系及其作用。(华南理工大学 2014 卷 B；青岛大学 2012)20 企业技术创新的源泉是什么?(北京邮电大学 2009)21 创新是管理中的一个重要职能，管理者应为创新管理营造一个什么样的组织环境?( 上海交通大学 2006)22 简述业务流程再造。(青岛大学 2012)23 创新是什么? 为什么说它是最重要的管理工作 ?(安徽大学 2016)24 阐述有效的控制系统的特性并用例子论证。(同济大学 2015)25 简述内部审计的局限性。(北京科技大学 2007)26 简述外部审计、内部审

4、计的功能并比较两者的优缺点。(北京科技大学 2008)27 论述平衡计分卡的概念、特征及要素。(中国人民大学 2017)28 试论述知识经济条件下的企业制度创新、企业层级结构创新及企业文化创新。(青岛大学 2012)29 试论述知识经济条件下的企业组织创新。(青岛大学 2011)考研（管理学）历年真题试卷汇编 23 答案与解析1 【正确答案】 预算控制、预算预算预估了企业在未来时期的经营收人或现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出不能超过的额度。预算控制就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在充分达成既

5、定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而使费用的支出受到严格有效的约束。任何预算都需用数字形式来表述，全面预算必须用统一的货币单位来衡量，而分预算则不一定用货币单位计量。【知识模块】 控制方法2 【正确答案】 流动比率流动比率是企业的流动资产与流动负债之比。一般来说，企业资产的流动性越大，偿债能力就越强；反之，则偿债能力越弱，这样会影响企业的信誉和短期偿债能力。因此，企业资产应具有足够的流动性。资产若以现金形式表现，其流动性最强。【知识模块】 控制方法3 【正确答案】 速动比率速动比率是流动资产和存货之差与流动负债之比。当企业有大量存货且这些存货周转率低时，速动比率比流动比率更能精确地反

6、映客观情况。【知识模块】 控制方法4 【正确答案】 标杆控制标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。标杆控制的心理学基础在于人的成就动机导向，认为任何个人与组织都应设定既富有挑战性又具有可行性的目标，只有这样，个人和组织才有发展的动力。【知识模块】 控制方法5 【正确答案】 平衡积分卡平衡积分卡即平衡计分卡，是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡

7、片。其目的在于兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标的平衡。成功的平衡计分卡控制制度是把企业的战略和一整套财务和非财务性评估手段联系在一起的一种手段。【知识模块】 控制方法6 【正确答案】 盈利比率盈利比率是企业利润与销售额或全部资金等相关因素的比例关系。常用的比率有：销售利润率、资金利润率。销售利润率是销售净利润与销售总额之间的比例关系，它反映了企业从一定时期的产品销售中是否获得了足够的利润。资金利润率是企业在某个经营时期的净利润与该期占用的全部资金之比，它是衡量企业资金利用效果的一个重要指标，反映了企业是否从全部投入资金的利用中实现了足够的净利润。【知识模块】

8、 控制方法7 【正确答案】 目标管理与标杆管理(1)目标管理是美国管理学家彼得.德鲁克于 1954 年提出的。目标管理的基本思想：企业的任务必须转化为目标，企业管理人员必须通过这些目标对下级进行领导，并以此来保证企业总目标的实现。目标管理是一种程序，使一个组织中的上下各级管理人员统一起来制定共同的目标，确定彼此的责任，并将此项责任作为指导业务和衡量各自贡献的准则。每个企业管理人员或工人的分目标就是企业总目标对他的要求，同时也是这个企业管理人员或工人对企业总目标的贡献。只有每个人的分目标都完成了，企业的总目标才有完成的希望。管理人员和工人是依据设定的目标进行自我管理，他们以所要达到的目标为依据，

9、进行自我指挥、自我控制，而不是由他的上级来指挥和控制。企业管理人员对下级进行考核和奖惩也是依据这些分目标。(2)标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。标杆控制的心理学基础在于人的成就动机导向，认为任何个人与组织都应设定既富有挑战性又具有可行性的目标，只有这样，个人和组织才有发展的动力。【知识模块】 控制方法8 【正确答案】 创新创新是一种思想及在这种思想指导下的实践，是一种原则以及在

10、这种原则指导下的具体活动，是管理的一种基本职能。创新工作作为管理的职能主要表现在以下几方面：创新工作是管理过程的重要一环。创新工作是重要的管理活动：创新是组织获取经济增长的源泉，是组织谋取竞争优势的利器，是组织摆脱发展危机的途径。创新工作具有逻辑的结构。【知识模块】 管理的创新职能9 【正确答案】 流程再造工作的流程就是为了实现组织目标和任务的工作路径，表现了各类工作间的顺序关系。组织工作流程再造是根据组织发展的战略规划，对企业各项运作活动及其细节进行重构、设定与阐述的系统工程。它强调以流程导向来代替传统的职能导向的组织形式，它追求流程的改造和创新，为组织的创新工作提供了全新的思路。流程再造的

11、基本观念包括：组织工作流程再造的根本目标是建立顾客满意的工作流程。组织企业实施流程再造是企业长期可持续发展的战略需要。组织工作流程再造追求实现目标、技术和人的动态平衡。【知识模块】 管理的创新职能二、单项选择题下列各题的备选答案中，只有一个是符合题意的。10 【正确答案】 A【试题解析】 预算控制就是根据预算规定的标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而使费用的支出受到严格有效的约束。预算控制是一种事前对资源分配进行明确化安排的一种控制方法，其属于前馈控制。【知识模块】 控制方法11 【正确答案】 D【试题解析】

12、 经营比率也称活力比率，是与资源利用有关的几种比例关系。它们反映了企业经营效率的高低和各种资源是否得到了充分利用的情况。常见的经营比率有：库存周转率 (一般是越大越好 )。库存周转率是销售总额与库存平均价值的比例关系，它反映了与销售收入相比库存数量是否合理，表明了投入库存的流动资金的使用情况。固定资产周转率 (一般是越大越好 )。固定资产周转率是销售总额与固定资产之比，它反映了单位固定资产能够提供的销售收入，表明了企业固定资产的利用程度。销售收入与销售费用的比率(一般是越大越好)。这个比率表明单位销售费用能够实现的销售收入，在一定程度上反映了企业营销活动的效率。【知识模块】 控制方法12 【正

13、确答案】 D【试题解析】 创新职能的基本内容包括目标创新、技术创新、制度创新、组织机构和结构的创新、环境创新。【知识模块】 管理的创新职能13 【正确答案】 控制的必要性由以下因素决定：(1)环境的变化。企业外部环境的变化要求企业对原先制定的计划内容作出相应的调整。(2)管理权力的分散。、企业分权程度越高，控制就越有必要。管理的控制职能可以防止出现权力的滥用、实践活动不符合计划等情况。(3)工作能力的差异。组织成员由于工作能力的差异会造成偏离计划的情况。这需要控制职能来纠正。【知识模块】 控制与控制过程14 【正确答案】 控制的过程包括三个基本的环节：确立标准；衡量成效；纠正偏差。确立标准是进

14、行控制的基础，没有一套完整的标准，衡量绩效或纠正偏差就失去了客观依据。所以，相对而言，“确立标准” 比“衡量实际绩效”更加重要。(1)标准是人们检查和衡量工作及其结果(包括阶段结果与最终结果)的规范。制定标准是进行控制的基础。确立标准时，应注意的问题：确定控制对象。标准的具体内容涉及需要控制的对象。选择控制的重点。企业无力、也无必要对所有成员的所有活动进行控制，而必须在影响经营成果的众多因素中选择若干关键环节作为重点控制对象。制定标准的方法。控制的对象不同，为它们建立衡量标准的方法也不一样。一般来说，企业确立标准的方法有三种：统计性标准、根据评估建立标准盒工程标准。(2)衡量实际绩效时，应注意

15、的问题：通过衡量绩效，检验标准的客观性和有效性。确定适宜的衡量频度。确立信息反馈系统。【知识模块】 控制与控制过程15 【正确答案】 预算的种类有：(1)收入预算。收入预算的主要内容是销售预算。(2)支出预算。支出预算包括：直接材料预算；直接人工预算；附加费用预算。(3)现金预算。现金预算是对企业未来生产与销售活动中现金的流人与流出进行预测，通常由财务部门编制。(4)资金支出预算 (投资预算) 。资金支出预算可能涉及好几个阶段，是长期预算；而收入、支出、现金预算通常只涉及某个经营阶段，是短期预算。资金支出预算或投资预算的项目包括：用于更新改造或扩充包括厂房、设备在内的生产设备的支出；研发支出；

16、人员培训支出；广告宣传支出等。(5)资产负债预算。资产负债预算是对企业会计年度末期的财务状况进行预测。它通过将各部门和各项目的分预算汇总在一起，表明如果企业的各种业务活动达到预先规定的标准，在财务期末企业资产与负债会呈现何种状况。【知识模块】 控制方法16 【正确答案】 财务控制方法包括比率分析和经营审计等。(1)比率分析。比率分析就是将企业资产负债表和收益表上的相关项目进行对比，形成一个比率，从中分析和评价企业的经营成果和财务状况。常用的有两类：财务比率和经营比率。财务比率。财务比率及其分析可以帮助我们了解企业的偿债能力和盈利能力等财务状况。a流动比率。流动比率是企业的流动资产与流动负债之比

17、。一般来说，企业资产的流动性越大，偿债能力就越强；反之，偿债能力则弱，这样会影响企业的信誉和短期偿债能力。b速动比率。速动比率是流动资产和存货之差与流动负债之比。当企业有大量存货且这些存货周转率低时，速动比率比流动比率更能精确地反映客观情况。c负债比率。负债比率是企业总负债与总资产之比。一般来说，在经济迅速发展时期，债务比率可以很高。确定合理的债务比率是企业成功地举债经营的关键。d盈利比率。盈利比率是企业利润与销售额或全部资金等相关因素的比例关系。常用的比率有：销售利润率和资金利润率。销售利润率是销售净利润与销售总额之间的比例关系，它反映企业从一定时期的产品销售中是否获得了足够的利润。资金利润

18、率是企业在某个经营时期的净利润与该期占用的全部资金之比，它是衡量企业资金利用效果的一个重要指标，反映了企业是否从全部投入资金的利用中实现了足够的净利润。经营比率。经营比率也称活力比率，是与资源利用有关的几种比例关系。它们反映了企业经营效率的高低和各种资源是否得到了充分利用的情况。a库存周转率。库存周转率是销售总额与库存平均价值的比例关系，它反映了与销售收入相比库存数量是否合理，表明了投入库存的流动资金的使用情况。b固定资产周转率。固定资产周转率是销售总额与固定资产之比，它反映了单位固定资产能够提供的销售收入，表明了企业固定资产的利用程度。c销售收入与销售费用的比率。这个比率表明单位销售费用能够

19、实现的销售收入，在一定程度上反映了企业营销活动的效率。(2)经营审计。审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。根据审查主体和内容的不同，可将审计划分为三种主要类型：外部审计、内部审计和管理审计。由外部审计机构的审计人员进行的外部审计。由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的内部审计。由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的管理审计。【知识模块】 控制方法17 【正确答案】 (1)标杆控制的内涵：标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企

20、业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。(2)实施标杆控制的步骤：确定标杆控制的项目。确定标杆控制的对象和对比点。组成工作小组，确定工作计划。资料收集和调查。分析比较，找出差距，确定最佳纠偏做法。明确改进方向，制定实施方案。沟通与修正方案。实施与监督。总结经验。进行再标杆循环。针对环境的新变化或新的管理需求，锁定下一次标杆的项目和对象。【知识模块】 控制方法18 【正确答案】 (1)平衡积分卡的概念：平衡积分卡即平衡计分卡，是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、

21、部门和人员的卡片。其目的在于兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标的平衡。(2)成功的平衡计分卡控制制度是把企业的战略和一整套财务和非财务性评估手段联系在一起的一种手段。平衡计分卡的控制作用体现在：可以阐明战略并在企业内部达成共识。整个组织中传播战略。把部门和个人的目标与这一战略相联系。把战略目标与战术安排衔接起来。对战略进行定期和有序的总结。利用反馈的信息改进战略。因此，平衡计分卡不仅仅是一种控制和业绩评价手段，而且是一个战略管理方法。【知识模块】 控制方法19 【正确答案】 (1)管理的维持职能便是要严格地按预定的规划来监视和修正系统的运行，尽力避免各子系统之

22、间的摩擦，或减少因摩擦而产生的结构内耗，以保持系统的有序性。管理的创新职能指为适应系统内外变化而进行的局部和全局的调整。(2)创新与维持的关系：作为管理的两个基本职能，维持与创新是相互联系的，且它们对于系统的生存和发展都是不可缺少的。创新是维持基础上的发展，而维持则是创新的逻辑延续；维持是为了实现创新的成果，而创新则是为更高层次的维持提供依托和框架。(创新是在维持基础上的发展，维持是为了实现创新的成果。)只有创新没有维持，系统就会变成无序的混乱状态；而只有维持没有创新，系统就会由于缺乏活力而被环境淘汰。卓越的管理是实现维持与创新的最优组合。【知识模块】 管理的创新职能20 【正确答案】 美国学

23、者德鲁克把诱发企业创新的不同因素归纳成七种不同的创新来源：(1)意外的成功或失败。(2)企业内外的不协调。(3)过程改进的需要。企业内部的生产经营活动过程如新工艺、新设备的利用等。(4)行业和市场结构的变化。(5)人口结构的变化。如人口数量、年龄结构、收入结构、就业水平、受教育程度等。(6)观念的变化。(7)新知识的产生。【知识模块】 管理的创新职能21 【正确答案】 (1)创新活动的过程包括以下几个阶段：寻找机会。创新是对原有秩序的破坏。创新活动正是从发现和利用旧秩序内部的不协调现象开始的。不协调为创新提供了契机。旧秩序中的不协调既可存在于系统的内部，也可产生于对系统有影响的外部。提出构想。

24、采用头脑风暴、德尔菲、畅谈会等方法提出多种解决问题，消除不协调，使系统在更高层次实现平衡的创薪构想。迅速行动。创新成功的秘密主要在于迅速行动。创新的构想只有在不断地尝试中才能逐渐完善，企业只有迅速地行动才能有效地利用不协调提供的机会。坚持不懈。创新的过程是不断尝试、不断失败、不断提高的过程。要在创新中坚持下去，创新者必须有足够的自信心，有较强的忍耐力，能正确对待尝试过程中出现的失败。(2)进行有效创新管理的方法：正确理解和扮演 “管理者 ”的角色。管理人员往往是保守的。他们往往自觉或不自觉地扮演现有规章制度的守护神的角色。管理人员必须自觉地带头创新，并努力为组织成员提供和创造一个有利于创新的环

25、境，积极鼓励、支持、引导组织成员进行创新。创造促进创新的组织氛围。促进创新的最好方法是大张旗鼓地宣传创新，激发创新，要造成一种“ 人人谈创新、时时想创新、无处不创新” 的组织氛围。制定有弹性的计划。创新意味着打破旧的规则，意味着时间和资源的计划外占用，因此，创新要求组织的计划必须具有弹性。创新需要思考，思考需要时间。为了使人们有时问去思考、有条件去尝试，组织制定的计划必须具有一定的弹性。正确地对待失败。创新的过程是个充满着失败的过程。只有认识到失败是正常的，管理人员才可能允许失败，支持失败，甚至鼓励失败，从而希望创新者在失败中取得有用的教训。建立合理的奖酬制度。促进创新的奖酬制度要注意：物质奖

26、励与精神奖励的结合；奖励应是对特殊贡献、甚至是对希望作出特殊贡献的努力的报酬；奖励的对象不仅包括成功以后的创新者，而且应当包括那些成功以前、甚至是没有获得成功的努力者。【知识模块】 管理的创新职能22 【正确答案】 (1)流程再造的含义：工作的流程就是为了实现组织目标和任务的工作路径，它表现了各类工作问的顺序关系。实现组织目标和任务的工作流程往往是多种多样的，最佳的工作流程是实现了目标、技术、人员间的动态均衡。美国管理学者迈克尔.哈默和詹姆斯.钱皮首先提出了工作流程再造的思想(BPR)，它强调以流程导向来代替传统的职能导向的组织形式，它追求流程的改造和创新，为组织的创新工作提供了全新的思路。组

27、织工作流程再造是根据组织发展的战略规划，对企业各项运作活动及其细节进行重构、设定与阐述的系统工程。(2)影响工作流程构成的因素：组织文化。组织文化特别是组织的价值观念会导致工作环节和工作步骤的明显差异，进而可能产生不同的效率。工艺技术特征。工艺技术特征对于组织流程的影响是在于它决定了组织工作流程中物质、能量和信息传递的内容。不同的工艺和技术要求不同的设备、不同的人员素质、不同的原材料的投入。因此，它决定了工作环节的差异和逻辑关系与转换关系的差异。每次技术与工艺的变革都毫无例外地会引发工作流程的变化。从生产流程来看，随着信息技术的发展，工业化的大规模的流水线生产正在让位于大规模定制生产。可以预见

28、技术工艺未来的巨大进步，必然导致现有企业组织流程的改变。管理风格。管理风格是由领导的风格和方式、企业的组织结构和组织战略特性所决定，管理的风格与工作流程有着密切关系。管理风格的差异会导致对工作环节的不同设置。管理风格也影响着逻辑关系的选择和转换关系的安排。在低成本战略的企业中，人事管理的工作流程更多是严格的秩序关系、平稳的转换关系、程序对于人员的控制；而在差异化战略的企业中，它的人事管理流程则突出发挥员工的积极性和创造性。(3)流程再造的基本途径(有效地组织流程再造的途径)：发现与准备阶段。三个步骤分别是：在回顾企业战略、结构、业务流程，重新定义发展目标的基础上，明确企业定位，确定可开展的项目

29、群；进行初步分析，分析再造给企业带来的变化；选择前期项目切入点并明确其范围，或选择典型的样板示范项目。重新设计阶段。三个步骤分别是：运用业务活动图示法等工具对业务流程进行细致的区分；设计多种体现简化、整合自动化原则的新业务流程方案；对各个方案进行投入一产出或成本一效益分析与评价。具体实施阶段。三个步骤包括：选取合适方案，并准备好应急方案；方案实施；更新相关数据，为下一步工作做准备。【知识模块】 管理的创新职能23 【正确答案】 创新首先是一种思想及在这种思想指导下的实践，是一种原则以及在这种原则指导下的具体活动，是管理的一种基本职能。创新工作作为管理的职能主要体现在：(1)创新工作是管理过程的

30、重要一环。管理工作的主要内容概述后的核心就是：维持与创新。任何组织系统的任何管理工作无不包含在“维持” 或“创新”中。维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合。(2)创新工作是重要的管理活动。创新对于组织来说是至关重要的，这首先是因为创新是组织发展的基础，是组织获取经济增长的源泉；其次，创新是组织谋取竞争优势的利器；最后，创新是组织摆脱发展危机的途径。(3)创新工作具有逻辑的结构。组织的创新工作并不等于个别的创新活动，而是大量的创新活动表现出的共性的逻辑与原则。作为管理职能的创新工作就是在这种原则指导下的创新活动。【知识模块】 管理的创新职能24 【正确答案】 (

31、1)控制是保障企业计划与实际作业动态相适应的管理职能。控制工作的主要内容不仅包括确立标准、衡量绩效和纠正偏差，以保证组织活动按预定的方向前进，而且要求及时识别和确定对企业经营可能造成严重冲击的危机，以保证企业能持续健康地生存和发展。一个有效的控制系统可以保证各项活动朝着组织目标的方向前进，控制系统越完善，组织目标就越容易实现。(2)有效的控制系统应该具有的特征：适时控制、适度控制、客观控制、弹性控制。适时控制。及时纠偏，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生及其严重程度的信息。纠正偏差的最理想方法应该是在偏差未产生以前，预先采取必要的防范措施，以防止偏差的产生。预测偏差的产生，可以通过建立预警系

32、统来实现。建立一条警报线，数据一旦超过这条警戒线，预警系统就会发出警报，提醒人们采取必要的措施防止偏差的产生和扩大。适度控制。适度控制是指控制的范围、程度和频度要恰到好处。这种情恰好好处的控制要注意以下几个方面的问题：防止控制过多或控制不足；处理好全面控制与重点控制的关系；使花费一定费用的控制得到足够的控制收益。客观控制。有效的控制必须是客观的，符合企业实际的。弹性控制。弹性控制要求企业制定弹性的计划和弹性的衡量标准。企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗拒的变化，有效的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，即控制应该具有灵活性或弹性。(3)除此以外，一个有效的控制系统还应该站在战

33、略的高度，抓住影响整个企业行为或绩效的关键因素(关键点控制)。有效的控制系统往往集中精力于例外发生的事情，即例外管理原则，凡已出现过的事情，皆可按规定的控制程序处理，而第一次发生的事例，则需投入较大的精力(例外控制)。、【知识模块】 控制与控制过程25 【正确答案】 (1)审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。根据审查主体和内容的不同，可将审计划分为以下三种主要类型：由外部审计机构的审计人员进行的外部审计。由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的内部审计。由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的

34、管理审计。(2)内部审计：根据对现有控制系统有效性的检查，内部审计人员可以提供有关改进公司政策、工作程序和方法的对策建议，以促使公司政策符合实际，工作程序更加合理，作业方法的正确掌握，从而更有效地实现组织目标。(3)内部审计的局限性：内部审计可能需要很多的费用，特别是进行深入、详细的审计。需要对内部审计人员进行充分的技能训练。内部审计要搜集事实、解释事实，并指出事实与计划的偏差所在，同时要不引起被审计部门的不满。许多员工可能会认为审计是一种“ 密探、侦查性”的工作，从而在心理上产生抵触情绪。如果审计过程中不能够进行有效的沟通，那么可能会对组织活动带来负激励效应。【知识模块】 控制方法26 【正

35、确答案】 (1)审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。根据审查主体和内容的不同，可将审计划分为以下三种主要类型：由外部审计机构的审计人员进行的外部审计。由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的内部审计。由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的管理审计。(2)外部审计：实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要的系统的检查，因此起着鼓励诚实的作用。外部审计的优点：审计人员与管理当局不存在行政上的依附关系，因而可以保证审计的独立性和公平性。外部审计的缺点：由于外来的审计人员不了解内部的组织结构、生产

36、流程和经营特点，对具体业务的审计过程可能产生困难；处于被审计地位的内部组织成员可能产生抵触情绪，不愿积极配合，这可能会增加审计工作的难度。(3)内部审计：根据对现有控制系统有效性的检查，内部审计人员可以提供有关改进公司政策、工作程序和方法的对策建议，以促使公司政策符合实际，工作程序更加合理，作业方法的正确掌握，从而更有效地实现组织目标。内部审计的优点：有助于推行分权化管理。内部审计的缺点：内部审计可能需要很多的费用，特别是进行深入、详细的审计；内部审计人员可能需要充分的技能训练，这是因为内部审计要搜集事实、解释事实，并指出事实与计划的偏差所在，同时要不引起被审计部门的不满；许多员工可能会认为审

37、计是一种“密探、侦查性” 的工作，从而在心理上会产生抵触情绪，而如果审计中不能够进行有效的沟通，这可能会对组织活动带来负激励效应。【知识模块】 控制方法27 【正确答案】 (1)平衡计分卡的概念：平衡计分卡是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片，之所以取名为“平衡计分卡”是因为它的目的在于平衡，兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标。(2)平衡计分法的特征：将企业的战略置于核心地位。企业的“ 远景和战略”处于中心地位，展开形成4 个局部目标：财务目标、客户目标、内部经营流程目标、学习和成长目标。这些局部目标进一步展开形成评

38、价指标，这些评价指标将所有员工指向总体的远景和战略规划。使战略在企业上下进行交流和学习，并与各部门和个人目标联系起来。平衡计分卡要求部门和个人制定自己的计分卡，在此过程中，必然要求企业更多地交流和相互学习，确立支持整体目标的局部目标行动方案，并确保组织中的各个层次都能理解长期战略和评价指标，从而使部门及个人目标服从总体的战略目标。使战略目标在各个经营层面达成一致。多数情况下，员工具备了执行战略所需要的技术和知识，但是却缺少对战略目标的理解和认识。成功运用平衡计分卡的企业，能够对各个经营层面的战略目标进行统一，从而使企业成为一个有机的整体。有助于短期成果和长远发展的协同和统一。除了传统的财务指标

39、外，平衡计分卡还着重于开发新的能力，接近新的客户和市场等未来发展指标，使企业合力分配资源，在不断取得短期成果中促进长期目标的实现。(3)平衡计分卡的 (构成)要素：财务方面。财务衡量是其他几个衡量方面的出发点和落脚点。一套平衡计分卡应该反映企业战略的全貌，从长远的财务目标开始，然后将它们与一系列行动相联系。其内涵是“ 要在财务方面取得成功，我们应向股东们展示什么?”客户方面。核心的衡量指标主要包括市场份额、客户回头率、新客户获得率、客户满意度和从客户处所获得的利润率。其内涵在于“我们对客户的服务水平如何?”内部经营过程。现在的内部经营过程往往是以销定产式，常常要创造全新的流程，它循着“ 调研寻

40、找市场 产品设计开发生产制造销售与售后服务” 的轨迹进行。其内涵在于“ 我们的内部活动和流程能为顾客和股东创造价值吗?”学习和成长。最关键的因素是人才、信息系统和组织程序。其内涵在于“ 我们在不断学习、变革和改进吗?”【知识模块】 控制方法28 【正确答案】 (1)从企业组织分析的角度，知识经济表现出以下三个方面的基本特点：知识要素在企业生产经营活动中的相对重要性大大提高。资本的相对稀缺性、资本的货币形态的可转换性等特点决定了资本是工业社会的最为重要的生产要素。资本市场的发展、融资手段的不断完善以及与此同时企业生产过程的渐趋复杂使得知识正逐渐取代资本成为企业生产经营的第一要素。(知识被需要的强

41、度在当代得到增加)生产者与最重要的生产要素的重新结合。产业革命的发展伴随着劳动生产者与物质生产条件的分离。由于某种原因被剥夺了物质生产条件的劳动者只能通过出卖自己的劳动力来谋求生存条件，从而为工业经济的发展提供了大量的廉价劳动力。被企业雇用后，他们只能根据雇主或其代表或者代理的要求来表现符合其利益的行为。整个工业经济时代企业组织的构造都是以劳动者与其物质生产条件的分离为基本假设的。然而，当知识成为最重要的生产要素后，情况发生了变化：知识作为人脑的产物本质上是不可能与其拥有者相分离的。知识经济时代企业的组织设计不能不考虑知识的这种特点以及由此决定的劳动者与其最重要的生产要素重新结合的现象。(知识

42、与其拥有者往往不可分)由于信息技术的广泛运用，知识创新和传播的速度大大加快。从某种意义上说，任何知识都是与人的活动有关的。与企业经营有关的知识是在企业经营过程中生成与发展的。知识形成、积累、创新的速度影响着企业生产过程的组织方式，影响着不同知识所有者的相对重要性，从而决定着企业参与者在这个过程中的相互关系。信息技术的广泛运用加速了知识的生成与发展进程，从而引导着企业组织的创新，影响着企业组织的结构化或再结构化。(知识在传播中增值、更新速度快)(2)知识经济条件下的企业制度创新：企业通过制度来决定权力和经营成果的分配，来规范参与者在企业活动中的责权利关系，从而引导着参与者的行为。工业社会的企业制

43、度的特点：a资本是最重要也是最稀缺的；b工业生产过程主要是资本与劳动结合的过程；c资本具有一般等价物，从而可以很方便地换回其他形式的生产要素的特点；d资本的所有者在过程开始之初就拥有选择过程运行的方向、组织过程的推进、处理过程的结果的各种权力。知识经济社会的企业制度的特点：a分工劳动在工业社会的发展，不仅加剧了普通劳动者知识和技能的专门化与狭窄化，而且决定了协调分工劳动所需的专门知识的供应的相对稀缺性；b这种相对稀缺性进一步加强了协调知识拥有者的相对地位；c管理人员通过其协调劳动，不仅决定着自己所拥有的协调知识的运用效率，而且决定着作为其协调对象的企业生产者的知识利用效果；d在知识经济社会中，

44、知识正变为最重要的资源，企业内部的权利关系正朝向知识拥有者的方向变化。(3)知识经济条件下的企业层级结构创新：工业社会中的主要组织形式企业层级结构的特征：a直线指挥，分层授权；b分工细致，权责明确；c标准统一，关系正式。知识经济社会对企业层级结构进行的改造 网络化的层级组织的特征：a集权与分权的统一。组织总体具有弹性的、分权化的特点，同时，网络结构中各个相互配合的节点内部相对独立和集权。b稳定与变化的统一。c一元性与多元性的统一。网络层级组织的优点：a网络层级组织既保存了统一指挥的管理中枢，又允许相互依存的各工作单元相对独立的运行；b既通过统一的基本政策规范企业整体的经营战略，又允许各工作单元

45、有一定的差异性；c既倡导主导的价值观，又允许异质价值观念和行为准则的存在。(4)知识经济条件下的企业文化创新：工业社会中企业文化的特点：a企业文化是作为企业经营的一种副产品而出现的；b企业文化反映了企业组织的记忆；c企业文化是作为一种辅助手段而发挥作用的；d企业文化是一元的。知识经济社会中企业文化的特点：a企业文化是人们自觉创造的结果，而不是企业生产经营中的一种副产品；b企业文化主要不是记忆型的，而是学习型的；c企业文化成为知识经济条件下企业管理的主要手段；d企业文化允许异质价值观和行为准则的存在。文化的多元化必然会促进企业文化的不断创新，从而必然会不断促进知识经济条件下的企业走向繁荣。【知识模块】 管理的创新职能29 【正确答案】 知识经济条件下的企业组织创新包括企业制度、层级结构、企业文化共三项创新内容。【知识模块】 管理的创新职能