[考研类试卷]2011年辽宁大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编及答案与解析.doc
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1、2011 年辽宁大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编及答案与解析一、名词解释1 超额累进税率2 复税制3 资源类税4 财产税5 非关税壁垒二、简答题6 税收的职能7 以征税对象为标准分类的具体内容。8 增值税的类型,我国现在实行什么类型的增值税?9 我国对哪几类物品征收消费税?10 企业所得税关于准予扣除项目规定的主要内容。三、论述题11 我国个人所得税的特点和作用。2011 年辽宁大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级,对每个等级部分的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应
2、纳税额。超额累进税率的“超 ”字,是指征税对象数额超过某一等级时,仅就超过部分,按高一级税率计算征税。2 【正确答案】 复税制亦称复合税制。指一个国家同时征收两种以上的税种的税收制度,是依税制的总体设计类型对税收进行的分类。通过对不同征税对象征收不同的税种、通过税种在不同环节、不同层次的分布使税种间相互配合、相互协调,从而形成有机的税制体系。这种税制有利于为政府取得稳定可靠的财政收入,也有利于发挥各种税的不同调节功能。现代各国普遍采用复合税制,我国现行税制也是复合税制。3 【正确答案】 资源类税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源类税在
3、理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源类税和对级差矿租课征的级差资源类税,体现在税收政策上就叫作“普遍征收,级差调节” ,即:所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源类税;同时,开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源类税。4 【正确答案】 财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税,按一般税收分类方法,统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是课自当年
4、创造的价值,而是课自往年度创造价值的各种积累形式。5 【正确答案】 非关税壁垒,又称非关税贸易壁垒,指一国政府采取除关税以外的各种办法,对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和,其目的是试图在一定程度上限制进口,以保护国内市场和国内产业的发展。二、简答题6 【正确答案】 税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础,以国家行使职能的需要为转移,是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收的职能一般有三种:(1)财政职能,亦称“ 收入手段职能”。国家为了实现其职能,需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动,承担起筹集财政收
5、入的重要任务。税收自产生之日起,就具备了筹集财政收入的职能,并且是最基本的职能。(2)经济职能,亦称“ 调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能,除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外,还要通过制定一系列正确的经济政策,以及体现并执行诸政策的各种有效手段,才能得以实现。(3)监督职能,税收政策体现着国家的意志,税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳,它约束纳税人的经济行为,使之符合国家的政治要求。因此,税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。7 【正确答案】 按征税对象分类,我国现行税种可以分为五大类:对流转额的征税;对所得额的征税;对资源的征税;对财产的征税;对行为的征税。流转税
6、,包括增值税、消费税、营业税和关税。增值税对商品生产流通各环节和提供劳务过程中实现的增值额课税。消费税是对特定的消费品和消费行为课税。营业税针对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产等盈利事业和经营行为征税。关税是对进出口我国国境或海关的货物、商品征收的一种税。所得税类,所得税是以所得额为课征对象,对个人和企业所得课征的一类税。所得税类包括企业所得税、个人所得税。其中企业所得税是对相应企业所得额课征;个人所得税对个人的劳动和非劳动所得等各项应税所得课征。资源税类,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。其中资源税是对生产、开发各类资源的个人、单位和企业课税;城镇土地使用税对使用土地
7、的企业、单位和个人征税;耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税;土地增值税对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额课税。财产税类,财产税对个人所拥有的各项财产课税,财产税包括房产税、契税、车船税、车辆购置税等。其中房产税是对房产课税;契税是对因土地、房屋发生产权转让而向产权承受人一次性征收的一种税;车船税是对我国境内的车辆、船舶征税。行为税类,包括印花税、城市维护建设税等。其中印花税是对以经济活动中签立的各种应税凭证文件为对象所征的税。城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,根据其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加
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