[财经类试卷]经济师中级财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）模拟试卷1及答案与解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。 【2008 年真题】（A）某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务（B）某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料（C）批发企业销售货物并送货上门（D）电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务2 关于增值税征收范围的说法，正确的是( )。 【2009 年真题】（A）将购买的货物分配给股东，应征收增值税（B）集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税（C）经营单位购入执罚部门查处并

2、拍卖的商品再销售的，不征收增值税（D）银行销售金银的，不征收增值税3 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为( )元。 【2009 年真题】（A）250714（B） 1755（C） 1500（D）8504 关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。 【2009 年真题】（A）企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（B）个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税（C）自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税（D）单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款5 目前，我国

3、增值税的应税劳务限定为( )。（A）从事生产和委托加工（B）从事进口货物（C）提供加工、修理修配劳务（D）销售货物6 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )所属征收机关确定。（A）地方税务局（B）工商行政管理局（C）国家税务总局（D）人民法院7 下列行为中属于视同货物销售的是( )。（A）将购买的货物用于集体福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资8 邮政部门销售集邮商品，征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）邮政税9 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）邮局销售信封（B）货物

4、期货（C）银行销售金银（D）对外缝纫10 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为( )。（A）5（B） 10（C） 13（D）1711 小规模纳税人的增值税的征收率为( )。（A）1（B） 3（C） 4（D）612 下列按照简易办法依照 4征收率计算缴增值税的是( )。（A）销售自来水（B）典当业销售死当物品（C）小规模纳税人销售农产品（D）提供加工修理修配劳务13 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。（A）组成计税价格=关税完税价格 -关税-消费税（B）组成计税价格= 关税完税价格-关税+ 消费税（C）组成计税价格=

5、 关税完税价格+ 关税+消费税（D）组成计税价格=关税完税价格 +关税-消费税14 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( ) 。（A）成本(1+成本利润率 )（B）成本 (1-成本利润率)（C）成本 +(1+成本利润率)（D）成本(1-成本利润率)15 进口货物由进口人或其代理人向( )申报纳税。（A）所在地工商管理局（B）所在地主管税务机关（C）销售地主管税务机关（D）报关进口地海关16 下列业务中不缴纳营业税的是( )。（A）金融商品转让（B）商场销售邮票（C）中外合资经营的饭店（D）音乐茶座17 下列货物中适用增值税 17税率的是( )。

6、（A）杂志（B）农机（C）服装（D）暖气18 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为( )。（A）(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（B） (材料成本-加工费) (1- 消费税税率)（C） (材料成本加工费) (1- 消费税税率)（D）(材料成本+加工费)(1+消费税税率)19 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 85 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 17的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )。（A）85 万元（B） 1615 万元（C

7、） 765 万元（D）17 万元20 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价( )的扣除率抵扣进项税额。（A）13（B） 10（C） 7（D）1721 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是( )。（A）高档裘皮大衣（B）化妆品（C）烟丝（D）啤酒22 ( )是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（A）消费税（B）营业税（C）印花税（D）增值税23 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照( )卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（A）17（B） 35（C） 45（D）2024 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( )。（A）旅游企业以收取的全部旅费为营业额（B）买

8、卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额（D）期货业务以卖出价为营业额25 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。（A）纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天（B）纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天（C）纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（D）纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税26 下列项目中征收营业税的是( )。（A）公园取得的门票收入（B）个人转让著作权的收入（C）医院提供的医疗服务收

9、入（D）科研单位转让专利使用权取得的收入27 企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。（A）承租人或承包人（B）企业（C）出租人（D）机关团体28 银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为( )。（A）1 个季度（B） 1 个月（C） 15 日（D）5 日29 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。（A）签订赠与合同当天（B）签订不动产无偿赠与协议当天（C）取得赠与凭证当天（D）不动产所有权转移的当天30 某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅

10、游业营业税税率为 5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）5000（B） 2500（C） 1500（D）130031 2008 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）150（B） 80（C） 70（D）0二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。3

11、2 下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 【2008 年真题】（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于对外投资入股的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品（E）用于换取生产资料的应税消费品33 下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。 【2009 年真题】（A）企业生产销售铝合金门窗并负责安装（B）宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料（C）邮政部门提供邮寄服务并销售邮票（D）批发企业销售货物并实行送货上门（E）电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机34 下列经济活动中，应征收增值

12、税的有( )。（A）进口货物（B）提供加工、修理修配劳务（C）餐饮服务收入（D）租赁收入（E）销售货物35 下列属于视同销售货物的是( )。（A）委托他人代销货物（B）将购买的货物用于非应税项目（C）将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费（D）将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县 (市)的除外（E）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者36 纳税人销售或进口( )，税率为 13。（A）金属矿采选产品（B）粮食、食用植物油（C）居民用煤炭制品（D）饲料、化肥、农药（E）农机配件37 准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。（A）增值税专用发票上注明的增值税额（B）

13、购进固定资产（C）收购免税农产品计算的增值税额（D）运费计算的扣税额（E）海关完税凭证上注明的增值税额38 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票( )。（A）对纳税人兼营免税项目或非应税项目的（B）会计核算不健全的（C）不能提供准确税务资料的（D）纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用（E）超过小规模纳税人标准，但不中请办理一般纳税人认定手续的39 在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。（A）购进固定资产用于生产所含进项税额（B）进口货物取得的海关完税凭证（C）非正常损失的购进货物所含进项税额（D）用于集体福利或个

14、人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额（E）用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额40 增值税的纳税期限，分别为( )。（A）1 日（B） 1 个月（C） 5 日（D）10 日（E）20 日41 消费税的征税范围包括( )。（A）烟（B）酒及酒精（C）汽车轮胎（D）图书、报纸（E）成品油42 我国消费税分别采用( )的计征方法。（A）从价定率（B）从量定额（C）从价定额（D）从量定额和从价定率相结合（E）定额征收率43 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天（B）纳税人采取预收货款结算

15、方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天44 下列情形中应当征收营业税的有( )。（A）境外某公司向境内提供商标使用权（B）境内某公司所转让的无形资产在境外使用（C）境内保险机构提供的出口货物险（D）境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务（E）销售境外不动产45 营业税的税目包括( )。（A）交通运输业（B）加工业（C）服务业（D）销售不动产（E）转让无形资产46 消费税的税率，有(

16、)两种形式。（A）超额累进税率（B）比例税率（C）定价税率（D）企业所得税率（E）定额税率47 价外费用是指( ) 。（A）价外收取的基金（B）储备费（C）运输装卸费（D）代收款项（E）代垫运输费用48 银行吸收的存款不征营业税，办理( )应纳营业税。（A）支票收入（B）结算业务手续收入（C）转贴现业务收入（D）销售账单凭证（E）办理贴现收入48 甲建筑工程公司下辖 3 个施工队、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2008 年经营业务如下：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元。2甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙

17、建筑工程公司。3甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。4甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌舞厅收入共计 55 万元。已知该地娱乐业营业税税率为 20。 【2009 年真题】49 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。（A）6（B） 84（C） 90（D）15050 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。（A）425（B） 119（C） 125（D）1751 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。（A）18（B） 30（C） 39（D）6552 乙建筑工程公

18、司应缴纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 6（C） 21（D）66经济师中级财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。除中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。【知识模块】 商品劳务税制度2 【正确答案】

19、 A【试题解析】 集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。【知识模块】 商品劳务税制度3 【正确答案】 C【试题解析】 5850(1+17)30=1500 元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。【知识模块】 商品劳务税制度4 【正确答案】 C【试题解析】 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不 动产。价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款。允许退还已征税款。【知识模块】 商品劳务税制度5 【正确答案】 C【试题解析

20、】 目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。【知识模块】 商品劳务税制度6 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。【知识模块】 商品劳务税制度7 【正确答案】 D【试题解析】 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：委托他人代销货物；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股

21、东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。【知识模块】 商品劳务税制度8 【正确答案】 B【试题解析】 集邮商品的生产、调拨征收增值税。邮政部门销售集邮商品，征收营业税；邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。【知识模块】 商品劳务税制度9 【正确答案】 A【试题解析】 邮政部门销售邮票应当征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)，应当征收增值税。其他三项都交纳增值税。【知识模块】 商品劳务税制度10 【正确答案】 D【试题解析】 应税劳务税率。纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 1

22、7。【知识模块】 商品劳务税制度11 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3的征收率征收增值税。【知识模块】 商品劳务税制度12 【正确答案】 B【试题解析】 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 4征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；(2)典当业销售死当物品；(3) 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【知识模块】 商品劳务税制度13 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规

23、定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税 +消费税【知识模块】 商品劳务税制度14 【正确答案】 A【试题解析】 组成计税价格的公式：组成计税价格=成本(1+成本利润率)【知识模块】 商品劳务税制度15 【正确答案】 D【试题解析】 进口货物，应当向报关地海关申报纳税。【知识模块】 商品劳务税制度16 【正确答案】 B【试题解析】 商场销售邮票应缴纳增值税。【知识模块】 商品劳务税制度17 【正确答案】 C【试题解析】 ABD，税率为 13。【知识模块】 商品劳务税制度18 【正确答案】 A【试题解析】 委托加工消费品，按照受托方

24、的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为：组成计税价格=( 材料成本+加工费)(1-消费税税率 )【知识模块】 商品劳务税制度19 【正确答案】 C【试题解析】 该商业企业当月应纳增值税的计算为：9517-85=7 65(万元)。【知识模块】 商品劳务税制度20 【正确答案】 A【试题解析】 收购免税农产品计算的增值税额。购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价 13的扣除率计算。【知识模块】 商品劳务税制度21 【正确答案】 A【试题解析】 消费税的征税范围： (一)烟； (二)酒及酒精； (三)化妆品； ( 四)贵重首饰和珠宝玉石； (五)

25、鞭炮、焰火； (六) 成品油； (七)汽车轮胎； ( 八)摩托车； (九) 小汽车； (十)高尔夫球及球具； (十一) 高档手表； ( 十二)游艇； (十三)木制一次性筷子； (十四)实木地板。【知识模块】 商品劳务税制度22 【正确答案】 A【试题解析】 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。【知识模块】 商品劳务税制度23 【正确答案】 C【试题解析】 下列卷烟不分征税类别一律按照 45卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率：白包卷烟； 手工卷烟； 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。【知识模块】 商品劳务税制度24 【正确答案】 B【试题解析】 旅游业，以

26、全部收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额。服务业的营业额是指纳税人提供代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业的应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。【知识模块】 商品劳务税制度25 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (2)纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间，

27、为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额的凭据的当天。 (3)将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 商品劳务税制度26 【正确答案】 A【试题解析】 根据税法规定，B 应征个人所得税，C 、D 免征营业税。【知识模块】 商品劳务税制度27 【正确答案】 A【试题解析】 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。【知识模块】 商品劳务税制度28 【正确答案】 A【试题解析】 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的

28、纳税期限为 1 个季度。【知识模块】 商品劳务税制度29 【正确答案】 D【试题解析】 将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。【知识模块】 商品劳务税制度30 【正确答案】 D【试题解析】 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额为(200050050040080)550=1300(元)。【知识模块】 商品劳务税制度31 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预

29、收款的当天。应缴纳营业税=16005=80(万元)。【知识模块】 商品劳务税制度二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。32 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。【知识模块】 商品劳务税制度33 【正确答案】 A,D【试题解析】 AD 是增值税的混合销售，缴纳增值税。【知识模块】 商品劳务税制度34 【正确答案】 A,B,E【试题解析】

30、 CD 属于营业税征收项目。【知识模块】 商品劳务税制度35 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：委托他人代销货物；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。【知识模块】 商品劳务税制度36 【正确答案】 A,B,C

31、,D【试题解析】 纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 农业产品；金属矿采选产品、非金属矿采选产品；国务院规定的其他货物。【知识模块】 商品劳务税制度37 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 准予从销项税额中抵扣的进项税额。增值税专用发票上注明的增值税额。海关完税凭证上注明的增值税额。收购免税农产品计算的增值税额。购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和 13的扣除率计算。购进或者销售货物及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结

32、算单据上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算的进项税额。混合、兼营行为。混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。【知识模块】 商品劳务税制度38 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：A 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；B 除增值税实施细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准、未申请办理一般纳税人认定手续的(因本身不准抵扣，所以其运输费用

33、也不得计算进项税额抵扣)。【知识模块】 商品劳务税制度39 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失的在产品、库存商品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述第项至第 项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【知识模块

34、】 商品劳务税制度40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。【知识模块】 商品劳务税制度41 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 消费税的征税范围： (一)烟； (二)酒及酒精； (三)化妆品； ( 四)贵重首饰和珠宝玉石； (五)鞭炮、焰火； (六) 成品油； (七)汽车轮胎； ( 八)摩托车；(九 )小汽车； (十)高尔夫球及球具； (十一)高档手表；( 十二)游艇； (十三)木制一次性筷子； (十四) 实木地板。【知识模块】 商品劳务税制度42 【正确答案】 A,B,D【试题解析】

35、我国消费税分别采用的计征方法：1实行从量定额计征办法的计算；2实行从价定率计征办法的计税依据；3实行从量定额和从价定率相结合计算。【知识模块】 商品劳务税制度43 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 纳税人销售应税消费品的，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为： (1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天； (2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天； (3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天； (4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销

36、售款凭据的当天。【知识模块】 商品劳务税制度44 【正确答案】 A,D【试题解析】 营业税的征收范围强调提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。1提供的劳务发生在境内。2在境内载运旅客或货物出境。3在境内组织游客出境旅游。4所转让的无形资产在境内使用。5销售的不动产在境内。6境内保险机构提供的保险业务。7境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。【知识模块】 商品劳务税制度45 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 加工业属于增值税征收项目。【知识模块】 商品劳务税制度46 【正确答案】 B,E【试题解析】 消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定

37、额税率。【知识模块】 商品劳务税制度47 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。【知识模块】 商品劳务税制度48 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税。【知识模块】 商品劳务税制度【知识模块】 商品劳务税制度49 【正确答案】 C【试题解析】 30003=90 万元【知识模块】 商品劳务税制度50 【正确答案】 C【试题解析】 招待所收入应缴纳的营业税=305+5520=125 万元【知识模块】 商品劳务税制度51 【正确答案】 C【试题解析】 (1 300-700)5=30 万【知识模块】 商品劳务税制度52 【正确答案】 B【试题解析】 2003=6 万【知识模块】 商品劳务税制度