[财经类试卷]其他税法练习试卷5及答案与解析.doc

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1、其他税法练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 车辆购置税的纳税期限为纳税义务发生之日起的( )日内。（A）10（B） 30（C） 45（D）602 纳税人购置应税车辆的,应在( )申报缴纳车辆购置税。（A）车辆登记注册地（B）纳税人所在地（C）车辆所在地（D）纳税人核算地3 下列凭证不征印花税的是( )。（A）预购合同（B）出版社与发行单位签订的图书征订凭证（C）技术培训合同（D）抢险救灾运输凭证4 下列凭证应征印花税的是( )。（A）部门内部的

2、物资调拨单（B）银行同业拆借资金的借款合同（C）未按期兑现的合同（D）房管部门与个人签订的经营用房租赁合同5 城建税的计税依据是纳税人的( )。（A）“三税”应缴税额（B） “三税” 实缴税额（C） “三税” 欠缴税额（D）“三税”已缴税额6 教育费附加计征比率几经变化,1986 年征收时规定为 1%,现行规定为( )。（A）2%（B） 3%（C） 5%（D）7%7 代征代缴“ 三税” 的单位和个人 ,其城建税的纳税地点是 ( )。（A）负税人所在地（B）纳税人所在地（C）纳税人核算地（D）代征代扣地8 纳税人在发生下列行为时,应于缴纳相关税种的同时,缴纳城建税的是( )。（A）取得利息收入（

3、B）购买自行车（C）提供运输劳务（D）为本单位提供加工劳务9 1999 年 1 月国务院发布社会保险费征缴暂行条例,并决定从( )起实施。（A）1999 年 1 月（B） 1999 年 3 月 1 日（C） 1999 年 6 月 1 日（D）2000 年 1 月 1 日10 企业缴纳基本养老保险费的费率,一般不得超过企业工资总额的( )(包括计入个人账户的部分),具体费率由各省、市、自治区人民政府确定。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选

4、择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列行为以成交价格为计税依据征收契税的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权出售（C）房屋买卖（D）房屋赠与12 对国内货物联运合同,下列有关印花税的计税方法中正确的有( )。（A）凡在起运地统一结算全程运费的,以全程运费为计税依据 ,由起运地运费结算双方纳税（B）凡分程结算运费的,应以分程运费作为计税依据,分别由办理运费的结算各方纳税,双方缴纳的税额相同（C）凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方纳税,双方缴纳税额相同（D）凡分程结算运费的,应以分程运费作为计税依据 ,分别由办

5、理运费结算的各方纳税,双方缴纳税额相同13 下列账簿不纳印花税的有( )。（A）跨地区经营的分支机构使用的营业账簿（B）车间设置的不属于会计核算范围的登记簿（C）车间设置的属于会计核算范围但不记载金额的账簿（D）实行差额预算管理不记载经营业务的账簿14 征收教育费附加主要是扩大地方教育经费的资金来源,其计征依据有( )。（A）增值税（B）资源税（C）营业税（D）消费税15 矿区使用费是对在中国内海、领海、大陆架和其他属于中国管辖的海域以内依法开采( ) 依法进行征收。（A）原油（B）原煤（C）海盐（D）天然气16 缴纳( ) 营业税的各类单位和个人,为文化事业建设费的缴纳人。（A）文化业（B）

6、娱乐业（C）广告业（D）服务业17 社会保险费是国家为了发展社会保险事业而征集的一种专项资金,其征收项目包括基本养老保险费、( )。（A）基本医疗保险费（B）失业保险费（C）社会救济保险费（D）工伤保险费18 社会保险费的计费依据为企业的工资总额,其费率按不同征收项目分别有( )。（A）1%（B） 2%（C） 8%（D）20%三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 对于临时

7、到外地流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税” 的,其城建税应随同“ 三税” 按经营地适用税率计算缴纳。( )（A）正确（B）错误20 海关对进口产品代征增值税和消费税时,应同时按海关所在地适用城建税税率代征城建税。( )（A）正确（B）错误21 城建税随同“ 三税” 的减免而减免 ,二者同步,地方政府无权确定城建税的减免。 ( )（A）正确（B）错误22 房产税实行比例税率,依情况分别适用 12%和 1.2%的税率从价或从租计征。( )（A）正确（B）错误23 由国家财政部门拨付的事业单位自身业务用房免征房产税;其经费来源实行自收自支后,从自收自支年度起,免征房产税 5 年。

8、( )（A）正确（B）错误24 对个人所有非营业性住房,无论面积大小或出租与否均一律免征房产税。( )（A）正确（B）错误25 对于因企业停产、撤销而闲置不用的或转给其他征税单位的房产,经省级地方税务局批准可暂不征收房产税,只有企业恢复生产时,才应照章纳税。( )（A）正确（B）错误26 文化事业建设费由地方财政机关征收,其收入纳入财政预算管理,分别由国家和各省、市、自治区建立专项资金,用于文化事业建设。( )（A）正确（B）错误27 失业保险费的征缴范围是国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,以及事业单位及其职工。( )（A）正确（B）错误28 社会保险费

9、实行集中、统一征收与缴纳,不得减征、免征。由税务机关征收或劳动保障行政部门按照规定设立的社会保险经办机构征收。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 某市居民 3 月初以 50 万元转让自用 6 年的住房一套,房屋原值 36 万元。经评估该住房完全重置成本价为 48 万元,6 成新,转让时支付评估费 1.2 万元,3 月末,购买一套住房价款为 57 万元,预付房款 7 万元。当地契税税率为 5%,财产转移书据印花税税率为 5 。要求:请计算该居民 3 月份应纳的各项税。30 某商业企业自有房产原价 1000

10、 万元,有 500 平方米的场地已出租承包给工厂或个体户,年租金为 700 元/平方米。该企业有售货汽车 6 辆,每辆自重吨位 5 吨,另有1 辆客货两用汽车,载货部分自重吨位 2 吨,当年签订 20 份运输合同,合同所载运输费总金额 50 万元。年末又购进一套商品房用于办公,买价 20 万元。当地政府规定房产扣除比例为 20%;载货汽车年税额 50 元/吨;契税税率为 3%。要求:请计算该企业当年应纳的房产税、车船税、契税和印花税。31 某市外贸公司某月进口应税小轿车 50 辆,海关核定的关税完税价格为 15 万元,其中 2 辆自用,其余全部外销,开具增值税专用发票注明售价 16 万元。关税

11、税率为15%,消费税税率为 10%。要求:请计算该外贸公司应纳的各项税额(结果保留两位小数)。32 某市一企业 5 月份应纳增值税 52 万元,被税务机关查出 5 月份为他人代开增值税专用发票 5 份,价款 20 万元,此行为被当地税务机关处 1 倍罚款,并加征了滞纳金。要求:请计算该企业本月应纳的城建税、应补缴的增值税及各项税的罚款、滞纳金。其他税法练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法2 【正确答案】 A【

12、知识模块】 其他税法3 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法4 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法5 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法6 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法7 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法8 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法9 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法10 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,C【知识

13、模块】 其他税法12 【正确答案】 A,B【知识模块】 其他税法13 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 其他税法14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 其他税法15 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他税法16 【正确答案】 B,C【知识模块】 其他税法17 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 其他税法18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零

14、分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法20 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法21 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法23 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法24 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法25 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法26 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法28 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)自用 5

15、 年以上住房免征营业税、城建税和教育费附加。(2)应纳印花税=505 =0.025(万元)(3)应纳个人所得税=(50-36-0.025)20%=2.795(万元)(4)应纳契税=575%=2.85(万元)【知识模块】 其他税法30 【正确答案】 (1)自有房屋房产税=1000(1-20%)1.2%=9.6(万元)(2)出租房屋房产税=50070012%=4.2( 万元)(3)车船税=5650+1250=1600( 元)(4)运输合同印花税=5000005 =250( 元)(5)购商品房契税=203%=0.6( 万元)【知识模块】 其他税法31 【正确答案】 (1)应纳进口关税=155015%

16、=112.5( 万元)(2)应纳进口增值税=15(1+15%)(1-10%)17%2=6.52(万元)(3)应纳进口消费税=15(1+15%)(1-10%)10%50=95.83(万元)(4)应纳车辆购置税=15(1+15%)(1-10%)10%2=3.83(万元)(5)应纳城建税=(112.5+162.92)7%=19.28(万元)(6)应纳教育费附加=(112.5+162.92)3%=8.27(万元)【知识模块】 其他税法32 【正确答案】 (1)应纳城建税=5200007%=36400(元)(2)补缴增值税=20000017%=34000( 元)(3)增值税罚款为 34000 元。(4)增值税滞纳金=340005 123=2091( 元)(5)应补城建税=340007%=2380( 元)(6)城建税罚款为 2380 元。(7)城建税滞纳金=23805 123=146.37( 元)【知识模块】 其他税法