[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷29及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷 29 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是( )。(A)混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务(B)兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产(C)混合销售行为发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中(D)兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中2 甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档
2、美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为 10 万元,甲公司的成本利润率为 10,高档化妆品的消费税税率为15,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(A)10000017 =17000(元)(B) 100000(1+10)(115)17 =22000(元)(C) 100000(1+10)17 =18700( 元)(D)100000(1+10)(1+15)17=16260 87(元)3 某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税),销售免税药品 50 万元,当月购入生产用原材料一
3、批,取得增值税专用发票上注明税款 68万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。(A)1473(B) 1247(C) 1020(D)17864 一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。(A)农产品(B)避孕药品(C)图书(D)自己使用过的汽车5 一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。(A)家电商场向消费者个人销售电视机(B)百货商店向小规模纳税人零售服装(C)手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务(D)商贸公司向一般纳税人销售办公用品6 甲厂为增值税一般纳税人。2012 年 10 月将 500 件衬衫销售给乙商场
4、,含税单价为 117 元/件,由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予 7 折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 17,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(A)50011717 =9945(元)(B) 500117(1+17)17=8500( 元)(C) 5001177017=6961 5(元)(D)50011770(1+17)17 =5950( 元)7 下列各项中,不征收消费税的是( )。(A)体育上用的发令纸(B)礼花(C)烟花炮弹(D)鞭炮8 下列各项中,需要计算缴纳消费税的是( )。(A)汽车专卖店销售小汽车(B)珠宝店进口
5、钻石饰品(C)烟草专卖店零售卷烟(D)酒厂委托加工收回白酒9 某企业为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为 80000 元,该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额 150000 元,此外由于市场上原料紧缺,该企业又转让给兄弟企业一批苹果,开具普通发票上注明的金额为 20000 元,则该企业当月应缴纳的增值税为( )元。(A)15000017 +20000(1+17)17一 8000011=1960598( 元)(B) 15000017+20000(1+11)11 一 8000011=1868198(元)(C) 15000017+20
6、00017一 8000011=20100(元)(D)15000017 +2000011一 8000011=18900(元)10 甲公司为增值税一般纳税人,于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房,取得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元,则该笔业务甲公司2017 年可以抵扣进项税额的下列计算中,正确的是( )。(A)600( 万元)(B) 60060=360(万元 )(C) 60050=300(万元 )(D)60040 =240(万元)11 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2017 年 8 月份销售乙类啤酒 400 吨,销售价格为不含增值税 2800 元/吨,本月
7、啤酒包装物押金逾期收入 6000 元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为 17,消费税税额为 220 元吨,则 8 月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是( )。(A)400220=88000(元 )(B) 400280017=190400( 元)(C) 400220+4002800+6000(1+17)17=2792718(元)(D)400220+(4002800+6000)17=279420( 元)二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列各项中,属于税收
8、法律关系主体的有( )。(A)税务机关(B)海关(C)纳税人(D)扣缴义务人13 一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计征增值税的有( )。(A)电影放映服务(B)文化体育服务(C)收派服务(D)公交客运服务14 下列各项中,不按照“销售服务、无形资产或不动产” 缴纳增值税的有( )。(A)建筑安装(B)零售商品(C)提供加工劳务(D)进口产品15 甲酒厂主要从事白酒生产销售业务,该酒厂销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有( )。(A)向 w 公司收取的产品优质费(B)向 X 公司收取的包装物租金(C)向 Y 公司收取的品牌使用费(D)向 Z 公司收取的储备
9、费16 下列业务中,应征收消费税的有( )。(A)外贸公司进口高档化妆品(B)日化厂销售自产的高档化妆品(C)商贸城批发高档化妆品(D)超市零售高档化妆品17 委托加工收回的应税消费品,用于下列项目,已缴纳的消费税税款不准从应纳消费税税额中抵扣的有( )。(A)以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车(B)以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品(C)以委托加工收回的已税玉石、珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰(D)以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒18 下列关于增值税征税范围的说法错误的有( )。(A)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于交通运输服
10、务(B)固定电话安装费属于电信服务(C)融资性售后回租属于现代服务租赁服务(D)以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务 贷款服务19 下列各项中,属于在我国境内提供增值税应税服务的有( )。(A)韩国航运公司将中国公民赵某从韩国运送至日本(B)法国某公司为中国境内某企业设计时装(C)德国某公司在中国境内提供建筑服务(D)英国某公司出租一辆汽车给中国境内某企业,用于其英国分公司办公使用20 根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额不得抵扣的有( ) 。(A)甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失(B)乙公司用外购的汽车作为出资投资给 ABC 公司(C)丙公
11、司接受 A 银行的贷款服务(D)丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住21 下列各项中,不属于消费税征税范围的有( )。(A)调味料酒(B)高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装(C)电动汽车(D)体育上用的发令纸(E)植物性润滑油三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 外购进口的原属于中国境内的货物,不征收进口环节增值税。( )(A)正确(B)错误23 纳税人外购货物因管
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