[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷35及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 35 及答案与解析一、不定项选择题0 2015 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50 万元，出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，经其开户行 P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“ 不得转让” 字样； 5 月 25 日，丁公司在票据上记载 “只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力” 的字样后，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资

2、料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。1 关于该票据当事人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司为出票人（B）乙公司为收款人（C）戊公司为最后一手转让背书的被背书人（D）P 银行为付款人2 下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。（A）丁公司（B）甲公司（C） P 公司（D）戊公司3 关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是( )。（A）所附条件无效，该票据无效（B）所附条件有效，该背书有效（C）所附条件无效，该背书有效（D）所附条件有效，该票据无效4 关于该汇票付款的下列表述中，正确的是( )。（A）P 银行应于 6 月 12 日足额付款（B） P 银行对甲

3、公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息（C） P 银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款（D）甲公司应于 6 月 10 日前将票款足额交存 P 银行4 甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户，甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入 649144 万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 8745 万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 371 万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 1272 万元。已知：金融服务增值税税率为 6，乙公司为增值

4、税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中，应按照 “金融服务直接收费金融服务” 税目计量增值税的是 ( )。（A）账户管理服务费收入 1272 万元（B）票据贴现利息收入 8745 万元（C）资金结算服务费收入 371 万元（D）贷款利息收入 649144 万元6 乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( ) 。（A）票据贴现服务（B）账户管理服务（C）贷款服务（D）资金结算服务7 计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中

5、，正确的是( ) 。（A）(6491 44+874 5)(1+6)6 =41694(万元 )（B） 3716+1272(1+6)6 =2 946(万元)（C） 371(1+6 )6+87456=54 57(万元)（D）(6491 44+371)6=3917124( 万元)8 计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）371(1+6)6+12726 =28632(万元 )（B） (371+1272)(1+6)6 =2 82(万元)（C） (649144+371)(1+6)6 =369 54(万元)（D）87456+12 72

6、(1+6)6 =5119(万元 )8 甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015 年 8 月有关经济业务如下：(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价 33900 元，运输途中发生合理损耗452 元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8 月 1 日双方签订销售合同；8 月 3日预收全部含税货款 117000 元，另收包装费 3510 元；8 月 15 日和 8 月 25 日各发出 50的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 17100 元，委托方提供的原材料成本 39900 元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：

7、增值税税率为 17；农产品扣除率为 11；木制一次性筷子消费税税率为5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 甲餐具厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(33900452)(1+11)11=3314 67(元)（B） 3390011=3729(元 )（C） 33900(1+11)11=335946(元)（D）(33900452)11=367928(元)10 甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。（A）8 月 15 日（B） 8 月 25 日（C） 8 月 3 日（D）8 月 1 日11 甲餐具生

8、产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。（A）11700017 =19890(元)（B） 117000(1+17)17=17000( 元)（C） (117000+3510)(1+17)17 =17510( 元)（D）(117000+3510)17=204867(元)12 甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(39900+17100)(15)5=3000( 元)（B） 17100(15)5=900( 元)（C） (39900+17100)5=2850( 元)（D）171005 =855(元)12 甲公司注册于

9、某市东城区，2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 30 万元，接受捐赠收入 10 万元。(2)缴纳工商行政罚款 2 万元，税收滞纳金 1 万元。(3)缴纳增值税 200 万元，城市维护建设税和教育费附加 20 万元。(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200 万元。已知：2013 年度甲公司会计利润为一 60 万元， 经纳税调整后应纳税所得额为一50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）接受捐赠收入 10 万元（B）产品销售收入 2000 万元（

10、C）股息收益 200 万元（D）国债利息收入 30 万元14 甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）税收滞纳金 1 万元（B）工商行政罚款 2 万元（C）城市维护建设税和教育费附加 20 万元（D）增值税 200 万元15 关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。（A）2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补 2013 年度的亏损额为 60 万元（B） 2014 至 2018 年度的税前所得可以弥补 2013 年度的亏损额为 50 万元（C）如果 2014 年度税前所得弥补 2013 年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业

11、所得税（D）如果 2014 年度税前所得不足以弥补 2013 年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5 年16 关于甲公司的企业性质说法正确的是( )。（A）甲公司是我国的居民企业（B）如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业（C）如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业（D）如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人16 中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理。2016 年 12 月有关收入情况

12、如下：(1)工资明细表 (部分数据) 。(2)全年一次性奖金 20000 元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/ 月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。17 张某当月取得的下列收入中，应征个人所得税的是( )。（A）岗位工资 8000 元（B）托儿补助费 20 元（C）工龄补贴 200 元（D）基本工资 1780 元18 张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。（A）基本医疗保险费 163 元（B）基本养老保险费 640 元（C）失业保险费 16 元（D）住房公积金 960 元19 计算张某月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正

13、确的是( )。（A）(1780+8000+200+20)一(640+16+163) 一 350020一 555=5812(元)（B） (1780+8000+200)一 (640+16+163+960)一 350020一 555=3852(元)（C） (1780+8000)一(163+960)一 350020一 555=4764(元)（D）(1780+8000+20)一(640+16) 一 350020一 555=5738(元)20 计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）2000025 一 1005=3995(元)（B） 200003=600(元)（C）

14、2000020555=3445( 元)（D）2000010 一 105=1895(元)20 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017 年 10 月有关经营业务如下：(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款 600000 元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000 元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格；(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售 100 箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为 1850000 元，向小规模纳税人

15、销售卷烟25 箱，开出普通发票注明的价款为 480000 元。(4)以 25 箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为 600000 元，平均销售价格为 500000 元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为 500000 元。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17，购入免税农产品的扣除率为 11，烟丝的消费税税率为 30，卷烟的消费税比例税率为 56，定额税率为每箱 150 元，收购烟叶的价外补贴为 10，烟叶税税率为 20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 该卷烟厂当月准予抵扣的进项税额，下

16、列各项中，正确的是( )。（A）从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额 =60000011=66000(元)（B）委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额=400011=440( 元)（C）向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额=4000017=6800(元)（D）以 20 箱卷烟向乙公司换取生产资料，准予抵扣的进项税额=50000017=85000(元)22 该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中，正确的是( )。（A）600000(1+10)(1+20)(1 一 11)+4000(111)+40000(130)30=320760(元)（B） 600000

17、(1 一 11)+40000(130)30=246000(元)（C） 600000(1+10)(1+20)(111)+4000+40000(130)30=32094857( 元)（D）(600000+4000+40000)30=193200(元)23 该卷烟厂将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，应缴纳的消费税下列计算中正确的是( ) 。（A）1850000+480000(1+17 )56+(100+25)150=128449359( 元)（B） 1850000+480000(1+17)56+(100+25)15032094857=963545 02( 元)（C） (1850000+480

18、000)56+(100+25)150 一 32094857=100260143(元)（D）1850000+480000(1+17 )56=126574359(元)24 该卷烟厂用 25 箱卷烟换取生产资料应缴纳的消费税的下列计算中，正确的是( )。（A）50000056 =280000(元)（B） 60000056=336000( 元)（C） 50000056+25150=283750( 元)（D）60000056 +25150=339750(元)24 2015 年 11 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 3500 元；试用期 6

19、 个月，试用期内工资为 3000元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2500 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2017 年 10 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 3 年期的劳动合同，约定试用期为 1 个月，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2017 年12 月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。已知：甲公司所在地最低月工资标准为 1800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分

20、析回答下列小题。25 甲公司与张某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是( )。（A）试用期包含在劳动合同期限内（B）签订的劳动合同期限 2 年，试用期 6 个月（C）试用期内工资为 3000 元（D）续签的劳动合同期限 3 年，试用期 1 个月26 关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，下列说法中，正确的是( )。（A）甲公司可以要求张某缴纳抵押金，但应当在规定期限内退还（B）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证（C）甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某（D）甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，可以由劳动行政部门处以 500 元罚款27 关于张

21、某提出签订无固定期限劳动合同的请求，下列说法中，正确的是( )。（A）甲公司应当与张某订立无固定期限劳动合同，因为张某在甲公司连续工作满10 年（B）甲公司应当与张某订立无固定期限劳动合同，因为甲公司与张某连续订立 2次固定期限劳动合同，且张某没有法定不得订立无固定期限劳动合同的情形（C）只要甲公司与张某协商一致，就可以订立无固定期限劳动合同（D）甲公司可以拒绝张某提出的订立无固定期限劳动合同的请求28 关于张某提交辞职报告并要求甲公司支付经济补偿金的请求，下列说法中，错误的是( ) 。（A）甲公司同意张某提交的辞职报告，应当支付经济补偿金（B）张某主动提交辞职报告，甲公司无需支付经济补偿金（

22、C）若张某辞职的原因是甲公司未给其缴纳社会保险费，则甲公司应当向张某支付 2 个月工资的经济补偿金（D）若张某提交辞职报告甲公司不同意其辞职，则张某可以选择放弃当月工资而立即离开甲公司会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 35 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 A，B，E，D【试题解析】 选项 D，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 A【试题解析】 背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。本题中，丁公司为丙公司直接的后手

23、被背书人。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 C【试题解析】 背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，持票人在提示付款期限内提示付款，承兑银行应在见票当日支付票款。本题中提示付款期限为自 2015 年 6 月 10 日起 10 天；选项 BED，银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额缴存其开户行，出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按每天 05计收利息。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答

24、案】 A，C【试题解析】 选项 AC，属于直接收费金融服务，选项 BD，属于贷款服务。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 A，C【试题解析】 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 A【试题解析】 业务(1)、业务(2) 属于贷款服务，且都是含税收入，销项税额=(649144+8745)(1+6)6=41694(万元) 。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 B【试题解析】 业务(3)、业务(4) 属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=(371+1272)(1+6)6=28

25、2(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 11的扣除率计算进项税额；(2)合理损耗(非因管理不善造成的非正常损失)应计入成本，可以抵扣进项税额。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 A，B【试题解析】 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。本题中，甲餐具厂于 8 月 15 日和 8 月 25 日各发出 50的餐具，分别发生纳税义务。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人取得的销售

26、额为含增值税销售额；(2)收取的包装费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(117000+3510)(1+17 )17=17510(元)。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)委托加工应税消费品“受托方”无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税比例税率)=(39900+17100)(15)=60000(元)，应纳消费税税额 =组成计税价格 消费税比例税率=600005 =3000( 元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 A，B【试题解析】 选

27、项 A，属于营业外收入；选项 B，属于销售营业收入；选项CD，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除；选项 C，计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项D，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年；待弥补亏损是税法认定的

28、亏损，本题中为 50 万元。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业；选项 CD，依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴和津贴，不征收个人所得税。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 个人缴

29、纳的“三险一金”，在计算个人所得税时，准予从应纳税所得额中扣除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)应纳税所得额=(1780+8000+200)一(640+16+163+960) 3500=4701(元)，适用税率为 20，速算扣除数为 555；(2)应纳个人所得税税额=470120一 555=3852( 元)。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)全年一次性奖金总额12=20000+12=166667(元)，适用税率10，速算扣除数为 105；(2)应纳个人所得税税额=2000010一 105=1895(元) 。【知识模块】 不定

30、项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，从农业生产者手中购入免税农产品，按照农产品收购发票上注明的买价和 11的扣除率，计算抵扣进项税额。买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。本题购入烟叶准予抵扣的进项税额=600000(1+10 )(1+20 )11 =87120(元)；选项BCD，取得增值税专用发票可以凭票抵扣。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)受托方甲公司无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1 一

31、消费税比例税率)，其中材料成本=600000(1+10)(1+20 )(1 一 11)+4000=708880(元)，加工费为 40000元，组成计税价格=(708880+40000)(130)=1069828 57( 元)；(3)应纳消费税=组成计税价格消费税比例税率=10698285730 =320948 57(元)。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)卷烟执行复合计征，销售卷烟应纳消费税=1850000+480000(1+17)56+(100+25)150=128449359(元)；(2)本月生产领用外购已税烟丝准予扣除的的消费税为 32094857 元(

32、见本题第二小题)；(3)销售卷烟实际应纳消费税=12844935932094857=96354502(元)。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；选项 C，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中合同试用期工资 3000

33、 元约定工资的 80=350080=2800(元)当最低月工资标准1800 元；选项 D，同一用人单位与同一劳动者“只能 ”约定一次试用期。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；选项 CD，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A

34、BD，张某既未在甲公司连续工作满 10 年，与甲公司连续订立的第二次固定期限劳动合同尚未执行期满，未继续续订劳动合同，不满足法定应当订立无固定期限劳动合同的条件，甲公司可以拒绝张某提出的订立无固定期限劳动合同的请求；选项 C，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 AB，劳动者主动辞职与单位协商一致可解除劳动合同，单位无须向劳动者支付经济补偿；选项 C，用人单位错误在先，劳动者可以随时通知解除劳动合同，用人单位应向劳动者支付补偿金，经济补偿金的计算年限为：2008年 1 月 1 日后，6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。本题中，张某在甲公司工作期间自 2015 年 11 月 1 日至 2017 年 12 月，甲公司应向王某支付 25 个月工资标准的经济补偿；选项 D，劳动者提前 30 天以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。【知识模块】 不定项选择题