[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷226及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 226 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2016 年 8 月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向甲公司支付装修费共计 8 万元，则上述法律关系中的客体是( )。（A）赵某（B）支付 8 万元装修款（C）被装修的房屋（D）提供装修劳务的行为2 下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（A）甲乙之间的农村土地承包合同纠纷（B）甲乙之间的货物财产租赁合同纠纷（C）甲乙之间的婚姻纠纷（D）甲乙之间的劳动争议纠纷

2、3 下列不属于诉讼时效中断的是( )。（A）法定代理人死亡（B）当事人一方提起诉讼（C）当事人一方提出要求（D）当事人一方同意履行4 下列行政责任形式中，属于行政处罚的是( )。（A）降级 （B）记大过（C）撤职 （D）没收违法所得5 张某在甲公司做 1 年销售工作。在乙公司做 3 年的编辑工作，在丙公司做 5 年的管理工作。丙公司安排张某在 10 月份带薪休年假，张某应当享有的带薪年休假的天数是( ) 。（A）5 天 （B） 9 天（C） 10 天 （D）15 天6 根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津

3、贴，所需资金从( )。（A）失业保险中支付（B）工伤保险中支付（C）基本医疗保险基金中支付（D）基本养老保险基金中支付7 甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于 2013 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的商业承兑汇票支付该笔货款，则乙公司最迟向付款人提示承兑的期限是( )（A）2013 年 5 月 20 日（B） 2013 年 6 月 20 日（C） 2013 年 7 月 30 日（D）2013 年 8 月 30 日8 根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票的表述中，正确的是( )。（A）转贴现中持票人应当将票据背书转让给中国人民银行（B）电子商业汇票的提示付

4、款日是指提示承兑申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期（C）商业汇票的付款人为承兑人（D）电子商业汇票承兑后，出票人可以通过渠道发出提示收票申请，在票据提示付款期截止后将票据交给付款人9 牛某使用借记卡支付宾馆住宿费 5000 元。根据银行卡业务管理规定，发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不超过( )元。（A）13 （B） 175（C） 225 （D）8010 某电脑公司(增值税一般纳税人)2014 年 10 月销售给某商场 100 台电脑，不含税价为每台 5000 元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门。商场支付运输费 2000 元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电

5、脑公司准予抵扣的进项税额为 65000 元。电脑公司当月应纳增值税为( )元。（A）764957 （B） 20000（C） 2029060 （D）2034011 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 80 万元。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为 15)（A）1026 （B） 2232（C） 3198 （D）707212 下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是( )。（A）有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁（B）远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁（C）有形动产租赁服务，税率为 ll（D）航空运输的湿

6、租业务，属于交通运输业的征税范围13 某企业 2015 年度销售收入为 272000 元，发生业务招待费 5000 元，发生广告费30000 元，业务宣传费 10000 元，2014 年结转广告费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。（A）43800 （B） 38080（C） 42160 （D）5500014 2016 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000 元。下列关于张某发表文章应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。（A）500020 (1-30)=700 元（B） 5000(1-2

7、0)20(1-30)=560 元（C） 500020=1000 元（D）5000(1-20 )20=800 元15 企业缴纳的以下税金中，不可以在企业所得税前扣除的是( )。（A）契税 （B）车船税（C）城镇土地使用税 （D）销售商品的增值税16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。（A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（B）个人取得的保险赔款（C）个人无偿受赠父母的房屋（D）个人取得的拆迁补偿款17 杨某向黄某借款 90 万元，后因黄某急需资金，杨某以一套价值 100 万元的房产抵偿所欠黄某债务，黄某取得该房产产权的同时支付杨某差价款 10 万元。已知

8、契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( ）。（A）杨某应缴纳契税 3 万元（B）杨某应缴纳契税 27 万元（C）黄某应缴纳契税 3 万元（D）黄某应缴纳契税 O3 万元18 根据我国关税法律制度的规定，下列选项中，不属于海关可以酌情减免税的情形的是( ) 。（A）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的（B）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的（C）国际组织、外国政府无偿赠送的物资（D）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的19 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。（A）寺庙自用的土地（B）军队自用的土地（C）机场

9、飞行区用地（D）房地产开发公司开发建造商品房用地20 某大型油田 2014 年 10 月份生产原油 20 万吨，其中出售 15 万吨，取得不含税销售额 30000 万元；用于修井耗用原油 5 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 500 万立方米，取得不含税销售额 300 万元。已知原油适用的税率为 8。天然气适用税率 6。则该油田 10 月份应缴资源税( )万元。（A）2400 （B） 2418（C） 3200 （D）321821 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）以房地产出租（D

10、）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的22 下列关于发票的相关表述中，不正确的是( )。（A）发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联（B）可以拆本使用发票（C）任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票（D）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年23 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。（A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（B）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（C）扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品（D）书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分24 根据税收征收管理法律制度的规定。纳税人办理下列事项

11、时，必须提供税务登记证件的情形是( ) 。（A）办理停业、歇业（B）申请办理延期申报、延期缴纳税款（C）领购发票（D）申请减税、免税、退税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有( )。（A）应征服兵役的蒋某（B）已经领取基本养老保险金的陈某（C）移居境外的杜某（D）重新就业的孙某26 根据支付法律规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有( )。（A）特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人结算账户

12、作为收单银行结算账户（B）特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件（C）收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率（D）收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务27 根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有( )。（A）银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款（B）单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式（C）以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称（D）委托收款仅限于异地使用

13、28 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有( )。（A）票据未到期（B）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（C）持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织（D）票据未记载“ 不得转让” 事项29 根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有( )。（A）餐饮服务 （B）广告服务（C）贷款服务 （D）住宿服务30 2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。（A）将自产高度白酒继续加工成低度白酒（B）将自产低度白酒奖励职工（C）将自产高度白酒馈赠客户（D）将自产低度白

14、酒用于市场推广31 根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有( )。（A）柴油 （B）黄酒（C）涂料 （D）游艇32 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。（A）应收票据 （B）应收账款（C）股权投资 （D）银行存款33 根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实行从价加从量复合计税的有( )。（A）啤酒 （B）放像机（C）广播用录像机 （D）摄影机34 根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有( ) 。（A）集体所有的建制镇土地（B）集体所有的城市土地（C）集体所有的农村土地（D）国家所有的工

15、矿区土地三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。35 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误36 甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。 ( )（A）正确（B）错误37 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。 ( )（A）正确（B）错误38 2010 版票据中，转账支票的主题图案为竹。

16、 ( )（A）正确（B）错误39 商业承兑汇票既可以由付款人签发也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 ( )（A）正确（B）错误40 根据消费税法律制度的规定，自 2015 年 5 月 10 日起。将卷烟零售环节从价税税率由 5提高至 1l，并按 0.005 元支加征从量税。 ( )（A）正确（B）错误41 增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为实际收到货款的当天。( )（A）正确（B）错误42 个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害

17、地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。 ( )（A）正确（B）错误43 印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的。应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 ( )（A）正确（B）错误44 税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题44 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排其

18、他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知，张某月工资 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工作标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。45 关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤（B）张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算（C）张某可享受 3 个月的医疗期待遇（D）张某可享受 12 个月的停工留薪待遇46 张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。（A）3000 元 （B

19、） 2000 元（C） 1600 元 （D）2400 元47 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式汇总，符合法律规定的是( ）。（A）甲公司无须通知张某即可解除劳动合同（B）甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资（C）甲公司可提前 30 日书面通知张某而解除劳动合同（D）甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同48 关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）应向张某支付违约金（B）应向张某支付一次性伤残就业补助金（C）应向张某支付合同解除赔偿金（D）应向张某支付经济补偿48 甲公司的开户银行为 p 银行，2016 年 4 月

20、 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让 ”，未记载背书日期。丙公司持票到 p 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。49 关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是( ）。（A）因出票时未记载收款人名称，支票无效（B） P 银行是支票的付款人（C）因出

21、票时未记载确定的金额，支票无效（D）甲公司是支票的保证人50 关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的表述中，符合法律规定的是( )。（A）丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任（B）背书附不得转让的条件。背书无效（C）未记载背书日期，背书无效（D）未记载背书日期，被视为支票到期日前背书51 关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日（B）支票无效，丙公司无权提示付款（C）丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 l 起 10 日（D）丙公司可以委托开户银行向 p 银行提示付款52 关

22、于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（A）丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权（B）丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权（C）丙公司不享有票据追索权（D）丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权52 甲一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务，2016 年 10 关经营情况如下：(1)进口一批越野车，海关审定的关税关税价格 360 万元，关税 90 万元，支付通关、商检费用 21 万元；(2)销售小轿车取得含增值税价款 351 万元，另收取提车加价款 1404 万元；(3)维修汽车取得含增值税维修费 2106 万元，其中工时费 936 万，材料费117 万元

23、。已知，增值税税率为 17，分析回答下列小题。53 计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(360+90)(1-25)25（B） (360+90+21)25（C） (360+90+21)(1-25 )25 （D）(360+21)2554 甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的是( )。（A）关税（B）通关、商检费用（C）消费税（D）关税完税价格55 计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(351+1404)17（B） (35l(1+17)+1404)17（C） (35l+1404(1+17)17 （D）(351+14

24、04)(1+17)17 56 计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(21 06-936)17（B） (2106-117)17 （C） 210617（D）2106(1+17)1756 甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户，甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入 649144 万元。(2)提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入 8745 万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 371 万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12

25、72 万元。已知，金融服务增值税税率为 6，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。57 甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中。应按照 “金融服务一直接收费金融服务” 税目计量增值税的是 ( ）。（A）账户管理服务费收入 1272 万元（B）票据贴现利息收入 8745 万元（C）资金结算服务费收入 371 万元（D）贷款利息收入 649144 万元58 乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( ) 。（A）票据贴现服务（B）账户管理服务（C）贷款服务（D）资金结算服务59 计算甲商业银行

26、M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）(6491 44+874 5)(1+6)=416 94 万元（B） 3716+1272(1+6)6 =2946 万元（C） 371(1+6 )6+87456=54 57 万元（D）(6491 44+371)6=9817124 万元60 计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）371(1+6)6+12726 =28632 万元（B） (371+1272)(1+6)6 =2 82 万元（C） (649144+371)(1+6)6 =369

27、 54 万元（D）87456+12 72(1+6)6 ：5119 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 226 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核法律关系客体的种类。法律关系的客体是权利和义务指向的对象。装修的客体是“提供装修劳务的行为”而非被装修的房子。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁的适用范围。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷不能提请仲裁，也就不适用仲

28、裁法；劳动争议以及农村土地承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，分别适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法和中华人民共和国农村土地承包经营纠纷调解仲裁法，不由仲裁法调整。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核诉讼时效的中断。法定代理人死亡属于诉讼时效中止事由中的其他障碍，不属于诉讼时效的中断事项。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核法律责任。选项 ABC 属于行政处分的措施。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同必备条款中的休息休假。依据职工带薪年休假条例规定，职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。本题中张某累计工作时间是 9 年，不满 10 年，所

29、以享有 5 天带薪年休假。6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核基本养老保险待遇。参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核见票后定期付款汇票的提示承兑期间。依据规定，见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核商业汇票的相关内容。根据规定。转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。因此选项 A

30、 错误；电子商业汇票的提示付款日是指提示付款申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期，所以选项 B 错误；电子商业汇票承兑后，出票人可以通过渠道发出提示收票申请，在票据提示付款期截止前将票据交给收款人，因此选项 D 错误。9 【正确答案】 A【试题解析】 发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，借记卡交易不超过交易金额的 O35，单笔收费不超过13 元。该笔结算业务的手续费 5000035：175(元) 。故该笔结算业务的手续费为 13 元。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核应纳增值税税款的计算。因为运费收入未单独核算，所以要一并从高适用税率

31、计算。5000100+2000(1+17)17-65000=20290 60(元) 。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80(1+17)15=1026(万元)。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核营改增中的租赁服务。选项 A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项 B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项 C，有形动产租赁服务，税率为17。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税的税前扣除项目及标准。业务招

32、待费500060=3000 元，扣除限额 2720005=1360 元。业务招待费可以扣除 1360元。广告费和业务宣传费可以扣除 27200015=40800 元。40800+1360=42160 元。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得每次收入在 4000 元以上的：应纳税额=每次收入额(1-20)20(1-30)。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项 D。企业缴纳的增值税属于价外税，不在企业所得税前扣除。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补

33、贴可以免税，现金形式取得的不能免税。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的计算。房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税。契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为黄某，因此选项 AB 不正确；应纳税额=100x3=3(万元)，选项 C 正确。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核关税的税收优惠。根据规定，有下列情形之一的进口货物。海关可以酌情减免税：(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的；(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管

34、不慎造成的。因此选项ABD 属于“酌情减免税”的情形，而选项 C 属于“法定减免税”的情形。19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外。对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。20 【正确答案】 B【试题解析】 根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10 月份销售原油应纳资源税税额=300008=2400(万元)，销售天然气应纳资源税税额=3006 =18( 万元)，该油田 10 月份实际应缴纳资源税税额=2400+18=2418(万元) 。21 【正确答案】 D

35、【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。因此选项 ABC 均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的相关规定。发票不得拆本使用。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项 ACD 均为税收保全措施，选项 B 属于税收强制执行措施。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理事项必须提供税务登记证的情形包括：一是开立银行账户。二是领购发票：纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关

36、信息后办理手续。选项 ABD 属于应当出示税务登记证件的情形，选项 C 属于必须提供税务登记证件的情形。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D26 【正确答案】 A,B,C,D27 【正确答案】 B,C【试题解析】 委托收款在同城、异地均可以使用。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，所以选项A 错误。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票

37、据未到期：票据未记载“不得转让”事项：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织：与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系：提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发送单据复印件。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应

38、税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。31 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项 A 属于成品油。选项 CD 属于从价计征消费税。32 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。所以选择ABD。股权投资是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利

39、益可以通过分得利润或股利获取。也可以通过其他方式取得。其属于投资行为，所以不选 C。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选 ABD。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中

40、信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。35 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。36 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议管辖。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。37 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同订立。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。38 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据的防伪

41、。根据规定，现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹，汇票的主题图案为兰花，本票的主题图案为菊花。39 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核商业汇票的概念。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。40 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税中批发销售卷烟的相关规定。根据税法最新规定，自 2015 年 5 月 l0 日起，将卷烟批发环节从价税税率由 5提高至 11，并按0005 元支加征从量税。41 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同

42、的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。43 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的计税依据。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票管理。根据规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。四、不定项选择题45 【正确答案】 B,C【试题解析】 职工因先天心脏病突发无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选

43、项 A 不正确。企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，医疗期，实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；医疗期 3 个月的按 6 个月内累计病休时间计算。选项 BC 正确。46 【正确答案】 C【试题解析】 职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的 80。47 【正确答案】 C,D【试题解析】 该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位需提前 30 日以书面形式通知劳动者本人；或

44、者额外支付劳动者 1 个月工资后，方可解除劳动合同。48 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A，违约金是劳动者违反了 “服务期和竞业限制”的约定而向用人单位支付的违约补偿；(2)选项 B，劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由用人单位支付一次性伤残就业补助金；(3)选项 C，用人单位与劳动者解除劳动合同，没有给劳动者造成损害的，无需支付赔偿金。49 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司是支票出票人，选项 A 错误；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让，并非无效。50 【正确答

45、案】 A,D【试题解析】 背书未记载日期的，视为在票据到期前背书，选项 A 错误，C 正确。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。51 【正确答案】 C,D【试题解析】 支票持票人可以委托开户行收款或直接向付款人提示付款。支票的提示付款期限自出票日起 10 天。52 【正确答案】 B,C【试题解析】 持票人行使追索权可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。53 【正确答案】 A54 【正确答案】 A,C,D55 【正确答案】 D56 【正确答案】 D57 【正确答案】 A,C【试题解析】 账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。58 【正确答案】 A,C【试题解析】 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。59 【正确答案】 A【试题解析】 业务(1)(2)属于贷款服务，且都是含税收入，销项税额=(649144+8745)(1+6)6=41694 万元。60 【正确答案】 B【试题解析】 业务(3)(4)属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=(371+12 72)(1+6)6=282 万元。